La sustancia económica describe la realidad económica (operativa) de una estructura corporativa que se ha establecido debido a razones de optimización fiscal internacional.
En una economía cada vez más globalizada, y sobre todo teniendo en cuenta la Unión Europea En este contexto, no es la libertad de establecimiento, garantizada por la legislación y los Tratados de la UE, lo que hoy en día está siendo cuestionado por las autoridades tributarias. Lo que se cuestiona es si dichas estructuras reflejan la realidad económica/operacional de los negocios cotidianos.
Teniendo en cuenta lo anterior y, en consonancia con las mejores prácticas y orientaciones internacionales y europeas, el Centro Internacional de Negocios de Madeira (MIBC o IBCM) fue la jurisdicción líder en establecer requisitos de sustancia económica mejorados para los servicios internacionales, las empresas comerciales y navieras que operan dentro de su alcance.
De hecho, el Centro de Negocios Internacional de Madeira, siempre sujeto a la legislación portuguesa y europea, allanó el camino para la evaluación del Grupo del Código de Conducta de la Unión Europea de las jurisdicciones no pertenecientes a la UE.
Las empresas beneficiarias del impuesto del 5%, puesto a disposición de quienes operan dentro del Madeira International Business Center, deben iniciar sus actividades en un plazo de seis meses en el caso de servicios internacionales y de un año en el caso de actividades industriales o marítimas, contando desde la fecha de la licencia? y deben observar uno de los siguientes? requisitos de sustancia económica mejorados:
- Crear de 1 a 5 puestos de trabajo, dentro de los primeros 6 meses de actividad, y hacer un mínimo inversión extranjera de 75,000 € en la adquisición de inmovilizado material o inmaterial dentro de los 2 primeros años de actividad;
- Crear 6 o más puestos de trabajo, dentro de los primeros 6 meses de actividad económica.
Además, los puestos de trabajo que se creen deben ser a tiempo completo y ser realizados por residentes, a efectos fiscales, en la Región Autónoma de Madeira, independientemente de su nacionalidad. Los directores de la empresa obviamente pueden contar como puestos de trabajo, pero deben cumplir con los requisitos antes mencionados.
En relación a la “inversión”, este requisito de sustancia económica previsto dentro de las reglas aplicables al MIBC debe involucrar el control de un recurso y? Generar beneficios económicos futuros para la empresa (las inversiones financieras / carteras están excluidas de la definición de inversión). En el caso de los servidores inmobiliarios y de TI, la inversión debe realizarse dentro de la Región Autónoma de Madeira.
Los requisitos de sustancia económica anteriores necesarios para obtener la tasa de impuesto sobre la renta empresarial más baja de la UE, a través del MIBC, hacen que se cumpla con las directrices de sustancia económica de la OCDE y la UE. Esto es porque:
- Demuestra que las actividades centrales de generación de ingresos se han llevado a cabo en la jurisdicción (es decir: coordinar las actividades del grupo; gestionar el inventario y recibir pedidos; proporcionar servicios de consultoría / administrativos; actividades de I + D; acordar los términos de financiación; supervisar y revisar los acuerdos, gestionar los riesgos; tomar decisiones de gestión relevantes, etc.)
- Asegura un gasto adecuado en el MIBC proporcional al nivel de actividad y tiene una presencia física adecuada en el MIBC (por ejemplo, espacio de oficinas, instalaciones y empleados).
- Puede utilizarse para demostrar que la empresa está dirigida y administrada en la jurisdicción con respecto a la actividad relevante (por ejemplo, tener reuniones de la junta con una frecuencia adecuada, quórum de directores físicamente presentes en dichas reuniones, los directores tienen el conocimiento y la experiencia necesarios para desempeñar sus funciones como consejeros, actas de reuniones llevadas a cabo en la jurisdicción, etc.).
No hace falta decir que los inversores que buscan una reubicación o incorporación dentro del Centro Internacional de Negocios de Madeira también son capaces de proporcionar la motivación económica para la operación en función de varios factores, entre los que destacamos los siguientes: ánimo de lucro, mejora de la posición empresarial (cuota de mercado ); crecimiento, reducción de riesgos, mejor control de las operaciones, apalancamiento e incluso, en algunos casos, el beneficiario final también se está trasladando a Madeira para vivir.
Teniendo en cuenta lo anterior, el Centro Internacional de Negocios de Madeira es una de las jurisdicciones líderes, dentro de la Unión Europea, en brindar lo mejor de ambos mundos: impuestos corporativos bajos y las características necesarias para asegurar que se cumplan los requisitos de sustancias reconocidos internacionalmente.
Los niveles de sustancias para una empresa en el MIBC (o en Portugal) siempre deben establecerse caso por caso. Nuestro equipo en MCS, con más de 20 años de experiencia en el sector, puede ayudarle a crear y gestionar una empresa en el MIBC o Portugal. Para más información haga clic esta página.
Miguel Pinto-Correia Tiene una Maestría en Economía Internacional y Estudios Europeos de ISEG – Escuela de Economía y Gestión de Lisboa y una Licenciatura en Economía de Nova School of Business and Economics. Es miembro permanente de la Orden de los Economistas (Ordem dos Economistas)… Leer más
