Kun keikkatalous jatkaa kasvuaan, yhä useammat ammattilaiset harkitsevat itsenäistä ammatinharjoittamista Portugalissa. Maa tarjoaa suotuisan liiketoimintaympäristön, houkuttelevia verokannustimia ja korkean elämänlaadun. Tässä kattavassa oppaassa tutkimme itsenäisenä ammatinharjoittajana toimimisen eri näkökohtia Portugalissa, mukaan lukien verotus, rekisteröinti, vähennykset ja sosiaaliturvamaksut.
1. Johdatus itsenäiseen ammatinharjoittamiseen Portugalissa
Freelance-markkinoiden kasvu on tehnyt Portugalista houkuttelevan kohteen itsenäisille ammatinharjoittajille. Maa on tullut tunnetuksi digitaalisista nomadeista ja yrittäjistä joustavilla työlailla, leudon ilmaston ja elinvoimaisen kulttuurin ansiosta. Yrittäjänä voit valita projektisi ja asiakkaasi, mutta olet myös vastuussa verojen ja sosiaaliturvamaksujen hoitamisesta.
2. Itsenäisten ammatinharjoittajien verotus Portugalissa
Kun olet itsenäinen ammatinharjoittaja Portugalissa, sinuun sovelletaan samoja verolakeja kuin muihin freelance-ammatteihin. Verojärjestelmä perustuu itsearviointijärjestelmään, eli olet itse vastuussa verojen laskemisesta ja maksamisesta. Portugalissa verovuosi kestää tammikuusta joulukuuhun.
2.1 Henkilökohtainen tulovero (PIT)
Portugalissa itsenäiset ammatinharjoittajat ovat tuloveron (PIT) alaisia, joka on heidän tuloihinsa perustuva progressiivinen vero. Veroprosentit vaihtelevat 14.5 prosentista 48 prosenttiin tulotasostasi riippuen. Non-Habitual Tax Resident (NHR) -järjestelmässä ulkomailta saadut tulot voidaan vapauttaa PIT:stä, jos tietyt kriteerit täyttyvät. Lisäksi portugalilaisista tuloista voidaan periä kiinteä 20 prosentin vero, jos toimintaa pidetään arvokkaana.
2.2 Arvonlisävero (ALV)
Jos tarjoat palveluita tai myyt tavaroita, saatat joutua veloittamaan arvonlisäveron (ALV) asiakkailtasi Portugalissa ja muissa maissa. Portugalin yleinen arvonlisäverokanta on 23 %. Kuitenkin, jos olet itsenäinen ammatinharjoittaja Madeiralla, arvonlisäverokanta on 22%. ALV-vapautuksia on saatavilla käännetyn verovelvollisuuden mekanismin avulla EU:n ja EU:n ulkopuolisten asiakkaiden laskutukseen, jos tietyt ehdot täyttyvät.
2.3 Sosiaaliturvamaksut
Portugalin itsenäisten ammatinharjoittajien on maksettava sosiaaliturvamaksut 12 kuukauden kuluttua freelancerina rekisteröitymisestä. Kuukausimaksuperuste vastaa 1/3:ta kullakin raportointijaksolla määritetystä vastaavasta palkkiosta, ja sillä on vaikutuksia kyseisenä kuukautena ja sitä seuraavina kahdena kuukautena.
Yrittäjän asianmukaista palkkaa määritettäessä otetaan huomioon raportointikuukautta edeltäneiden kolmen kuukauden tulot. Asianmukainen maksu vastaa 70 % suoritettujen palvelujen tuloista. Kunkin kuukauden maksupohjan enimmäisraja on 12 kertaa Portugalin sosiaalisen indeksin (IAS) arvo, enintään 14,808.93 XNUMX euroa vuodessa.
3. Rekisteröityminen itsenäiseksi ammatinharjoittajaksi Portugalissa
Rekisteröityäksesi itsenäiseksi ammatinharjoittajaksi verotusta varten Portugalissa sinun on hankittava a verotunnistenumero (NIF) ja rekisteröidy veroviranomaisiin. Voit tehdä tämän henkilökohtaisesti verotoimistossa (serviço de finanças) tai palveluntarjoajan, kuten esim. Madeira Corporate Services. Kun olet rekisteröitynyt, sinun on pidettävä kirjaa kaikista tuloistasi ja kuluistasi ja annettava veroilmoitus (Declaração de IRS) joka vuosi.
Kaikki freelancerina saadut tulot on laskutettava Autoridade Tributária e Aduaneiran hyväksymän laskutusohjelmiston kautta.
4. Vähennykset ja korvaukset itsenäisille ammatinharjoittajille Portugalissa
Portugalin freelancerit voivat hakea erilaisia vähennyksiä ja vähennyksiä vähentääkseen verotettavaa tuloaan. Nämä sisältävät:
4.1 Liiketoiminnan kulut
Freelancerit voivat vähentää verotettavista tuloistaan yrityskulut, kuten toimistovuokrat, laitteet ja tarvikkeet. Kaikkien kulujen tulee liittyä freelancerin harjoittamaan liiketoimintaan.
4.2 Henkilökohtaiset vähennykset
Freelancerit voivat myös vaatia henkilökohtaisia vähennyksiä, kuten eläkemaksuja, sairausvakuutusmaksuja ja koulutuskuluja.
5. Yksinkertaistettu järjestelmä vs. organisoitu kirjanpito
Freelancerit, joiden tulot ovat enintään 200,000 25 euroa vuodessa, voivat valita yksinkertaistetun järjestelmän, jonka avulla he voivat vähentää tuloistaan 200,000 prosentin kiinteän verokannan verotettavista tuloistaan. Yli XNUMX XNUMX euron tuloilla on oltava järjestetty kirjanpito, ja siksi heidän on palkattava hallituksen hyväksymä kirjanpitäjä auttamaan voittojen ja tappioiden määrittämisessä.
6. Non-Habitual Tax Resident (NHR) -järjestelmä
- Ei-tavallinen verotuksellinen (NHR) -järjestelmä on houkutteleva vaihtoehto freelancereille, jotka haluavat muuttaa Portugaliin pidemmäksi ajaksi (yli 183 päiväksi). NHR-järjestelmän mukaisesti ulkomailta saadut tulot voidaan vapauttaa tuloverosta Portugalissa, jos järjestelmän sääntöjen mukaiset erityisvaatimukset täyttyvät. Lisäksi portugalilaisista tuloista voidaan periä kiinteä 20 prosentin vero, jos toimintaa pidetään arvokkaana.
7. Freelancerien arvonlisäverovelvollisuudet
ALV:n maksavat Portugalissa kaikki yritykset, joiden liikevaihto on yli 13,500 XNUMX euroa verollisista palveluista. Arvonlisävero on maksettava Portugalin veroviranomaiselle seitsemän päivän kuluttua raportointiajanjaksoista, neljännesvuosittain tai kuukausittain.
On tärkeää huomata, että freelance-toimintaasi liittyvät laskut on laadittava Portugalin valtiovarainministeriön hyväksymän laskutusohjelmiston kautta.
8. Verojen määräajat ja maksuvaihtoehdot
Portugalin freelancereiden on jätettävä veroilmoituksensa kunkin vuoden 30. kesäkuuta mennessä. Jos olet rekisteröitynyt arvonlisäverovelvolliseksi, sinun on toimitettava myös neljännesvuosittaiset arvonlisäveroilmoitukset.
Saatavilla on useita verotusvaihtoehtoja, kuten pankkisiirto, suoraveloitus ja maksu verotoimistossa.
9. Seuraamukset noudattamatta jättämisestä
Veromääräysten noudattamatta jättäminen voi johtaa seuraamuksiin ja sakkoihin. Veroviranomainen voi määrätä sakkoja veroilmoitusten myöhästymisestä tai virheellisyydestä, verovelvollisuuden laiminlyönnistä ja verojen ajallaan maksamatta jättämisestä.
10. Vinkkejä verojen hallintaan
Jotta voit hoitaa veroasioitasi itsenäisenä ammatinharjoittajana Portugalissa, on tärkeää:
- Palkkaa kirjanpitäjä
- Pidä tarkkaa kirjaa kaikista tuloistasi ja kuluistasi
- Tee veroilmoituksesi ajoissa
- Pyydä asiantuntija-apua, jos olet epävarma jostain verojärjestelmän näkökulmasta
- Budjetoi veromaksusi ja varaa rahaa joka kuukausi verovelvoitteiden kattamiseksi
- Harkitse Ei-tavallinen verotuksellinen (NHR) järjestelmä, jos aiot muuttaa Portugaliin pidemmäksi ajaksi
11. Päätelmä
Itsenäiseksi ammatinharjoittajaksi ryhtyminen Portugalissa voi olla palkitseva ja tyydyttävä kokemus, joka tarjoaa joustavuutta ja itsenäisyyttä. Ymmärtämällä verotusjärjestelmän, rekisteröitymällä verovelvollisiksi, hakemalla vähennyksiä ja vähennyksiä, noudattamalla verotuksen määräaikoja ja hakemalla tarvittaessa ammattiapua voit varmistaa säännösten noudattamisen ja keskittyä työhön. Huolellisen suunnittelun ja hallinnan avulla voit navigoida menestyksekkäästi itsenäisen ammatinharjoittamisen maailmassa Portugalissa ja nauttia sen kaikista eduista.
Miguel Pinto-Correia hänellä on kansainvälisen talouden ja Eurooppa-opintojen maisterin tutkinto ISEG – Lisbon School of Economics & Managementista ja kandidaatin tutkinto taloustieteessä Nova School of Business and Economicsista. Hän on ekonomistijärjestön (Ordem dos Economistas) pysyvä jäsen… Lue lisää
