Como individuo o empresa que opera tanto en Portugal como en los Estados Unidos, es posible que se pregunte cómo navegar por el sistema fiscal de cada país. El Tratado Fiscal Portugal-Estados Unidos, también conocido como el Tratado de Doble Imposición, es un acuerdo entre los dos países que tiene como objetivo evitar que las personas y las empresas sean gravadas dos veces por los mismos ingresos. En esta guía integral, explicaré las disposiciones clave del tratado, sus beneficios y cómo afecta a las personas y empresas.
¿Qué es un tratado fiscal?
Un tratado fiscal es un acuerdo entre dos países que establece las reglas sobre cómo se gravan los individuos y las empresas cuando operan en ambos países. El objetivo de un tratado fiscal es evitar la doble tributación, que ocurre cuando el mismo ingreso se grava dos veces, una vez en cada país. Para evitar esto, los tratados fiscales suelen incluir disposiciones que determinan qué país tiene derecho a gravar un tipo específico de ingresos, así como mecanismos para evitar la doble imposición.
Beneficios del Tratado Fiscal Portugal-EE.UU.
El Tratado Fiscal Portugal-EE.UU. tiene varios beneficios para las personas y empresas que operan en ambos países. Uno de los principales beneficios es que ayuda a evitar la doble imposición sobre la renta. Según el tratado, las personas y las empresas solo pagan impuestos en un país sobre sus ingresos, lo que puede ayudar a reducir su carga fiscal general. Además, el tratado proporciona un marco para resolver disputas entre los dos países en materia fiscal, lo que puede ayudar a brindar mayor certeza y estabilidad a los contribuyentes.
Otro beneficio del Tratado Fiscal Portugal-EE.UU. es que puede ayudar a promover el comercio y la inversión entre los dos países. Al proporcionar un marco fiscal claro y estable, el tratado puede ayudar a reducir el riesgo y la incertidumbre asociados con las transacciones transfronterizas, facilitando que las empresas inviertan en los mercados de los demás.
Disposiciones clave del tratado
El Tratado Fiscal Portugal-EE. UU. incluye varias disposiciones clave que determinan cómo se gravan las personas y las empresas en cada país. Una de las disposiciones más importantes es la cláusula de “residencia”, que determina qué país tiene derecho a gravar los ingresos de una persona física o jurídica. Según el tratado, una persona física o jurídica se considera residente del país en el que está domiciliada o tiene su establecimiento permanente.
El tratado también incluye disposiciones que determinan cómo se gravan tipos específicos de ingresos. Por ejemplo, el tratado proporciona reglas para la tributación de dividendos, intereses y regalías, así como reglas para la tributación de ingresos de bienes inmuebles y ganancias comerciales. En general, estas disposiciones tienen como objetivo garantizar que los ingresos solo se graven en un país y que los contribuyentes no estén sujetos a doble imposición.
Cómo impacta el tratado a individuos y empresas
El Tratado Fiscal Portugal-EE. UU. puede tener un impacto significativo en la forma en que se gravan las personas y las empresas en cada país. Por ejemplo, según el tratado, las personas y las empresas solo pagan impuestos sobre sus ingresos en un país, lo que puede ayudar a reducir su carga fiscal general. Además, el tratado prevé mecanismos para resolver disputas entre los dos países en materia tributaria, lo que puede brindar mayor certeza y estabilidad a los contribuyentes.
Sin embargo, el tratado también puede tener algunas limitaciones. Por ejemplo, si los ingresos de una persona o empresa no están cubiertos por el tratado, pueden estar sujetos a doble imposición. Además, es posible que el tratado no proporcione alivio de todos los tipos de impuestos, como los impuestos de seguridad social o los impuestos al valor agregado.
Solicitud de beneficios del tratado
Las personas y las empresas deben solicitar los beneficios del tratado para aprovechar los beneficios del Tratado Fiscal Portugal-EE.UU. Por lo general, esto implica enviar un formulario a las autoridades fiscales de cada país, junto con la documentación de respaldo. El proceso de solicitud puede ser complejo y, a menudo, es recomendable trabajar con un profesional de impuestos que esté familiarizado con el tratado y pueda ayudar a navegar el proceso de solicitud.
Tributación de inversiones extranjeras bajo el tratado
El Tratado Fiscal Portugal-EE.UU. también incluye disposiciones que determinan cómo se gravan las inversiones extranjeras. Según el tratado, las inversiones extranjeras generalmente se gravan en el país donde se encuentra la inversión. Sin embargo, el tratado proporciona mecanismos para el alivio de la doble imposición sobre las inversiones extranjeras, lo que puede ayudar a promover la inversión transfronteriza.
Evitar la doble imposición en virtud del tratado
Uno de los principales objetivos del Tratado Fiscal Portugal-EE.UU. es evitar la doble imposición. Para evitar la doble tributación, las personas y las empresas deben revisar cuidadosamente las disposiciones del tratado y asegurarse de que están aprovechando todos los mecanismos de alivio disponibles. Esto puede incluir solicitar los beneficios del tratado, aprovechar los créditos fiscales extranjeros y estructurar cuidadosamente las transacciones transfronterizas.
Trabajar con un profesional de impuestos para navegar el tratado
Dada la complejidad del Tratado Fiscal Portugal-EE.UU., a menudo es recomendable trabajar con un profesional de impuestos que esté familiarizado con el tratado y pueda ayudar a navegar sus disposiciones. Un profesional de impuestos puede ayudar a garantizar que las personas y las empresas aprovechen todos los mecanismos de ayuda disponibles y puede ayudar a evitar posibles problemas de cumplimiento y sanciones.
El Tratado Fiscal Portugal-Estados Unidos es un acuerdo importante que ayuda a prevenir la doble imposición y promueve la inversión transfronteriza entre los dos países. Al comprender las disposiciones clave del tratado y trabajar con un profesional de impuestos, las personas y las empresas pueden navegar el complejo panorama fiscal de ambos países y asegurarse de que están aprovechando todos los mecanismos de alivio disponibles.
Miguel Pinto-Correia Tiene una Maestría en Economía Internacional y Estudios Europeos de ISEG – Escuela de Economía y Gestión de Lisboa y una Licenciatura en Economía de Nova School of Business and Economics. Es miembro permanente de la Orden de los Economistas (Ordem dos Economistas)… Leer más
