IFICI, NHR:n seuraaja
Kannustin tieteelliseen tutkimukseen ja innovaatioonNHR 2.0 -status on voimassa kymmenen peräkkäistä vuotta, eikä sitä voida uusia.
IFICI, tunnetaan myös nimellä "NHR 2.0"
IFICI / NHR 2.0 -statusvaatimukset
- Ei ole asunut Portugalissa viiden edellisen vuoden aikana
- Suorita jokin seuraavista toiminnoista/tehtävistä:
- Madeiran autonomisella alueella (tai Azorien autonomisella alueella) veroasukkaiden suorittamat työtehtävät tai muu toiminta alueellisessa asetuksessa määritellyin ehdoin.
- Korkea-asteen koulutuksen ja tieteellisen tutkimuksen opetus, mukaan lukien tieteellinen työllisyys kansallisen tiede- ja teknologiajärjestelmän kokonaisuuksissa, rakenteissa ja verkostoissa sekä työpaikat ja hallintoelinten jäsenet teknologia- ja innovaatiokeskuksiksi tunnustetuissa yksiköissä; tai
- Työtehtävät ja hallintoelinten jäsenet yksiköissä, jotka on sertifioitu aloittaviksi Portugalin aloituslain mukaisesti tai
- Pätevät työpaikat ja sellaisten yksiköiden hallintoelinten jäsenet, jotka kuuluvat Portugalin investointiverolain II luvun mukaisten tuotantosijoitusten sopimusetujen piiriin; tai
- Korkeasti pätevät ammatit, jotka määritellään ministeriön asetuksella, joka on kehitetty:
- Yritykset, jotka ovat tehneet asiaankuuluvia hakemuksia työn alkamisvuonna tai sitä edeltävänä viiden vuoden aikana ja jotka hyötyvät tai ovat hyötyneet investointien edistämisverojärjestelmästä (RFAI); tai
- Teollisuus- ja palveluyritykset (jotka toimivat ministeriön asetuksella määritellyillä aloilla), jotka vievät vähintään 50 % liikevaihdostaan työn alkamisvuonna tai sitä edeltävänä vuonna.
- Muut pätevät työtehtävät ja hallintoelinten jäsenet sellaisissa yksiköissä, jotka harjoittavat taloudellista toimintaa AICEP:n tai IAPMEI:n (julkiset investointitoimistot) tunnustamat kansantalouden kannalta merkityksellisiksi, erityisesti tuottavien investointien houkuttelemiseksi ja alueellisten epäsymmetrisyyksien vähentämiseksi ; tai
- Tutkimus- ja kehityshenkilöstö, jonka kustannukset ovat investointiverolain mukaisen T&K-verokannustinjärjestelmän piirissä.
IFICI:n työpaikat ja toiminnot Madeiran autonomisella alueella
NHR 2.0 Tax Edut
Oikeus tulla verotetuksi tämän järjestelmän ehtojen mukaan edellyttää, että veronmaksaja jatkaa aktiivista tuloa enintään 6 kuukauden välijaksolla tukikelpoisten toimintojen/töiden välillä.
NHR 2.0 Tax Exemption
Pääomatuloihin, jotka on saatu mustan listan lainkäyttöalueilla olevista lähteistä, sovelletaan kiinteää 35 prosentin verokantaa.
Ministeriön asetuksella säännellään edunsaajien rekisteröintiä yhteisöihin ja yhteydenpitoa veroviranomaisten kanssa. Ennen tällaisen ministeriön asetuksen hyväksymistä "korkean lisäarvon toiminnaksi" luokitellut toiminnot koskevat tällä hetkellä vanhaa NHR-järjestelmää. Edunsaajat rekisteröidään suoraan veroviranomaisille, kuten NHR-järjestelmässä.
Tätä erityisjärjestelmää voidaan käyttää vain kerran, eikä se ole käytettävissä veronmaksajille, jotka hyötyvät NHR-järjestelmästä tai jotka valitsevat osittaisen vapautuksen entisten asukkaiden erityisjärjestelmän mukaisesti.
Erityinen järjestelmä entisille asukkaille
Apu:
Usein kysyttyjä kysymyksiä aiheesta IFICI, NHR:n seuraaja
Millainen on IFICI-järjestelmä Portugalissa?
IFICI on erityinen portugalilainen henkilökohtaisen tulon verotusjärjestelmä, jota kutsutaan yleisesti nimellä "NHR 2.0". Se on saatavilla henkilöille, joista tulee Portugalin verovelvollisia, jotka eivät ole olleet Portugalin verovelvollisia edellisen viiden vuoden aikana ja jotka harjoittavat Portugalin veroetuuslain 58-A artiklan ja sovellettavien täytäntöönpanosääntöjen mukaista kelpoista tieteellistä, tutkimus-, innovaatio- tai muuta kelpoista ammatillista toimintaa. Kelpoiset veronmaksajat voivat hyötyä 20 prosentin erityisestä IRS-verokannasta kelpoisiin työ- ja itsenäisen ammatinharjoittamisen tuloihin kymmenen peräkkäisen vuoden ajan alkaen siitä vuodesta, jona he rekisteröityvät Portugalin verovelvollisiksi. Järjestelmään sovelletaan erityisiä kelpoisuusvaatimuksia sekä jatkuvaa asumista ja toimintaa koskevia vaatimuksia, eikä se ylitä lakisääteistä kymmenen vuoden ajanjaksoa.
Kuka on oikeutettu IFICI-järjestelmään?
Yksityishenkilöt voivat olla oikeutettuja Portugalin IFICI-järjestelmään, jos heistä tulee Portugalin verovelvollisia, he eivät ole olleet Portugalin verovelvollisia minään edellisen viiden vuoden aikana ja he harjoittavat jotakin Portugalin veroetuuslain 58-A artiklassa ja sen täytäntöönpanolainsäädännössä luetelluista toiminnoista tai ammatillisista rooleista. Kelpoisia luokkia ovat korkeakoulutuksen opetus ja tieteellinen tutkimus; sertifioitujen startup-yritysten tehtävät ja toimistotehtävät; tuotannollisten investointien sopimusetujen piiriin kuuluvat pätevät tehtävät ja toimistotehtävät; korkeasti koulutetut ammatit RFAI:tä hyötyvissä yrityksissä tai tukikelpoisissa teollisuus- ja palveluyrityksissä, jotka vievät vähintään 50 % liikevaihdostaan; sekä T&K-henkilöstö, jonka työllisyyskustannukset oikeuttavat asiaankuuluvaan yritysten T&K-verokannustimeen. Myös muut pätevät tehtävät yksiköissä, jotka harjoittavat kansantalouden kannalta merkityksellistä toimintaa, voivat olla oikeutettuja järjestelmään. Henkilön on täytettävä sovellettavat kelpoisuus-, toiminta-, asuinpaikka- ja poissulkemisvaatimukset.
Mitä verokantaa sovelletaan IFICI-järjestelmässä?
IFICI-järjestelmässä Portugalissa sovelletaan erityistä 20 prosentin IRS-verokantaa hyväksyttäviin nettopalkkaan ja itsenäisen ammatinharjoittamisen tai liiketoiminnan tuloihin, jotka ovat peräisin hyväksyttävästä toiminnasta. Etu on saatavilla kymmenen peräkkäisen vuoden ajan alkaen siitä vuodesta, jona verovelvollinen rekisteröityy Portugalin verovelvolliseksi, ja sitä sovelletaan verovelvollisiin, jotka muuttavat Portugalin asukkaaksi 1. tammikuuta 2024 alkaen, sovellettavien siirtymäsääntöjen mukaisesti. Jotta verovelvollinen saisi etua kunakin vuonna, hänen on pysyttävä Portugalin verovelvollisena ja jatkettava tulojen saamista hyväksyttävästä toiminnasta samalla, kun hän täyttää muut lakisääteiset vaatimukset ja säilyttää tositteet. Tarkastelluissa lähteissä ei ole vahvistettu yleistä kuuden kuukauden lisäaikaa hyväksyttävän toiminnan tai työpaikkojen välillä.
Onko ulkomaiset tulot IFICI-järjestelmän verovapaita?
Ei. Toisin kuin aiempi NHR-järjestelmä, IFICI ei tarjoa yleistä verovapautta ulkomailta saaduille tuloille. IFICI-etu on pääasiassa 20 prosentin IRS-verokanta hyväksyttävistä A- ja B-luokan tuloista, jotka on saatu hyväksyttävästä toiminnasta. Ulkomailla työskentelyyn, itsenäiseen ammatinharjoittamiseen, vuokraukseen, myyntivoittoihin, sijoituksiin ja eläketuloihin sovelletaan yleensä Portugalin tavallisia IRS-sääntöjä, sovellettavia verosopimuksia ja kaksinkertaisen verotuksen vähentämistä.
Voinko käyttää IFICI-järjestelmää, jos olen jo hyötynyt NHR:stä?
Ei. IFICI-tunniste ei ole saatavilla veronmaksajille, jotka hyötyvät tai ovat aiemmin hyötyneet Portugalin ulkomaisen asukkaan verojärjestelmästä tai jotka ovat valinneet verotuksen entisen asukkaan verojärjestelmän mukaisesti tuloverolain 12-A §:ssä. Sama veronmaksaja voi käyttää IFICI-tunnistetta vain kerran. Rekisteröintiä säännellään Portaria nro 352/2024/1: hakemukset jätetään Portal das Finançasin kautta asiaankuuluville toimivaltaisille yksiköille, kun taas Portugalin veroviranomainen tarkistaa loput lakisääteiset vaatimukset.
Mitkä työpaikat oikeuttavat IFICI-hakemukseen Madeiralla?
IFICI-järjestelmään kuuluu erityinen luokka Madeiralla tai Azoreilla verovelvollisten suorittamille työpaikoille ja muille toimille. Asiaankuuluvat työpaikat ja toiminnot on kuitenkin määriteltävä alueellisella asetuksella. Kansallinen IFICI-lainsäädäntö ei sisällä itse luetteloa, eikä tarkastellussa lainsäädännössä ole yksilöity sovellettavaa Madeiraa koskevaa luetteloa. Tämä ei välttämättä estä Madeiran asukasta täyttämästä yhtäkään 58.º-A(1)(a)–(f) artiklan yleisistä kansallisista luokista, edellyttäen että kaikki sovellettavat ehdot täyttyvät.
Mikä on entisten Portugalin asukkaiden erityisjärjestely?
CIRS:n 12-A artiklassa säädetty entisiä Portugalin asukkaita koskeva erityisjärjestelmä vapauttaa 50 %:n oikeutetuista työ- ja liiketoiminta-/ammattituloista verosta viiden vuoden ajan CIRS:n 68-A(1) artiklassa tarkoitettuun ensimmäiseen tuloluokkaan liittyvän lakisääteisen ylärajan mukaisesti. Sitä sovelletaan entisiin Portugalin verovelvollisiin, jotka muuttuvat Portugalin verovelvollisiksi vuoteen 2026 mennessä, edellyttäen, että he eivät olleet Portugalin verovelvollisia minään edeltävänä viiden vuoden aikana, olivat aiemmin asuneet Portugalissa ja ovat laillistaneet veroasiansa. Järjestelmää eivät voi käyttää verovelvolliset, jotka ovat hakeneet rekisteröintiä muualla kuin Portugalissa asuviksi.