Portugalin hallitus perusti ei-tavallinen asukas (NHR) Tämä veroasukkaiden erityisasema tarjoaa ulkomaille (mukaan lukien Portugalin kansalaiset), jotka haluavat asua Portugalissa, 2009 prosentin kiinteän veron tietyntyyppisistä portugalilaisista tuloista tai täydellisen vapautuksen ulkomaisten tulojen verotuksesta kymmenen peräkkäisen ajanjakson ajan. vuotta. Eikä tämä koske vain eläkeläisiä. Tämän erityisen verotuksellisen asuinpaikan saaminen edellyttää huolellista valmistelua. Tästä verojärjestelmästä hyötyi yhteensä yli 20 23,000 henkilöä. Veronmaksajien on luonnollisesti täytettävä joitain vaatimuksia saadakseen NHR-aseman Portugalissa, ja yhdestä heistä on tulossa verotustarkoituksessa asuva Portugalin alueella.
NHR-statuksen saamisen edellytykset
- Ei ole katsottu verotukselliseksi asuvaksi Portugalissa viimeisten viiden vuoden aikana (saatetaan vaatia verotuksellista asuinpaikkaa koskevaa todistusta ja todisteita ulkomailla maksetuista veroista).
- Portugalin verotuksellisen asuinpaikan hankkiminen. joko asumalla yli 183 päivää (peräkkäin tai ei) Portugalissa minkä tahansa 12 kuukauden ajanjakson aikana, joka alkaa tai päättyy kyseisenä vuonna; tai asunnon omistaminen milloin tahansa 12 kuukauden ajan sellaisissa olosuhteissa, jotka mahdollistavat aikomuksen pitää ja asua sitä vakinaisena asuinpaikkana.
- EU:n/ETA:n ulkopuolisten kansalaisten on hankittava asuinmaansa Portugalin suurlähetystöstä/konsulaatista voimassa oleva viisumi, joka oikeuttaa oleskeluluvan Portugalin alueella. (esim. a Golden Visa, The Passiivisen tulon viisumi tai muun tyyppinen viisumi).
- EU/ETA-kansalaisten on hankittava EU/ETA-kansalaisen asumistodistus veroosoitteensa lainkäyttövaltaan kuuluvasta kaupungintalosta.
Hakemuksen jättäminen ei-asuvaiseksi verotukselliseksi rekisteröintiä seuraavan vuoden 31. maaliskuuta mennessä (esim. 2017–31 mennessä).
NHR-statuksen tunnustaminen ei ole automaattista, ja se edellyttää muodollisen hakemuksen jättämistä Portugalin vero- ja tulliviranomaisille. Lisäksi hakemuksen satunnaisessa tarkastuksessa Portugalin vero- ja tulliviranomaiset voivat pyytää asiakirjoja, jotka osoittavat verotuksellisen asumisen viimeisten viiden kalenterivuoden ajalta (esim. verotustodistukset ja todisteet verotuksesta ulkomailla). Tällaisten tietueiden pitäminen mukanasi hakemusta tehtäessä on ratkaisevan tärkeää.
NHR-status myönnetään kymmenen vuoden ajaksi, jota ei voida uusia, edellyttäen, että henkilön katsotaan asuvan Portugalissa verotuksessa jokaisen kymmenen vuoden ajan. Jos henkilöä ei tunnusteta verotukselliseksi Portugalissa vuoteen, hänen asemansa säilyy ennallaan. Itse asiassa henkilö, joka ei ole voinut hyötyä NHR:stä näiden kymmenen vuoden aikana, voi aina hakea uudelleen ja hyötyä suunnitelmasta minkä tahansa kyseisen ajanjakson jäljellä olevista vuosista alkaen siitä vuodesta, jona hän saa takaisin verotuksellisen asuinpaikan Portugalissa.
Huomautuksia verotuksellisuudesta
Siinä tapauksessa haet verotuksellisen asuinpaikan asemaa Portugalin lain mukaisesti ja säilytät kuitenkin verotuksellisen asuinpaikkasi kotimaassasi, jos veroviranomaisten välillä tapahtuu tietojenvaihtoa, kuten verosopimuksessa määrätään, tai verosopimuksen mukaisesti. Monenvälinen toimivaltaisen viranomaisen sopimus (koskee TPJ:tä – yhteinen raportointistandardi), syntyy verotuksellista kotipaikkaa koskeva ristiriita. Tässä tapauksessa sinun on todistettava verotuksellinen asuinpaikka toisessa maassa ja joudut kohtaamaan virheellisen raportoinnin seuraukset toisessa maassa.
Verotuksellisen rekisteröinnin ja vuosittaisen veroilmoitusvelvollisuuden noudattamatta jättäminen johtaa rikosoikeudelliseen vastuuseen.
NHR:n tuloveroilmoitusvelvollisuus
Kaikkien Portugalissa asuvien on verotuksen vuoksi raportoitava vuosittain Portugalin vero- ja tulliviranomaisille maailmanlaajuiset tulonsa ja ulkomaiset pankkitilinsä. Ne, jotka ovat NHR:ää, eivät ole vapautettuja tällaisista ilmoitusvelvollisuuksista, koska he ovat verotuksellisia Portugalin verolainsäädännön ja kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi tehtyjen kansainvälisten sopimusten nojalla.
Yllä oleva tarkoittaa, että vaikka olet vapautettu NHR:n mukaisesta verotuksesta, sinun on lain mukaan ilmoitettava maailmanlaajuiset tulot, vastaavat verot (maksetut ulkomaille tai Portugalissa) ja niihin liittyvät sosiaaliturvamaksut.
Verotus NHR-veroaseman mukaisesti
Tulot ulkomailta
- Verovapautus päällä työtulot myönnetään, jos tulot ovat verotettava lähdemaassa sovellettavan kaksoisverotussopimuksen mukaisesti tai niiden ei katsota olevan peräisin portugalilaisesta lähteestä.
- eläkkeet heihin sovelletaan kiinteää 10 prosentin verokantaa. Verohyvitystä voidaan soveltaa sovellettavan kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevan sopimuksen mukaisesti, jos ne ovat verovelvollisia lähdelainkäyttöalueella.
- Freelancerin tulot / Itsenäinen urakoitsija korkean lisäarvon palvelutoiminnasta johdetut tieteelliset, taiteelliset tai tekniset palvelut ovat myös vapautettuja, jos voidaan verottaa lähdemaassa, jonka kanssa Portugalilla on kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskeva sopimus, tai jos tällaista sopimusta ei ole, kun tuloja ei katsota saaduksi Portugalin alueella.
- Verovapautus päällä muun tyyppiset ulkomailta peräisin tulo (korot, osingot, myyntivoitot, tulot kiinteästä omaisuudesta (vuokrat), rojaltit, immateriaaliomaisuustulot ja yritystulot) jos nämä voidaan verottaa alkuperämaassa Portugalin ja kyseisen valtion välillä tehdyn kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevan sopimuksen nojalla; jos nämä tulotyypit voidaan verottaa alkuperävaltiossa OECD:n verosopimusmallin mukaisesti (lukuun ottamatta veroparatiiseja) tapauksissa, joissa kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevaa sopimusta ei ole.
Tulot portugalilaisista lähteistä
- Työtulot ja liike- tai ammattitulot korkean jalostusarvon toiminnasta peräisin olevaa verotusta verotetaan kiinteällä 20 prosentin verolla.
- Jäljelle jäävät työ- ja elinkeino- tai ammattitulot (jota ei pidetä korkean arvonlisäyksenä) ja muut tulot lasketaan yhteen ja verotetaan yleisten verotussääntöjen mukaisesti.
Luettelo korkean lisäarvon työpaikoista
112 - Yrityksen pääjohtaja ja toiminnanjohtaja;
12 - Hallinnollisten ja kaupallisten palvelujen johtajat;
13 - Tuotanto- ja erikoispalvelujohtajat;
14 - Hotelli-, ravintola-, kaupallisten ja muiden palveluiden johtajat;
21 - Fysikaalisten tieteiden, matematiikan, tekniikan ja vastaavien teknisten alojen asiantuntijat;
221 - Lääkärit;
2261 - Hammaslääkärit ja hammaslääkärit;
231 - Opettajat yliopistoissa ja korkeakouluissa;
25 - Tieto- ja viestintätekniikan (ICT) asiantuntijat;
264 - kirjailijat, toimittajat ja kielitieteilijät;
265 - Luovat taiteilijat ja esittävät taiteilijat;
31 - Keskitason tiede- ja insinööriteknikot ja ammattilaiset;
35 - Tieto- ja viestintätekniikan teknikot;
61 - Markkinalähtöiset maanviljelijät ja pätevät maatalous- ja karjankasvattajat;
62 - Markkinalähtöiset pätevät metsä-, kalastus- ja metsästystyöntekijät;
7 - Pätevät teollisuus-, rakennustyöntekijät ja käsityöläiset, mukaan lukien ammattitaitoiset työntekijät metallurgian, metallintyöstön, elintarvikejalostuksen, puunvalmistuksen, vaatetuotannon, käsityön, painatuksen, tarkkuusinstrumenttien valmistuksen, jalokiviliikkeet, käsityöläiset, sähkö- ja elektroniikkatyöntekijät aloilla;
8 - Laitteiden ja koneiden kuljettajat ja kokoonpanotyöntekijät, nimittäin kiinteiden laitteistojen ja koneenkäyttäjät.
Yllä olevan luettelon yksityiskohtaisen työnkuvauksen löydät osoitteesta ILOlistasta CITP/ISCO/2008.
Kuinka saada NHR-status?
Portugalin vero- ja tulliviranomaiset ovat vastuussa NHR-statuksen myöntämisestä. NHR-statuksen hyödyn maksimoimiseksi on tärkeää noudattaa asianmukaista menettelyä ja välttää kiirettä. Emme voi koskaan korostaa tätä tarpeeksi. Asianmukainen suunnittelu on ratkaisevan tärkeää onnistuneen muuttamisen ja NHR-statuksen hakemisen kannalta. NHR-statuksen saamiseksi veronmaksajien on täytettävä seuraavat vaatimukset:
- Varmista, että henkilö on oikeutettu NHR-statukseen;
- Hanki portugalilainen verotunnistenumero;
- Valmistaudu ja hae NHR-statusta Portugalin vero- ja tulliviranomaisilta;
- Muodollinen vastaus NHR-sovelluksen tarkastukseen (tarvittaessa);
- Täytä vuosittaiset tuloveroilmoitukset, joista käy ilmi maailmanlaajuiset tulot ja vastaavat Portugalissa maksetut verot.
NHR-statushakemuksen valmistelu, jättäminen ja seuranta voi olla hankalaa ja haastavaa navigoida, jos ei puhu kieltä tai, mikä vielä pahempaa, ei ymmärrä portugalilaisen hallinnon vivahteita. Monet ulkomaalaiset jättävät epätäydellisen asiakirjan tai eivät toimita sitä ajoissa, ja heidän fantasiansa kymmenen vuoden verovapaasta elämästä haihtuu. Asianajajan ja hallituksen sertifioidun kirjanpitäjän neuvot ovat tärkeitä, eikä niitä saa jättää huomiotta.
Tämä artikkeli on tarkoitettu vain yleisiin tiedoksi, eikä sitä ole tarkoitettu minkäänlaiseksi oikeudellisiksi tai ammatillisiksi neuvoiksi, eikä sitä tule tulkitakaan.
Laurinda on suorittanut kauppahallinnon diplomin Etelä-Afrikan hallinto- ja kauppainstituutista… Lue lisää
