Digitaaliset nomadit

Yleisesti ottaen niitä digitaalisia nomadeja, jotka asuvat enintään 183 päivää tietyn vuoden aikana Madeiralla, ei pidetä verotuksen kannalta asukkaina, joten he eivät ole henkilökohtaisen tuloveron alaisia ​​maailmanlaajuisista tuloistaan.

Yllä olevasta huolimatta, jos sinulla on kiinteistö (joko vuokrattu tai ostettu), jota voit käyttää 183 päivässä tietyn vuoden aikana tai jos otat portugalilaisia ​​toimijoita freelancerina kyseisenä ajanjaksona, henkilökohtainen tuloverovaikutus voi syntyä. . Tällaisissa olosuhteissa kannattaa ottaa verokonsultti, jotta vältytään ikäviltä yllätyksiltä.

Jos harkitset pidempää oleskelua joko freelancerina tai työntekijänä, ulkomailla oleville, jotka haluavat tosiasiallisesti muuttaa Madeiralle, on veroetuja, jotka on tarkoitettu Ei-tavanomaisen verovelvollisen järjestelmä.

Digitaaliset nomadit, jotka haluavat siirtyä muualle pitkäksi ajaksi, yli 183 päivää, voivat joutua maksamaan Portugalin tuloveroa maailmanlaajuisista tuloistaan. Ottaa tämän sanoi tutkia ottaa Ei-tavallinen verotuksellinen (NHR) reitti voi olla vaihtoehto, jota kannattaa harkita.

Yleisesti ottaen NHR-järjestelmän mukaan ulkomailta saadut tulot on vapautettu tuloverosta Portugalissa edellyttäen, että tietyt järjestelmän sääntöjen mukaiset vaatimukset täyttyvät. Lisäksi portugalilaisista tuloista voidaan periä 20 prosentin kiinteä vero, jos digitaalisen nomadin harjoittama toiminta katsotaan korkean jalostusarvon toiminnaksi.

Henkilökohtainen tulovero freelancerina

Tulot kaupallisesta, teollisesta tai maataloustoiminnasta ja tulot yksityisestä elinkeinonharjoittajasta (mukaan lukien tieteelliset, taiteelliset tai tekniset palvelut) tai immateriaalioikeuksista (kun ne on ansaittu alkuperäisellä omistajalla) voidaan verottaa joko yksinkertaistetun järjestelmän mukaisesti tai perustuen. veronmaksajien järjestäytyneillä tileillä.

Yksinkertaistettu järjestelmä koskee vain niitä veronmaksajia, joiden liikevaihto tai liike- ja ammattitoiminnan bruttotulo edellisenä vuonna on alle 200,000 2020 euroa (vuodelta 75), jos se ei ole valinnut kirjanpitoa. Tässä yksinkertaistetussa järjestelmässä edellä mainituista tuloista verotetaan 151 % PIT-lain 75 §:ssä tarkoitetussa taulukossa luetelluista elinkeino- ja ammattipalveluista saaduista tuloista. Yksinkertaistettuun järjestelmään liittyneiden verovelvollisten kannustimena 50 %:n kerrointa alennetaan 25 % ja 48 % toiminnan alkamisen verokaudella ja sitä seuraavalla verokaudella. Sovellettava tuloverokanta voi olla progressiivinen (jopa 20 %) tai tasainen XNUMX % (NHR-järjestelmän ehdoissa).

75 %:n kertoimen soveltamisesta johtuva tulon "vähennys" riippuu osittain tosiasiallisesti syntyneiden ja toimintaan liittyvien kulujen ja maksujen todentamisesta.

Näin ollen kertoimilla määritettyyn verotettavaan tuloon lisätään positiivinen erotus 15 %:n bruttotulosta ja seuraavien määrien summasta (noin 27.000 XNUMX euroa):

• 4,104 10 euroa tai sitä korkeampi pakollisten sosiaaliturvamaksujen kokonaismäärä (osuudessa, joka ei ylitä XNUMX % saadusta bruttotulosta).
• Portugalin veroviranomaisille ilmoitetut henkilöstökulut, palkat tai palkat.
• Kiinteistöjen vuokrat, jotka on kohdistettu ammattitoimintaan, josta tiedotetaan antamalla sähköinen kuitti tai erityinen lausunto, jonka laskut ja muut asiakirjat toimitetaan Portugalin veroviranomaisille (jos vain osittain liitetään ammattitoimintaan, sen katsotaan olevan vain 25 % kokonaismäärä).
• 1.5 % elinkeino- tai ammatilliseen toimintaan osoitettujen kiinteistöjen verotusarvosta tai 4 % hotelli- tai vuokraustoimintaan tarkoitettujen kiinteistöjen verotusarvosta (jos se on vain osittain liitetty ammattitoimintaan, katsotaan vain 25 % kokonaismäärä).
• Muut toimintaan liittyvien tavaroiden ja palvelujen hankinnasta aiheutuvat kulut, joista on ilmoitettu asianmukaisesti Portugalin veroviranomaisille, eli kulut kulutukseen liittyvistä materiaaleista, sähköstä, vedestä, kuljetuksista ja viestinnästä, vuokrat, oikeudenkäyntikulut, vakuutukset, leasingvuokrat, ammattihenkilölle maksetut pakolliset kulut yhdistykset ja muut ammatillista toimintaa edustavat järjestöt, joihin verovelvollinen kuuluu, verovelvollisen ja hänen työntekijöidensä matkat ja oleskelut (jos vain osittain sidotaan toimintaan, lasketaan vain 25 % kokonaismäärästä).
• Toimintaan liittyvien tavaroiden ja palveluiden tuonti ja yhteisöhankinnat.

Yllä olevan vähennyksen määrän lisäksi yrittäjätuloista voidaan vähentää myös 10 % bruttotulosta ylittävä pakollisten sosiaaliturvamaksujen määrä, joka liittyy tällaiseen ammattitoimintaan, jos sitä ei vähennetä muihin tarkoituksiin.

Yrittäjien maksuprosentti on 21.4 %. Yrittäjien kuukausimaksuperuste vastaa 1/3:ta kullakin raportointikaudella määritellystä palkasta ja vaikuttaa kyseisellä kuukaudella ja sitä seuraavien kahden kuukauden aikana. Yrittäjän asiaankuuluvaa palkkaa määritettäessä otetaan huomioon raportointikuukautta edeltäneiden kolmen kuukauden tulot. Vastaava palkkio vastaa 70 % suoritettujen palvelujen määrästä. Kullekin kuukaudelle laskettavalla maksupohjalla on enimmäisraja 12 kertaa IAS:n arvo (5,265.72 2020 euroa, arvo 21.4), eli enimmäismaksut kuukaudessa ovat 12 %x(1126.86 IAS) = XNUMX euroa.

Freelancerina tai itsenäisenä ammatinharjoittajana on tärkeää huomata, että olet vapautettu sosiaaliturvamaksuista ensimmäisten 12 kuukauden ajan toimintasi alkamisesta. Sosiaaliturvamaksut on maksettava sitä kuukautta seuraavan kuukauden 10. ja 20. päivän välisenä aikana, johon ne liittyvät.

ALV:n maksavat Portugalissa kaikki yritykset, joiden liikevaihto ylittää 12,500 XNUMX euroa verollisista palveluista.

Arvonlisävero on maksettava Portugalin veroviranomaisille seitsemän päivän kuluttua raportointiajanjaksoista, joko neljännesvuosittain tai kuukausittain.

Cryptocurrencies

Tulot, jotka on saatu ostetaan ja myydään krypto ei ole veronalainen Portugalissa tästä päivästä lähtien. Siitä huolimatta Portugalin keskuspankki aikoo säännellä kryptokaupankäyntialustoja, ja kun otetaan huomioon, kuinka vanha (2015) ja hieman epäselvä veropäätös kryptotuloverovapautuksesta on, uuden veropäätöksen hakemus on asia, jota sinun tulee miettiä ennen kuin siirrät paikkaa. Portugaliin.

Vaihtoehtoisesti tulorakenteiden tulisi olla nykyisten sääntöjen mukaisia NHR-järjestelmä jotta mainitut kryptotulot vapautetaan tuloverosta. Portugalin verotuksellisena asukkaana tulee kysyä tässä asiassa veroneuvontaa ennen kuin muutetaan kryptovaluuttaan fiat-valuuttaksi.

Lisäksi tästä päivämäärästä lähtien Portugalin pankit eivät ole kryptoystävällisiä, ja Portugalin Blockchain Association on ilmoittanut meille, että pankit ovat valmiita hyväksymään fiat-varoja vain asianmukaisesti akkreditoiduilta (Portugalin keskuspankin) kaupankäyntialustoilta.

Yritysten tulovero

Portugalissa yrityksiin sovellettava yhtiöverokanta voi vaihdella sen mukaan, missä Portugalin alueen osassa kyseiset yhtiöt on perustettu ja missä niillä on kotipaikka. Madeira on alusta alkaen Portugalin alue, jolla on korkein verotehokkuus yritysten kannalta.

* Kokonaisuuksien yhdistäminen MIBC – Madeiran kansainvälinen yrityskeskus 5 %:n verokantaa sovelletaan vain ulkomaisista yhteisöistä saatuun verotettavaan voittoon (muuten sovelletaan normaalia verokantaa) sekä osakkeenomistajille lisäveroetuja. Tarkempia tietoja saat napsauttamalla tätä.

arvonlisävero