A medida que el mercado de las criptomonedas continúa evolucionando, los gobiernos de todo el mundo se enfrentan al desafío de regular y gravar esta nueva forma de moneda digital. Portugal, en particular, ha implementado recientemente un régimen fiscal específico para las criptomonedas, que entró en vigor el 1 de enero de 2023. Este artículo tiene como objetivo proporcionar una descripción detallada de las leyes sobre impuestos a las criptomonedas en Portugal, ofreciendo información valiosa para las personas y empresas que operan en el país.
Comprender las diferentes categorías de ingresos criptográficos
Para navegar por el panorama fiscal que rodea a las criptomonedas en Portugal, es esencial tener una comprensión clara de las diferentes categorías de ingresos criptográficos. El Código Portugués del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Código del IRS) clasifica los ingresos criptográficos en tres categorías principales: ingresos pasivos (Categoría E), ganancias de capital (Categoría G) e ingresos de trabajadores independientes/autónomos (Categoría B).
Inversiones pasivas en Crypto
La remuneración recibida en dinero fiduciario por inversiones pasivas en criptomonedas, que no implican ninguna transferencia de criptomonedas, estará sujeta a una tasa impositiva fija del 28%. Esta regla predeterminada se aplica cuando los ingresos no pertenecen a otra categoría. Sin embargo, es importante tener en cuenta que las criptomonedas aún se pueden recibir como remuneración en sí (no como dinero fiduciario) si califican como salario o ingreso de trabajo por cuenta propia, y se gravarán en consecuencia, generalmente con tasas impositivas progresivas.
Ganancias de Capital derivadas de las ventas de Crypto
Las ventas de criptoactivos poseídos durante menos de 365 días se incluyen en las ganancias de capital imponibles. Las ventas de criptomonedas mantenidas durante más de 365 días son declarables, pero no están sujetas a impuestos. Estas ventas estarán sujetas a una tasa impositiva fija del 28% sobre las ganancias de capital cuando se realicen con dinero fiduciario. Sin embargo, si la renta la recibe un residente fiscal portugués que opta por agregar (englobamiento) se aplicarán tipos impositivos progresivos entre el 14.5% y el 53%. Vale la pena mencionar que los “tokens de inversión/valores” se considerarán valores y se gravarán en consecuencia, independientemente de la regla de los 365 días.
Ingresos por cuenta propia Operaciones criptográficas y validación
Los ingresos del trabajo por cuenta propia engloban operaciones relacionadas con la emisión de criptoactivos, incluida la minería, o la validación de criptomonedas mediante mecanismos de consenso, por dinero fiduciario. En esta categoría, se aplicarán tasas impositivas progresivas entre el 14.5% y el 53%. Se aplicará una presunción fija de gastos del 5% a los ingresos derivados de las operaciones mineras, y del 95% a la venta de activos mineros. Es importante señalar que el cese de actividad como trabajador autónomo se considera equivalente a la venta de criptoactivos.
Además, según las normas sobre ingresos de los trabajadores por cuenta propia, el contribuyente está obligado por ley a emitir facturas relativas a los ingresos recibidos, lo que, según las situaciones aplicables, puede dar lugar a obligaciones de declaración del IVA y a la inscripción obligatoria en la Seguridad Social portuguesa y al pago de la seguridad social. contribuciones (además de la carga del impuesto sobre la renta de las personas físicas).
Reglas comunes para la tributación de las criptomonedas en Portugal
Comprender las reglas comunes para la tributación de las criptomonedas en Portugal es crucial para garantizar el cumplimiento del régimen fiscal. Aquí hay algunos puntos clave a considerar:
- Cripto para intercambios de cifrado: Cuando las criptomonedas para intercambios de criptomonedas se realicen bajo ingresos por ganancias de capital o ingresos de trabajo por cuenta propia, los impuestos se diferirán hasta el momento en que se venda la criptografía (es decir, la conversión a moneda fiduciaria). Al determinar el valor de adquisición, se aplicará la regla de "primero en entrar, primero en salir" (FIFO), lo que significa que la criptomoneda vendida será la que se mantenga durante el período más largo.
- Compensación de pérdidas de capital: Las pérdidas de capital pueden compensarse con ganancias, excepto si se incurren en los paraísos fiscales (algunos países que han firmado un CDI con Portugal están clasificados por este último como tales).
- Impuesto de salida: Si una persona física deja de ser residente fiscal en Portugal, se impondrá un “impuesto de salida” del 28% a todos los criptoactivos. Este impuesto se aplicará de la misma manera que si hubiera habido una venta, ganancia de capital, con base en la diferencia entre el valor de mercado y el valor de adquisición determinado a través de FIFO.
- Donación de Cripto: La donación de criptomonedas estará sujeta a un impuesto de timbre del 10 % o del 4 % por las tarifas cobradas por o con la intermediación de proveedores de servicios de criptomonedas. Sin embargo, están exentas de tributación las donaciones entre cónyuges, parejas de hecho, ascendientes y descendientes, o las donaciones inferiores a 500 euros.
- NFTs: Los tokens no fungibles (NFT) están excluidos de impuestos. Sin embargo, es importante tener en cuenta que el régimen fiscal de las NFT puede variar en comparación con los tokens de inversión/valores y los tokens de servicios públicos/productos básicos/pagos.
Factores a considerar para una tributación criptográfica efectiva en Portugal
Para garantizar una tributación criptográfica efectiva en Portugal, hay varios factores a considerar:
Correcta Calificación de Bienes e Ingresos
Una correcta calificación del tipo de activo y de renta es crucial para determinar su tributación. Comprender las características específicas de las diferentes criptomonedas y su uso previsto es esencial para una declaración fiscal precisa.
Aplicabilidad de los Convenios de Doble Imposición
La aplicabilidad de los Convenios de Doble Imposición (CDI) firmados por Portugal, incluidos aquellos con jurisdicciones incluidas en la lista negra (paraísos fiscales), también es una consideración importante. Es importante señalar que el nuevo régimen de criptoimpuestos no cambia la aplicabilidad del Régimen de residente no habitual (NHR) lo que puede proporcionar ciertos beneficios a las personas elegibles que reciben ingresos criptográficos.
Conclusión
Si bien el nuevo régimen fiscal en Portugal brinda seguridad jurídica, navegar por las complejidades de la tributación de las criptomonedas aún puede ser un desafío. Siempre es aconsejable busque asesoramiento fiscal profesional cuando se trata de ingresos criptográficos, especialmente cuando se opera a nivel mundial o se reside en Portugal como residente no fiscal.
La implementación de un régimen fiscal específico para las criptomonedas en Portugal marca un paso significativo para brindar claridad y seguridad jurídica en el mundo en constante evolución de las monedas digitales. Ya sea usted un individuo o una empresa que opera en Portugal, comprender las leyes de criptoimpuestos es crucial para el cumplimiento y la planificación fiscal efectiva. Al considerar las diferentes categorías de ingresos criptográficos, las reglas comunes y los factores importantes, puede navegar por el panorama fiscal con confianza y garantizar la declaración y el pago de impuestos adecuados. Busque la orientación de profesionales fiscales para garantizar el cumplimiento de la normativa y optimizar su posición fiscal en el ámbito de la criptoimposición en Portugal.
Resumen:
- El régimen fiscal específico de Portugal para las criptomonedas entrará en vigor el 1 de enero de 2023.
- El nuevo régimen tiene como objetivo proporcionar claridad y seguridad jurídica con respecto a la tributación de las criptomonedas en Portugal.
- Es importante clasificar correctamente el tipo de activos e ingresos para determinar las tasas impositivas aplicables.
- Los acuerdos de doble imposición (DTA) firmados por Portugal pueden afectar la tributación de los ingresos criptográficos.
- Se recomienda encarecidamente buscar asesoramiento fiscal profesional para garantizar el cumplimiento de las leyes y normativas fiscales de Portugal.
Descargo de responsabilidad: La información proporcionada en este artículo tiene fines informativos únicamente y no debe considerarse asesoramiento legal o fiscal. Consulte con un profesional de impuestos calificado para obtener orientación específica adaptada a sus circunstancias individuales.
Miguel Pinto-Correia Tiene una Maestría en Economía Internacional y Estudios Europeos de ISEG – Escuela de Economía y Gestión de Lisboa y una Licenciatura en Economía de Nova School of Business and Economics. Es miembro permanente de la Orden de los Economistas (Ordem dos Economistas)… Leer más
