Vuonna 2025 Madeiralla tai missä tahansa Portugalissa verovelvollisten on laillisesti ilmoitettava maailmanlaajuiset tulonsa Portugalin veroviranomaiselle (Autoridade Tributária e Aduaneira). Tämä velvollisuus koskee tulojen lähtettä tai sijaintia riippumatta. Se perustuu kansainvälisiin avoimuusstandardeihin, mukaan lukien Portugalin osallistuminen OECD:n mukaiseen automaattiseen taloudellisten tietojen vaihtoon. Yhteinen raportointistandardi (CRS) ja erilaisia kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevia sopimuksia.
Veroilmoitusvelvollisuudet Portugalissa: Mitä on ilmoitettava
Portugalin verovelvollisena sinun on ilmoitettava vuosittain muun muassa:
- Työtulot (Luokka A): palkat, palkkiot, bonukset jne.;
- Itsenäinen ammatinharjoittaja tai ammatillinen tulo (Luokka B): liiketoiminta, freelance-työ;
- Sijoitustuotot (Luokka E): korot, osingot, rojaltit;
- Kiinteistötulot (Luokka F): vuokratulot, alivuokratulot;
- Pääomavoitot (Luokka G): omaisuuden, arvopapereiden tai kiinteistön myynnistä;
- Eläketulot (Luokka H): mukaan lukien ulkomailla saadut yksityiset ja julkiset eläkkeet;
- Ulkomaiset pankkitilit: Kaikki muut kuin portugalilaiset pankkitilit on ilmoitettava vastaavalla IBAN-tilinumerolla tai vastaavalla tilitunnuksella.
Kunkin tuloluokan osalta asukkaiden on myös ilmoitettava alkuperämaa, mahdolliset ulkomailla pidätetyt verot ja tarvittaessa ulkomailla maksetut sosiaaliturvamaksut. Näiden tietojen avulla Portugalin viranomaiset voivat vertailla ulkomailta saatuja tuloja kumppanivaltioilta saatuihin tietoihin ja estää kaksinkertaisen verotuksen silloin, kun verovähennys on lain mukaan perusteltua.
Keskeiset määräajat vuodelle 2025
Verovuoden 2024 raportointiaika alkaa 1. huhtikuuta 2025 ja päättyy 30. kesäkuuta 2025Tänä aikana kaikkien verovelvollisten on jätettävä vuosittainen veroilmoituksensa (Modelo 3), mukaan lukien kaikki vaaditut liitteet, kuten liite J ulkomaisista tuloista ja pankkitileistä.
Jos verovelvollinen on yritys tai itsenäinen ammatinharjoittaja, yhteisöveroilmoitus (Modelo 22) on jätettävä viimeistään 31. toukokuuta 2025. Erikseen on jätettävä yksinkertaistettu vuosittainen yritys- ja elinkeinoelämän ilmoitus (IES/DA), joka sisältää kirjanpitotiedot, viimeistään 15. heinäkuuta 2025. Jos ilmoituksen perusteella on veroja maksettava, maksun odotetaan yleensä tapahtuvan 31. elokuuta 2025 mennessä, vaikka veroviranomainen ilmoittaa tarkan määräajan arvioinnin yhteydessä.
Automaattinen tiedonvaihto
Portugali on osa maailmanlaajuista veroyhteistyöverkostoa. OECD:n yhteisen raportointistandardin (CRS) ja lukuisten kahdenvälisten sopimusten mukaisesti yli 100 lainkäyttöalueen rahoituslaitokset raportoivat tilien saldot, sijoitustulot ja muut taloudelliset tiedot kansallisille veroviranomaisilleen, jotka puolestaan toimittavat kyseiset tiedot automaattisesti Portugalille, jos tilinomistaja on Portugalin asukas.
Ulkomailla olevien tulojen tai varojen ilmoittamatta jättäminen ei jää huomaamatta. Veroviranomainen tarkistaa rutiininomaisesti kotimaiset ilmoitukset ulkomaisten tietojen kanssa ja voi aloittaa tarkastuksia tai täytäntöönpanotoimia, jos epäjohdonmukaisuuksia havaitaan.
Veroilmoitusvelvoitteiden noudattamatta jättämisen riskit Portugalissa
Veroilmoitusvelvollisuuden laiminlyönti voi johtaa seuraaviin seurauksiin:
- Laiminlyönneistä tai viivästyksistä sakot 150–3,750 XNUMX euroa;
- Maksamattomista veroista perittävät päivittäiset korot;
- CRS-tietojen tai havaittujen poikkeavuuksien perusteella käynnistetyt tarkastusmenettelyt;
- Rikosoikeudelliset menettelyt tahallisen salaamisen tai petoksen tapauksissa.
Nämä seuraamukset koskevat ilmoittamattomia tuloja, ilmoittamattomia ulkomaisia pankkitilejä ja ulkomaisten verohyvitysten tai ennakonpidätysten ilmoittamatta jättämistä.
Miksi varhainen suunnittelu on tärkeää veroilmoitusvelvollisuuksien suhteen Portugalissa
Portugalin verosäännösten noudattaminen voi olla monimutkaista, erityisesti silloin, kun kyseessä ovat ulkomaiset tulot, eläkkeet tai rahoitusvarat. Madeira Corporate Services, tarjoamme ammattimaista apua valmistelussa, tarkistamisessa ja veroilmoitusten jättäminenAutamme asiakkaita myös tositteiden kokoamisessa, ulkomaisten tulojen oikeassa raportoinnissa ja mahdollisiin tilintarkastuksiin valmistautumisessa.
Ole hyvä ja Ota yhteyttä meihin jos tarvitset räätälöityä ohjausta tai haluat varmistaa, että vuoden 2025 raportointisi on täysin vaatimusten mukainen. Oikea-aikainen ja läpinäkyvä raportointi suojaa tarpeettomilta oikeudellisilta ja taloudellisilta riskeiltä.
Miguel Pinto-Correia hänellä on kansainvälisen talouden ja Eurooppa-opintojen maisterin tutkinto ISEG – Lisbon School of Economics & Managementista ja kandidaatin tutkinto taloustieteessä Nova School of Business and Economicsista. Hän on ekonomistijärjestön (Ordem dos Economistas) pysyvä jäsen… Lue lisää
