Offshore-yhtiön perustaminen Madeiran saarella (Portugali) ei ole koskaan ollut näin helppoa. Ennen kuin aloitat sen, annamme sinulle kuitenkin viisi vinkkiä, joiden avulla ymmärrät paremmin Portugalin verotehokkaimman oikeudenkäyttöalueen.
- Madeiran kansainvälinen yrityskeskus (MIBC) on Portugalin vastaus suorien ulkomaisten investointien houkuttelemiseen palvelualalle. MIBC:n puitteissa Madeiran autonominen alue ja Portugali myöntävät Euroopan unionin alhaisimman yhtiöverokannan ja yhden maailman alhaisimmista yhtiöverokannoista.
Euroopan unionin sisällä toimimisen etuna MIBC:n asianmukaisesti lisensoituja yrityksiä ei luonnehdita "offshoreiksi" ja niillä on oikeus hyötyä kaikista Portugalin allekirjoittamista kaksinkertaisen verotuksen sopimuksista ("DTT") sekä verotukseen sovellettavista EU:n direktiiveistä. asioita. Ei siis voida sanoa, että offshore-yhtiöiden perustamiseen on mahdollista edetä siinä veroaggressiivisessa mielessä, että siihen on tottunut.
Offshore-yhtiön perustaminen vuonna tosiasiallinen ja de jure onshore verojärjestelmä
Madeira on Portugalin autonominen poliittinen alue, ja sille on myönnetty 80-luvulta lähtien alhainen verojärjestelmä sen saaritalouden edistämiseksi. Ja toisin kuin yleinen käsitys, kaikki alhaiset verojärjestelmät eivät ole synonyymejä offshoreille tai veroparatiiseille.
Itse asiassa sen jälkeen, kun Portugali liittyi EU:hun, MIBC-järjestelmää on tehty useita tarkistuksia ja hyväksyntää. Euroopan komissio, koska tällaista järjestelmää pidetään valtiontukena EU:n lainsäädännön ja oikeuskäytännön mukaisesti, ja siihen sovelletaan siten Euroopan komission itsensä antamia aluetukea koskevia suuntaviivoja.
Sellaisenaan MIBC-verojärjestelmä on täysin integroitu ja säännelty EU:n ja Portugalin lainsäädännön mukaisesti, ja tällainen sääntely tarkoittaa, että:
- EU:n lainsäädäntö pannaan täysimääräisesti täytäntöön koskien MIBC:n jäseneksi hyväksyttyä liiketoimintaa.
- Järjestelmään sovelletaan Portugalin tai Portugalin jäsenenä olevien kansainvälisten järjestöjen, erityisesti OECD:n, FATF7:n, ILO:n ja IMO:n allekirjoittamista sopimuksista johtuvien normien täydellistä soveltamista.
- Kaikkeen MIBC:n liiketoimintaan sovelletaan samoja tulli-, vero- ja rahoitustoimintaa koskevia sääntöjä ja menettelyjä, jotka koskevat valvontaa, tarkastuksia ja valvontaa. Näin ollen järjestelmällä on "onshore" -piirteitä, koska ehdot ja ehdot ovat samat kuin Madeiralla ja Portugalin mantereella.
- On olemassa lisätoimenpiteitä MIBC:hen sovellettavien sääntöjen parantamiseksi.
- Täydellinen pääsy Portugalin allekirjoittamiin kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskeviin sopimuksiin; ja
- Suhde kotimaisiin yhteisöihin ilman veroetuja on sallittu.
Portugalilaiset sijoittajat voivat hyödyntää täysimääräisesti MIBC:tä toimintansa kansainvälistämiseen tai kehittämiseen. Voitosta riippumatta siitä, onko sijoittaja ulkomaalainen tai kansalainen, verotetaan säännöllistä verokantaa (14,7 %), jos tulot ovat peräisin toiminnasta Portugalin alueella asuvien kanssa, ja alennettua verokantaa (5 %) sovelletaan, jos tulot ovat peräisin toimintaa ulkomaisten kanssa.
Tiedä, että veroedut koskevat vain tiettyjä toimintoja
Kaikilla yrityksillä, joilla on toimilupa toimia MIBC:ssä, on oikeus hyötyä seuraavista veroetuista:
- Alennettu 5 prosentin yhtiöverokanta, jota sovelletaan yksinomaan ulkomaisten yhteisöjen tai muiden MIBC:n piiriin kuuluvien yritysten kanssa tehdyistä toimista saatuihin voittoihin;
- MIBC-yhtiöiden ulkomailla asuvat yksittäiset osakkeenomistajat ja yritysosakkeenomistajat hyötyvät täydellisestä vapautuksesta lähdeverosta Madeira-yhtiöiden osingonsiirroista edellyttäen, että he eivät asu Portugalin "mustalla listalla" olevilla lainkäyttöalueilla.
- Myös portugalilaiset yritysosakkeenomistajat vapautetaan verosta, jos heillä on vähintään 10 prosentin omistusosuus 12 peräkkäisen kuukauden ajan;
- Täysi pääsy osallistumisvapautusjärjestelmään;
- Vapautus pääomatulojen maksuista osakkeenomistajille, jotka eivät asu mustalla listalla olevilla lainkäyttöalueilla;
- Ei lähdeveroa maailmanlaajuisista korkojen, rojaltien ja palvelujen maksuista;
- MIBC-yhtiöiden suorittamat asiakirjat, sopimukset ja muut julkista rekisteröintiä edellyttävät toimet hyötyvät 80 prosentin vapautuksesta leimaverosta edellyttäen, että muut osapuolet eivät asu Portugalin alueella tai ovat myös yrityksiä, jotka toimivat Portugalin lakisääteisten puitteiden mukaisesti. MIBC;
- MIBC-lisenssin saaneet yritykset hyötyvät myös 80 %:n vapautuksesta kunnallisista kiinteistöveroista ja varainsiirtoverosta, alue- ja kunnallisverosta sekä kaikista muista paikallisista veroista.
MIBC:ssä, toisin kuin muilla lainkäyttöalueilla, jotka tarjoavat offshore-yhtiöiden perustamista, yritykset voivat harjoittaa rajoitettu määrä taloudellisia toimintoja.
Useimmat kansainväliset palvelutoiminnot sallitaan, kuten kansainvälinen kauppa, sähköinen liiketoiminta ja televiestintä, johtamispalvelut, konsultointipalvelut sekä immateriaaliomaisuuden omistaminen, kiinteistösijoitusten kehittäminen tai osakkuuksien omistaminen yhtiöittäen SGPS – portugalilainen holdingyhtiö. Toisaalta puhtaat rahoituspalvelut, kuten pankki-, vakuutus- ja välitystoiminta kolmansille osapuolille, eivät toisaalta oikeuta käytettävissä oleviin veroetuihin.
Tällä hetkellä yritykset, jotka harjoittavat seuraavia virtuaaliomaisuuteen liittyviä toimintoja, voivat toimia MIBC-lisenssin alaisina (edellyttäen, että ne saavat myös Portugalin keskuspankin toimiluvan):
- Vaihtopalvelut virtuaalisen omaisuuden ja fiat-rahan välillä tai yhden tai useamman virtuaalisen omaisuuden välillä;
- Virtuaaliset omaisuudensiirtopalvelut;
- Virtuaaliomaisuuden tai sellaisten välineiden, jotka mahdollistavat tällaisten omaisuuserien, mukaan lukien yksityiset salatut avaimet, hallinnan, omistuksen, tallentamisen tai siirron säilytys- tai säilytys- ja hallinnointipalvelut.
Taloudellisia aineita koskevat vaatimukset on aina täytettävä
Toisin kuin offshore-yhtiöiden perustaminen muilla lainkäyttöalueilla, MIBC:n yritykset voivat saada vain veronalennuksia, Madeiran IBC:hen rekisteröityjen yritysten on täytettävä jokin seuraavista ennalta määrätyistä vaatimuksista:
Luodaan yhdestä viiteen kokopäiväistä työpaikkaa (asukkaiden on täytettävä työpaikat verotussyistä Madeira, kansallisuudesta riippumatta) kuuden ensimmäisen toimintakuukauden aikana ja investoimaan vähintään 75.000 XNUMX euroa aineellisen tai aineettoman käyttöomaisuuden hankintaan kahden ensimmäisen toimintavuoden aikana; tai
Kuuden tai useamman kokopäiväisen työpaikan luominen (työpaikat on täytettävä Madeiran saarella asuvien verotussyistä heidän kansalaisuudestaan riippumatta) kuuden ensimmäisen toimintakuukauden aikana.
Toisaalta alennettuja yhteisöverokantoja sovelletaan vuosittaiselle verotettavalle tulolle asetettuun enimmäismäärään asti, joka vaihtelee työntekijöiden lukumäärän mukaan.
Edellä mainitun lisäksi MIBC:n sääntöjen mukaan yrityksiltä vaaditaan myös asianmukainen taloudellinen rakenne. On kuitenkin huomattava, että MIBC-säännöt eivät määrittele tätä käsitettä. Ymmärretään, että yrityksellä on oltava riittävä aines taloudellisen toimintansa kehittämiseen, eli yhtiön itsensä kehittämään toimintaan soveltuvien riskien, varojen ja toimintojen osalta.
Kansainvälisessä kontekstissa asianmukaista talouden rakennetta arvioidaan jatkuvasti tapauskohtaisesti. Tätä varten on otettava huomioon useita tekijöitä, kuten yrityksen historia, perustetun kokonaisuuden tyyppi, ovatko liikekumppanit lähipiiriin vai eivät, liiketoiminnan olennaisuus, pääsy- tai kelpoisuusehdot verojärjestelmä ja sijoittajan kotimaan hyväksymät valvontamekanismit jne.
Sopivaa talouden rakennetta arvioitaessa on edellä mainitusta huolimatta aina otettava huomioon: taloudellisen toiminnan syy, yhtiön johto ja toimiva kotipaikka sekä tosiasiallisten edunsaajien tyypit.
MCS on käytettävissä antamaan lisäneuvoja yllä olevista asioista, jotta yritykselläsi on asianmukainen taloudellinen rakenne.
Ota kaikki irti IT-infrastruktuurista
Madeira hyötyy "Madeira Datacenterissä" sijaitsevasta merenalaisesta kaapeliasemasta, joka käyttää useita kansainvälisiä optisia merenalaisia kaapeleita, mikä mahdollistaa yhteenliittämisen kansallisten ja kansainvälisten SDH-verkkojen kanssa ja tarjoaa sellaisenaan merkittäviä etuja laadun, kustannusten, kaistanleveyden ja skaalautuvuuden suhteen.
Toinen käytettävissä oleva infrastruktuuri on Marconi Internet Directin (MID) tarjoama Internet Gateway. Tämä MID tarjoaa kansainvälisen Internet-yhteyden ilman kiistaa ja käyttää monimuotoisuutta pääsyssä kansainvälisiin runkoverkkoihin. IP-alustan kansainväliset liitettävyyttä jakavat: 3 PoP:ta (Lontoo, Amsterdam ja Pariisi), peering-yhteydet satoihin suuriin kansainvälisiin Internet-palveluntarjoajiin ja IP-siirtoja Eurooppaan ja Yhdysvaltoihin.
Yllä olevat infrastruktuurit tekevät Madeirasta eurooppalaisen alueen, jolla on kadehdittava Internet-nopeus.
Määräajat
MIBC-lisenssien myöntäminen on nyt keskeytetty, kunnes joko Portugalin parlamentti hyväksyy tämän valtiontukijärjestelmän tai neuvotellaan uudelleen Euroopan komission kanssa. Palveluntarjoajat, kuten MCS hyllylisenssit saattavat kuitenkin olla voimassa, mutta ne vanhenevat pian. Näissä olosuhteissa sijoittajia kehotetaan jatkamaan yrityksen perustamista Madeiran yleinen verojärjestelmä ja siirrytään sitten MIBC:hen, kun lisenssit ovat jälleen saatavilla.
Tämä artikkeli on tarkoitettu vain yleisiin tiedoksi, eikä sitä ole tarkoitettu minkäänlaiseksi oikeudellisiksi tai ammatillisiksi neuvoiksi, eikä sitä tule tulkitakaan.
Miguel Pinto-Correia hänellä on kansainvälisen talouden ja Eurooppa-opintojen maisterin tutkinto ISEG – Lisbon School of Economics & Managementista ja kandidaatin tutkinto taloustieteessä Nova School of Business and Economicsista. Hän on ekonomistijärjestön (Ordem dos Economistas) pysyvä jäsen… Lue lisää
