Verotuksen isoveli
Automaattinen tiedonvaihto (AEOI tai rutiinivaihto) on tosiasiallista ja siitä on säädetty Euroopan unionin lainsäädäntö, ja Madeiran autonominen alue on osa sitä.
Yleinen väärinkäsitys on, että ulkomaalaiset voivat valita veronsa. Jos vietät yli 183 päivää Portugalissa tietyn vuoden aikana, Portugalin hallitus pitää sinua a verotuksellinen asukas maassa, ja siksi sinun on ilmoitettava ja maksettava verot siellä maailmanlaajuisista tuloistasi.
AEOI:n määrä Portugalin vero- ja tulliviranomaisen (AT) ja muiden maiden verohallintojen välillä kasvoi 19 % vuonna 2021 vuoteen 2020 verrattuna. Pelkästään vuonna 5,217 tapahtui yhteensä 215 2021 XNUMX automaattista tiedonvaihtoa.
Lisäksi AT sai vuonna 2021 välittömiä veroja (henkilön tuloveroa ja yhteisöveroa) koskevasta automaattisesta tiedonvaihdosta 1 617 965 euroa muiden maiden verohallinnoilta – noin 20,000 2020 enemmän kuin vuonna XNUMX.
Automaattinen tiedonvaihto: miten se toimii
Portugalissa ja siten Madeiralla henkilökohtaisia tai yritystuloja koskevien tietojen automaattista vaihtoa säännellään asetuksella-Lei n. 64/2016. Näin saatetaan asiaa koskevat EU-direktiivit osaksi kansallista lainsäädäntöä.
koska 2011, EU:lla on ollut järjestelmä vero- ja rahoitustilitietojen vaihtamiseksi jäsenvaltioiden välillä. EU:n veroviranomaiset sopivat myös tekevänsä tiivistä yhteistyötä verotuttaakseen veronmaksajiaan oikein ja torjuakseen veropetoksia ja veronkiertoa.
Direktiivi kattaa kaikki verot paitsi arvonlisäveron, tullimaksut, valmisteverot ja pakolliset sosiaaliturvamaksut, joita käsitellään muilla unionin hallinnollista yhteistyötä koskevilla laeilla. Lisäksi verovelkojen perinnällä on omat lakinsa.
Edellä mainittua direktiiviä sovelletaan EU:n kansalaisiin, jotka ovat luonnollisia henkilöitä, oikeushenkilöitä tai muita oikeudellisia rakenteita, kuten säätiöitä ja säätiöitä.
Millaisia AEOI:itä on olemassa? Mitä tietoja vaihdetaan?
Direktiivissä säädetään tiettyjen tietojen vaihdosta kolmessa muodossa: spontaanisti, automaattisesti ja pyynnöstä.
- Spontaani tiedonvaihto tapahtuu, jos maa saa tiedon mahdollisesta veronkierrosta, joka koskee toista maata, joka on joko tulonlähdemaa tai asuinmaa.
- Tietojen vaihto pyynnöstä käytetään, kun verotusta varten tarvitaan lisätietoja toisesta maasta.
- Automaattinen tiedonvaihto aktivoituu rajat ylittävässä tilanteessa, jossa veronmaksaja toimii toisessa maassa kuin asuinmaassaan. Tällaisissa tapauksissa veroviranomaiset toimittavat automaattisesti verotiedot verovelvollisen asuinmaahan sähköisessä muodossa säännöllisesti. Direktiivissä säädetään viiden tulo- ja omaisuusluokan pakollisesta vaihdosta:
- työtulot,
- eläketulot,
- ohjaajan palkkiot,
- tulot ja kiinteän omaisuuden omistus ja henkivakuutustuotteet
- Rajat ylittävät veropäätökset ja ennakkohinnoittelujärjestelyt
- Maakohtaiset raportointi- ja verosuunnittelujärjestelmät.
- Muut hallinnollisen yhteistyön muodot: Direktiivissä säädetään muista hallinnollisen yhteistyön tavoista, kuten jäsenvaltion virkamiesten läsnäolosta toisen jäsenvaltion veroviranomaisten toimistoissa tai siellä suoritettavien hallinnollisten tutkimusten aikana. Se kattaa myös samanaikaiset tarkastukset, jotka antavat kahdelle tai useammalle jäsenvaltiolle mahdollisuuden suorittaa samanaikaisia tarkastuksia henkilöille, joilla on yhteistä tai toisiaan täydentävää etua, sekä verotusvälineistä ilmoittamista koskevat pyynnöt ja toisen jäsenvaltion viranomaisen tekemät päätökset.
Edellä esitetyt perustuvat verohallintojen kansainvälisellä tasolla, erityisesti OECD:ssä, sopimiin yhteisiin maailmanlaajuisiin standardeihin. Joskus ne kuitenkin menevät pitemmälle, ja mikä tärkeintä, ne ovat lainsäädännöllisiä eivätkä perustu poliittiseen sopimukseen ilman lainsäädäntövoimaa.
Lisäksi direktiivissä säädetään käytännön puitteista tiedonvaihtoa varten – eli vakiolomakkeet pyynnöstä ja spontaanisti tapahtuvaa tietojenvaihtoa varten sekä tietokoneistetut muodot automaattista tietojenvaihtoa varten – suojatut sähköiset tiedonvaihtokanavat ja keskushakemisto. ja tietojen jakaminen rajat ylittävistä veropäätöksistä, ennakkohinnoittelujärjestelyistä ja raportoitavista rajat ylittävistä järjestelyistä ("- verosuunnittelujärjestelmät").
Lopuksi EU:n jäsenvaltioiden on myös annettava toisilleen palautetta saatujen tietojen käytöstä ja tutkittava yhdessä komission kanssa, kuinka hyvin direktiivi tukee hallinnollista yhteistyötä.
Lisäksi ja OECD:n mukaan eniten vaihdettuja tulotyyppejä ovat: korot, osingot, rojaltit, tulot huollettavista palveluista ja eläkkeet. Kaikki OECD 38 -maat (100 %) saavat tiedot automaattisesti sopimuskumppaneilta Heistä 33 (85 %) lähettää tiedot automaattisesti sopimuskumppaneille.
AEOI ja CRS
AEOI-kysymys on "vakavampi", jos otamme huomioon, että pankit keräävät ja raportoivat nyt veroviranomaisille tietoja ulkomailla asuvien (verotuksellisten) asiakkaiden pankkitilisaldoista. Myös päinvastoin tapahtuu: ulkomaiset pankit ilmoittavat alueellaan asuvien verovelvollisten tilit veroviranomaisille, jotka sitten välittävät nämä tiedot sen maan veroviranomaisille, josta veronmaksaja tulee.
Tämä tiedonvaihto johtuu OECD:n luomien yhteisten raportointistandardien (CRS) täytäntöönpanosta, jonka jäseniä Portugali ja 92 muuta maata ovat. Näiden 93 lainkäyttöalueen joukossa offshore kuten Caymansaaret, Brittiläiset Neitsytsaaret ja Kanaalisaaret ovat myös mukana.
EU-lainsäädännön mukaisen AEOI:n tapaan TPJ:n tavoitteena on torjua veronkiertoa ja rahanpesua, ja sillä voi olla vaikutusta tuhansien ulkomaalaisten verotukselliseen asemaan.
Siksi ulkomaalaisten tuloja verotetaan heidän alkuperä- ja asuinmaassaan, jos verotuksellisen asuinpaikan asema ei ole ajan tasalla kaikilla lainkäyttöalueilla. Eihän ihminen voi verotuksellisesti asua usealla lainkäyttöalueella samanaikaisesti.
AEOI on mukana ja saavuttaa pian kryptotulot
Automaattisen tiedonvaihdon kehitys EU:ssa. Lähde: Euroopan komissio
Veroviranomaisten välinen henkilö- ja yritystuloa koskeva tiedonvaihto on kehittynyt vuodesta 2013 lähtien ja tavoittaa pian kryptotuloa ansaitsevat ns. DAC8-direktiivin mukaisesti. Euroopan komission tavoitteena on "laajentaa raportointia ja tietojen vaihtoa EU:n veroviranomaisten välillä kattamaan tulot tai tulot, jotka EU:ssa asuvat käyttäjät saavat kryptoresursseja käyttäessään."
Ei ole mitään järkeä piiloutua
Välttääkseen auditoinnin OECD-maissa pysyvästi Madeiralle muuttavien ulkomaalaisten on:
- Asua laillisesti Portugalin alueella
- Päivittää heidän verotuksellisen asemansa, heistä tulee Portugalin alueella asuvia ja siksi Portugalin lain mukaan verotuksen alaisia.
- Ilmoita heidän alkuperä- ja kansalaisuusmaalle, etteivät he enää asu verotuksellisesti.
- Hae, jos mahdollista NHR:n tila (kymmenen vuoden verovapaus ulkomaisista tuloista) Portugalissa, jos he täyttävät vaatimukset.
Mikä tahansa muu tilanne, joka poikkeaa edellä mainituista, kuten rekisteröityminen verovelvolliseksi useammalla kuin yhdellä lainkäyttöalueella tai tulojen ilmoittamatta jättäminen sillä lainkäyttöalueella, jossa asuu, ei ainoastaan ole lain mukaan rangaistavaa verorikosta, vaan myös lisää todennäköisyyttä AEOI:sta. Tilanteita, joita on vältettävä hinnalla millä hyvänsä.
Joten seuraavan kerran veroneuvojasi neuvoo sinua noudattamaan yllä olevia ohjeita, jotta voit olla lainkuuliainen asukas paitsi Portugalin alueella myös niillä lainkäyttöalueilla, joilla saat tuloja.
At MCS, we voi auttaa sinua vero- ja maahanmuuttoasioissa Madeiran saarella ja Manner-Portugalissa. Tämä artikkeli on tarkoitettu vain yleisiin tiedoksi, eikä sitä ole tarkoitettu minkäänlaiseksi oikeudellisiksi tai ammatillisiksi neuvoiksi, eikä sitä tule tulkitakaan. Jos sinulla on kysyttävää, älä epäröi ottaa meihin yhteyttä.
Miguel Pinto-Correia hänellä on kansainvälisen talouden ja Eurooppa-opintojen maisterin tutkinto ISEG – Lisbon School of Economics & Managementista ja kandidaatin tutkinto taloustieteessä Nova School of Business and Economicsista. Hän on ekonomistijärjestön (Ordem dos Economistas) pysyvä jäsen… Lue lisää
