Madeiran digitaaliset nomadit ja ulkomaalaiset ovat olleet nousussa, mikä on saaren ainutlaatuinen lifestyle ja verokannustinjärjestelmä ovat kaksi tärkeintä menestyksen liikkeellepanevaa voimaa ohjelma Madeiran aluehallituksen käynnistämä.
Tällä hetkellä saari tarjoaa yhdistelmän residenssi-, henkilökohtaisia ja yhtiöverokannustimia digitaalisille nomadeille ja Madeiran ulkomaalaisille, jotka haluavat muuttaa tehokkaasti uudelleen.
Henkilökohtaiset tuloverokannustimet
Olivatpa työntekijät tai itsenäiset ammatinharjoittajat, Madeiran digitaaliset nomadit ja ulkomaalaiset voivat hyötyä NHR-ohjelmasta.
Kun Madeiralla asuvia henkilöitä verotetaan maan ulkopuolella ansaitsemiensa maailmanlaajuisten tulojen perusteella, käytössä on ainutlaatuinen järjestelmä, joka tunnetaan nimellä NHR-järjestelmä. Jokainen, joka suunnittelee tekevänsä Portugalista pysyvän kodin, voi hyödyntää tätä ohjelmaa. Ne, jotka täyttävät vaatimukset Non Habitual Resident (NHR) verotuksessa Portugalissa asuvina. Heihin sovelletaan kuitenkin alempaa verokantaa tai täydellistä vapautusta ansaituista tuloista riippuen. Lisäksi erityisehtoja sovelletaan itsenäisiin ammatinharjoittajiin/freelance-henkilöihin.
Kun NHR-status myönnetään, se on voimassa 10 peräkkäistä vuotta, ja sitä ei voida uusia, ellei verovelvollinen ole verotuksellisesti ulkomailla vähintään viisi vuotta ennen järjestelmään uudelleen hakemista.
Uudet säännöt freelancereille Portugalissa ja Madeiralla
Freelancerit (tai digitaaliset nomadit), jotka haluavat muuttaa pidemmäksi ajaksi yli 183 päiväksi, voivat joutua maksamaan Portugalin tuloveroa maailmanlaajuisista tuloistaan. Non-Habitual Tax Resident (NHR) -reitin tutkiminen voi olla vaihtoehto, jota kannattaa harkita, jos aikoo olla freelancerina Madeiralla.
NHR-järjestelmän mukaan ulkomailta saadut tulot on vapautettu tuloverosta Portugalissa edellyttäen, että tietyt järjestelmän sääntöjen mukaiset vaatimukset täyttyvät. Lisäksi portugalilaisista tuloista voidaan periä 20 prosentin kiinteä vero, jos digitaalisen nomadin harjoittama toiminta katsotaan korkean arvonlisäyksen omaavaksi toiminnaksi (ohjelmistosuunnittelijat kuuluvat tähän luokkaan).
Portugalin verolainsäädännön mukaan freelancerina tarkoitetaan kaupallisesta, teollisesta tai maataloustoiminnasta saamia tuloja ja tuloja yksityisestä elinkeinonharjoittajasta (mukaan lukien tieteelliset, taiteelliset tai tekniset palvelut) tai immateriaalioikeuksista (kun alkuperäinen omistaja on ansainnut) tuloja voidaan verottaa joko yksinkertaistetussa järjestelmässä tai verovelvollisen järjestäytyneen kirjanpidon perusteella.
Yksinkertaistettua järjestelmää sovelletaan vain freelance-veronmaksajiin, joiden liikevaihto tai bruttoliiketoiminta- ja ammattitulo edellisenä vuonna oli alle 200,000 2020 euroa (vuodelta 75), vaikka se ei ole valinnut kirjanpitoa. Tässä yksinkertaistetussa järjestelmässä edellä mainituista tuloista verotetaan 151 % PIT-lain 75 §:ssä tarkoitetussa taulukossa luetelluista elinkeino- ja ammattipalveluista saaduista tuloista. Yksinkertaistettuun järjestelmään liittyneiden verovelvollisten kannustimena 50 %:n kerrointa alennetaan 25 % ja 48 % toiminnan alkamisen verokaudella ja sitä seuraavalla verokaudella. Sovellettava tuloverokanta voi olla progressiivinen (enintään 20 %) tai tasainen XNUMX % (alle NHR-järjestelmän ehdot).
75 %:n kertoimen soveltamisesta johtuva tulon "vähennys" riippuu osittain tosiasiallisesti aiheutuneiden ja toimintaan liittyvien kulujen ja maksujen todentamisesta.
Näin ollen kertoimilla määritettyyn verotettavaan tuloon lisätään positiivinen erotus 15 % bruttotulosta ja seuraavien määrien summa (27.360 XNUMX euroa):
- 4,104 10 euroa tai sitä korkeampi pakollisten sosiaaliturvamaksujen kokonaismäärä (osittain enintään XNUMX % saaduista bruttotuloista).
- Henkilöstökulut, palkat tai palkat ilmoitettiin Portugalin veroviranomaisille.
- Kiinteistöjen vuokrat, jotka on kohdistettu ammattitoimintaan, josta tiedotetaan antamalla sähköinen kuitti tai erityinen lausunto, jonka laskut ja muut asiakirjat toimitetaan Portugalin veroviranomaisille (jos vain osittain liitetään ammattitoimintaan, sen katsotaan olevan vain 25 % kokonaismäärä).
- 1.5 % elinkeinotoimintaan tai ammatilliseen toimintaan osoitettujen kiinteistöjen verotusarvosta tai 4 % hotelli- tai vuokraustoimintaan kohdistettujen kiinteistöjen verorekisteröintiarvosta (jos se on vain osittain liitetty ammattitoimintaan, katsotaan vain 25 % kokonaismäärästä).
- Muut toimintaan liittyvien tavaroiden ja palvelujen hankinnasta aiheutuvat kulut, joista on ilmoitettu asianmukaisesti Portugalin veroviranomaisille, eli kulut kulutukseen liittyvistä materiaaleista, sähköstä, vedestä, kuljetuksista ja viestinnästä, vuokrat, oikeudenkäyntikulut, vakuutukset, leasingvuokrat, ammattihenkilölle maksetut pakolliset kulut yhdistykset ja muut ammatillista toimintaa edustavat järjestöt, joihin verovelvollinen kuuluu, verovelvollisen ja hänen työntekijöidensä matkat ja oleskelut (jos vain osittain sidotaan toimintaan, lasketaan vain 25 % kokonaismäärästä).
- Toimintaan liittyvien tavaroiden ja palveluiden tuonti ja yhteisöhankinnat.
Yllä olevan vähennyksen määrän lisäksi yrittäjätuloista voidaan vähentää myös 10 % bruttotulosta ylittävä pakollisten sosiaaliturvamaksujen määrä, joka liittyy tällaiseen ammatinharjoittamiseen, jos sitä ei ole vähennetty muihin tarkoituksiin.
Yrittäjien maksuprosentti on 21.4 %. Yrittäjien kuukausimaksuperuste vastaa 1/3:ta kullakin raportointikaudella määritellystä palkasta ja vaikuttaa kyseisellä kuukaudella ja sitä seuraavilla kahdella kuukaudella. Yrittäjän asianmukaista palkkaa määritettäessä otetaan huomioon raportointikuukautta edeltäneiden kolmen kuukauden tulot. Vastaava palkkio vastaa 70 % suoritettujen palvelujen määrästä. Kullekin kuukaudelle laskettavalla maksupohjalla on enimmäisraja 12 kertaa IAS:n arvo (5.765,16 2020 euroa, arvo 21.4), eli enimmäismaksut kuukaudessa ovat 12 %x(1.233,74 IAS) = XNUMX XNUMX euroa.
Freelancerina tai itsenäisenä ammatinharjoittajana on tärkeää huomioida, että olet vapautettu sosiaaliturvamaksuista ensimmäisten 12 kuukauden ajan toimintasi alkamisesta. Sosiaaliturvamaksut on maksettava sitä kuukautta seuraavan kuukauden 10. ja 20. päivän välisenä aikana, johon ne liittyvät.
ALV Portugalissa on maksettava kaikille yrityksille, joiden liikevaihto on yli 13,500 XNUMX euroa verollisista palveluista. Arvonlisävero on maksettava Portugalin veroviranomaisille seitsemän päivän kuluttua raportointiajanjaksoista, joko neljännesvuosittain tai kuukausittain.
Viimeisenä, mutta ei vähäisimpänä, huomioi, että freelance-toimintaasi liittyvät laskut on laadittava Portugalin valtiovarainministeriön hyväksymän laskutusohjelmiston kautta.
Yritysten tuloverokannustimet
Portugalissa toimiviin yrityksiin voidaan soveltaa erilaisia yhtiöverokantoja sen mukaan, missä Portugalissa ne sijaitsevat ja missä ne on rekisteröity. Madeiran autonominen alue on aina ollut Portugalin veroystävällisin alue yrityksille ja investoinneille, joten se on täydellinen paikka jatkaa liiketoimintaansa.
Lisäksi kansainvälisten palvelujen tarjoajat voivat myös hyötyä liiketoimintansa yhdistämisestä Madeiran kansainvälinen yrityskeskus (MIBC), joka tarjoaa tällä hetkellä 5 prosentin yhtiöverokannan muiden kuin portugalilaisten yritysten kanssa harjoitetusta liiketoiminnasta saaduista verotettavista tuloista, mikäli taloudellisen sisällön vaatimukset täyttyvät.
Residenssiohjelmat
Madeiran saarelle muuttavat, joilla ei ole EU:n/ETA:n, Sveitsin tai Andorran kansalaisuutta, voivat hyötyä Portugalin hallituksen asettamista erilaisista viisumeista, kuten digitaalinen nomad-viisumi tai passiivisen tulon viisumi.
Tämä artikkeli on tarkoitettu vain yleisiin tiedoksi, eikä sitä ole tarkoitettu minkäänlaiseksi oikeudellisiksi tai ammatillisiksi neuvoiksi, eikä sitä tule tulkitakaan. Jos sinulla on kysyttävää, älä epäröi ottaa meihin yhteyttä.
Laurinda on suorittanut kauppahallinnon diplomin Etelä-Afrikan hallinto- ja kauppainstituutista… Lue lisää
