Epäilemättä lopullinen ulkomaan veroetu on Ei-tavanomaisen verovelvollisen verojärjestelmä Portugalin myöntämä (NHR)Madeiran saari mukaan lukien) niille, jotka haluavat muuttaa (tai palata) maahan heidän kansalaisuudestaan riippumatta.
Mitkä ovat Ultimate Expat Tax -etuudet?
Jos sinua ei ole pidetty verotuksellisena Portugalissa viimeisten 5 vuoden aikana ja olet päättänyt hankkia verotuksellisen asuinpaikan Portugalissa, voit hakea NHR-statusta, jonka perusteella saat:
- Ainutlaatuinen henkilökohtainen tuloverokohtelu 10 vuoden ajanjaksolla, joka sisälsi mahdollisuuden nauttia 10 vuoden verovapaudesta lähes kaikista ulkomaisista tuloista;
- 20 prosentin kiinteä verokanta tavanomaisten verokantojen sijaan, jotka voivat nousta jopa 48 prosenttiin tietyille portugalilaisista tuloista (korkean jalostusarvon toiminnasta, kuten ministerin määräyksestä määrätään, sekä tulot itsenäisestä ammatinharjoittajasta).
- Vähimmäisoleskeluaikaa ei tarvitse olla, vaikka on oltava varovainen verotuksellisiin vaikutuksiin muilla lainkäyttöalueilla
- Liittyminen valkoisen luettelon verolainkäyttöalueeseen Euroopan unionissa
- Verovapautus "suoran sukupolven" perheenjäsenille (jälkeläisille ja yleneville sukulaisille) lahjoituksille tai perinnöille
- Ei varallisuusveroa
- Ilmainen varojen siirto Portugaliin
Kaikkien edellä mainittujen veroetujen saamiseksi henkilöllä on oltava oikeus oleskella laillisesti (eli maahanmuuton näkökulmasta) Portugalissa. Sellaisenaan on hakemushetkellä oltava joko portugalilainen, Euroopan unionin kansalainen ja Euroopan talousalueen kansalainen tai viisumin haltija (esim. Golden Visa tai Passiivisen tulon viisumi), joka oikeuttaa oleskelemaan Portugalin alueella.
Yllä olevasta huolimatta EU/ETA-kansalaisten on hankittava EU/ETA-asuntotodistus verotuksellisen asuinpaikkansa lainkäyttövaltaan kuuluvalta kaupungintalolta, jotta he voivat täyttää EU/ETA-kansalaisten maahanmuuttovaatimukset. Tällaisten todistusten saamiseksi esitettävät asiakirjat vaihtelevat kunnasta riippuen, vaikka lain mukaan tällaiset asiakirjat ovat seuraavat:
- voimassa oleva henkilökortti/passi;
- kirjallinen valaehtoinen todistus, jossa todetaan, että sinulla on ammattitoimintaa työntekijänä tai itsenäisenä ammatinharjoittajana Portugalissa; tai valaehtoinen todistus, jossa vakuutetaan, että sinulla on riittävästi varoja sinulle ja perheellesi ja että olet sairausvakuutuksen piirissä, kun sama koskee Portugalin kansalaisia kotimaassasi.
Kun oleskeluoikeus on vahvistettu, NHR:n hakijan ei tarvitse verotuksellisesti muuta kuin ostaa tai vuokrata asuntoa Portugalissa, joka on valmis 31. joulukuuta samana vuonna, aikomuksena olla vakinainen asuinpaikka.
Tuloverotus NHR:n mukaisesti – ulkomailta saadut tulot
- Verovapautus päällä työtulot myönnetään, jos tulot ovat verotettava lähdemaassa sovellettavan kaksoisverotussopimuksen mukaisesti tai niiden ei katsota olevan peräisin portugalilaisesta lähteestä.
- eläkkeet heihin sovelletaan kiinteää 10 prosentin verokantaa. Jos he ovat verovelvollisia lähdemaassa sovellettavan kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevan sopimuksen mukaisesti, sovelletaan verohyvitystä.
- Freelancer-tulot / Itsenäinen urakoitsija korkean lisäarvon palvelutoiminnasta johdetut tieteelliset, taiteelliset tai tekniset palvelut ovat myös vapautettuja, jos voidaan verottaa lähdemaassa, jonka kanssa Portugalilla on kaksinkertainen verotussopimus, tai jos tällaista sopimusta ei ole, tuloja ei katsota saaduksi Portugalin alueella.
- Verovapautus päällä muun tyyppiset ulkomailta peräisin tulo (korot, osingot, myyntivoitot, tulot kiinteästä omaisuudesta (vuokrat), rojaltit, immateriaaliomaisuustulot ja yritystulot) jos: nämä voidaan verottaa alkuperämaassa Portugalin ja kyseisen valtion välillä tehdyn kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevan sopimuksen nojalla; jos nämä tulotyypit voidaan verottaa alkuperävaltiossa OECD:n verosopimusmallin mukaisesti (lukuun ottamatta veroparatiiseja) tapauksissa, joissa ei ole kaksinkertaista verotusta koskevaa sopimusta.
Luettelo veroparatiiseiksi katsotuista lainkäyttöalueista (tämä sisältää joitakin lainkäyttöalueita, joiden kanssa Portugali on allekirjoittanut kaksinkertaisen verotuksen): Amerikan Samoa, Liechtenstein, Andorra, Malediivit, Anguilla, Marshallinsaaret, Antigua ja Barbuda, Mauritius, Aruba, Monaco, Ascension Island, Monserrat, Bahama, Nauru, Bahrain, entiset Alankomaiden Antillit, Barbados, Pohjois-Mariaanit, Belize, Niuen saari, Bermuda, Norfolkin saari, Bolivia, muut Tyynenmeren saaret, Brittiläiset Neitsytsaaret, Palau, Brunei, Panama, Caymansaaret, Pitcairn, Kanaalisaaret, Puerto Rico, Joulusaaret, Qatar, Cocos (Keeling), Queshm Island, Iran, Cookinsaaret, Saint Helena, Costa Rica, Saint Kitts ja Nevis, Djibouti, Saint Lucia, Dominica, St. Peter ja Miquelon, Falklandsaaret , Samoa, Fidži, San Marino, Ranskan Polynesia, Seychellit, Gambia, Salomonsaaret, Gibraltar, Saint Vincent ja Grenadiinit Granada, Omanin sulttaanikunta, Guam, Svalbard, Guyana, Eswatini, Honduras, Toquelau, SAR Hong Kong (Kiina) Trinidad ja Tobago, Jamaika, Tristan da Cunha, Jordania, Turks- ja Caicossaaret, Tongan kuningaskunta, Tuvalu, Kiribati, Yhdistyneet arabiemiirikunnat, Kuwait, Yhdysvaltain Neitsytsaaret, Labuan, Vanuatu, Libanon, Jemen, Liberia.
Tuloverotus NHR:n mukaisesti – portugalilaiset tulot
- Työtulot ja liike- tai ammattitulot korkean jalostusarvon toiminnasta peräisin olevaa verotusta verotetaan kiinteällä 20 prosentin verolla.
- Jäljellä olevat työ- ja elinkeino- tai ammattitulot (jota ei pidetä korkean arvonlisäyksenä) sekä muut tulot lasketaan yhteen ja verotetaan verotuksen yleisten sääntöjen mukaisesti.
Korkeaa lisäarvoa tuottavat aktiviteetit
- Yrityksen toimitusjohtaja ja toiminnanjohtaja
- Hallinnollisten ja kaupallisten palveluiden johtajat
- Tuotanto- ja erikoispalvelujohtajat
- Hotelli-, ravintola-, kauppa- ja muut palvelujohtajat
- Fysikaalisten tieteiden, matematiikan, tekniikan ja niihin liittyvien tekniikoiden asiantuntijoita
- lääkärit
- Hammaslääkärit ja hammaslääkärit
- Yliopisto- ja korkeakouluopettaja
- Tieto- ja viestintäteknologian (ICT) asiantuntijat
- Kirjailijat, toimittajat ja kielitieteilijät
- Luovat ja esittävät taiteilijat
- Tieteen ja tekniikan keskitason teknikot ja ammatit
- Tieto- ja viestintätekniikan teknikot
- Markkinasuuntautuneita maanviljelijöitä sekä ammattitaitoisia maatalous- ja karjatyöntekijöitä
- Ammattitaitoisia, markkinalähtöisiä metsä-, kalastus- ja metsästystyöntekijöitä
- Ammattitaitoiset työntekijät teollisuudessa, rakennusalalla ja käsityöläiset, mukaan lukien erityisesti metallurgian, metallintyöstön, elintarvikejalostuksen, puuntyöstön, vaatteiden, käsityön, painatuksen, tarkkuusinstrumenttien valmistuksen, jalokiviliikkeet, käsityöläiset, sähkötyöntekijät ja elektroniikkaalan ammattitaitoiset työntekijät.
- Laitosten ja koneiden kuljettajat ja kokoonpanotyöntekijät, nimittäin kiinteiden ja koneiden kuljettajat
Huomaathan, että yllä olevaa luetteloa päivitetään valtiovarainministerin antamalla määräyksellä.
Verokonsultin palkkaaminen
Edellä mainitusta huolimatta on tärkeää saada erityisneuvoja hyvämaineiselta verokonsultilta, joka auttaa navigoimaan Portugalin byrokratian lisäksi myös järjestelmän vaatimusten ja tällaisesta asemasta aiheutuvien veroilmoitusvelvollisuuksien täyttämiseksi.
Tiesitkö, että Portugali ja siten myös Madeira lisää mustalle listalle ja rankaisee verotuksen kautta tuloja yli 80 eri lainkäyttöalueelta mukaan lukien kaikki Britannian merentakaiset alueet ja Britannian kruunun riippuvuudet? Tiesitkö, että Portugalin tilikausi vastaa kalenterivuotta? Tiesitkö, että kaikki eläkkeet eivät välttämättä ole verovapaita? Tiesitkö, että vaikka olet NHR, sinun on silti annettava veroilmoitukset Portugalissa?
Edellä mainitut pienet yksityiskohdat voivat aiheuttaa päänsärkyä, jos tulorakennettasi ja muuttopäiviäsi ei analysoida ja tarvittaessa korjata ajoissa NHR-järjestelmän sääntöjen mukaisiksi.
NHR-statuksen hakeminen
Ensimmäinen vaihe NHR:n hakemisessa on hankkia Portugalin veronmaksajien tunnistenumerot (NIF), joka ei asu Portugalin alueella. Tätä varten hakijoiden on todistettava oleskelunsa ulkomailla valtion myöntämällä asiakirjalla. Muiden kuin EU-kansalaisten on myös nimettävä veroedustaja hakiessaan NIF:ää.
Vasta kun olet saanut asumisoikeuden, voit hakea NIF:ää asumaan Portugalin alueella. Residenssiaseman muuttaminen Portugalin vero- ja tulliviranomaisissa voidaan tehdä vain esittämällä todiste kyseisestä asumisesta, eli esittämällä Portugalin raja- ja ulkomaalaisviraston (SEF) myöntämä oleskelulupakortti tai EU/ETA-kansalaisen oleskelutodistus. kaupungin tai kaupungintalon toimesta, jonka toimivaltaan kuuluu hakijan asuinosoite. Lisäksi voidaan pyytää todisteita ostetusta kiinteistöstä tai vuokrasopimuksesta (lyhytaikaisia turistivuokrauksia ei hyväksytä).
Residenssiaseman muuttuessa ulkomaalaisesta asukkaaksi voit hakea verotuksellisesti NHR-statusta 31. maaliskuuta asti.st seuraavan vuoden. Huomaa, että jos olet nimittänyt veroedustajan, sinun on nyt erotettava kyseinen edustaja.
Jotta voit hakea NHR-statusta, sinun on ensin haettava salasana Portugalin vero- ja tulliviranomaisten verkkosivustolle, jonka kautta verokonsulttisi tulee lähettää hakemus. Kyseiseen hakemukseen tehdyistä satunnaistarkastuksista ilmoitetaan veroviranomaisen verkkosivuilla, ja niihin tulee myös vastata siellä.
auktori Miguel Pinto-Correia
MCS ja sen tiimillä on yli 20 vuoden kokemus auttaa yritys- ja yksityisasiakkaita, jotka haluavat muuttaa Madeiralle. Lisätietoja aiheesta palvelumme älä epäröi ottaa meihin yhteyttä.
Miguel Pinto-Correia hänellä on kansainvälisen talouden ja Eurooppa-opintojen maisterin tutkinto ISEG – Lisbon School of Economics & Managementista ja kandidaatin tutkinto taloustieteessä Nova School of Business and Economicsista. Hän on ekonomistijärjestön (Ordem dos Economistas) pysyvä jäsen… Lue lisää
