Kun myyt kiinteistöjä Portugalissa, mukaan lukien Madeiran saari, on mahdollista välttää pääomatulovero, jos tietyt ehdot täyttyvät.
Yleisin tapa välttää pääomatulovero
Voitot, jotka syntyvät verovelvollisen omaksi ja pysyväksi asuinpaikaksi tai hänen perheensä asuinpaikaksi tarkoitetun kiinteistön luovutuksesta, eivät kuulu verotuksen piiriin Portugalissa edellyttäen, että seuraavat ehdot täyttyvät kumulatiivisesti.
- Kiinteistön hankintaan otetun lainan realisointiarvo vähennettynä sijoitetaan uudelleen hankittaessa omistukseen toista omaisuutta, maata kiinteistön rakentamista ja/tai rakentamista varten taikka toisen omaisuuden laajentamiseksi tai parantamiseksi yksinomaan samaan tarkoitukseen (pysyvä asuinpaikka), joka sijaitsee Portugalin alueella tai jonkin muun Euroopan unionin tai Euroopan talousalueen jäsenvaltion alueella, edellyttäen, että jälkimmäisessä tapauksessa tapahtuu tietojenvaihtoa verotusasioissa;
- Edellisessä alakohdassa tarkoitettu uudelleeninvestointi tehdään 24 kuukautta ennen tai 36 kuukautta sen jälkeen.
- Veronmaksaja ilmaisee aikomuksensa sijoittaa uudelleen, vaikka osittain, mainitsemalla vastaavan määrän luovutusvuoden veroilmoituksessa.
Huomioithan, että edellä tarkoitettua veroetua ei sovelleta, kun kiinteistö on hyötynyt ei palauteta tukea valtion tai muiden julkisyhteisöjen hankinta-, rakentamis-, jälleenrakennus- tai konservointitöitä varten myöntämä hankinta, jonka arvo on yli 30 % kiinteistön verotettavasta perintöarvosta IMI-tarkoituksiin, myydään ennen kuin kymmenen vuotta on kulunut sen hankintapäivästä, allekirjoituspäivästä. ilmoituksesta töiden vastaanottamisesta tai viimeisen kulun maksamisesta, joka liittyy ei-palautettavaan julkiseen tukeen, johon ei lain tai määräysten mukaan sovelleta mitään velvoitteita tai erityisiä järjestelyjä, jotka rajoittavat tai ehdottavat vastaavaa vieraantuminen.
Vaihtoehtoja uudelleensijoittamiselle toiseen vakituiseen asuntoon:
Myynnin tulosten soveltamiseksi vähennettynä mahdollisen kiinteistön hankintaan otetun lainan lyhennyksellä soveltuvin osin yhden tai useamman seuraavista tuotteista:
- Taloudellinen henkivakuutussopimus.
- Avoimen eläkesäätiön henkilökohtainen jäsenyys.
- Osallistuminen julkiseen pääomajärjestelmään. Veronmaksajille ei ole laillisia ikärajoja liittyä julkiseen pääomajärjestelmään. Jäsenet eivät kuitenkaan voi olla eläkeläisiä tai vanhuuseläkeläisiä, ja heidän on kuuluttava pakolliseen sosiaaliturvajärjestelmään, eli heidän tulee olla aktiivisesti työssä.
Miehestäsi saamiemme tietojen mukaan hän ei suostuisi tähän sijoitukseen, koska hän ei ole aktiivisesti työssä eikä maksa Portugalin sosiaaliturvaa.
Edellytykset vaihtoehtojen käyttämiselle
- Verovelvollinen tai hänen puolisonsa tai avopuoliso on omaisuuden luovutushetkellä todistettavasti eläkkeellä oleva tai vähintään 65-vuotias.
- Henkivakuutussopimuksen hankinta, henkilökohtainen jäsenyys avoimessa eläkesäätiössä tai maksu julkiseen pääomarahastoon on suoritettava kuuden kuukauden kuluessa omaisuuden luovutuspäivästä.
- Edellisessä momentissa tarkoitettua etua ei sovelleta, jos uudelleensijoitusta ei tehdä edellisessä momentissa tarkoitetussa ajassa tai jos saatujen etuuksien arvo jonakin vuonna ylittää jäljempänä 4 kohdassa asetetun rajan tai säännöllinen vakuutusmaksujen maksaminen keskeytyy, jolloin voitto on veronalaista sinä vuonna, jona uudelleensijoitusjakso päättyy, tai jos mainittu raja ylittyy, tai sinä vuonna, jolloin säännöllinen etuuksien maksaminen keskeytyy.
- Jos sijoitus tehdään hankkimalla henkivakuutussopimus tai henkilökohtaisella jäsenyydellä avoimessa eläkesäätiössä, niiden tarkoituksena on yksinomaan tarjota ostajalle tai hänen puolisolleen tai avopuolisolle säännöllinen määräaikaismaksu vähintään 10 vuoden ajalta. vuosittainen enimmäismäärä on 7.5 % sijoitetusta määrästä.
- Veronmaksaja ilmaisee aikomuksensa sijoittaa uudelleen, vaikka osittain, mainitsemalla vastaavan määrän omaisuuden luovutusvuoden tuloveroilmoituksessa.
Lisätietoja muuntyyppisten omaisuuserien luovutusvoittoveron välttämisestä on seuraavassa artikkeli.
Tämä artikkeli on tarkoitettu vain yleisiin tiedoksi, eikä sitä ole tarkoitettu minkäänlaiseksi oikeudellisiksi tai ammatillisiksi neuvoiksi, eikä sitä tule tulkitakaan.
Rosana Rodrigues on TFRA Lakitoimiston perustaja ja yhteistyökumppani. Hänen työhönsä kuuluu pääasiassa ulkomaisten sijoittajien neuvonta Portugalissa, erityisesti yhtiö- ja verooikeuden aloilla. Hän on myös työskennellyt laajasti merenkulkulaki... Lue lisää
