La planificación fiscal corporativa es una parte vital de la estrategia financiera de cualquier empresa, especialmente para aquellas que buscan maximizar sus desgravaciones, exenciones y desgravaciones fiscales. Portugal, como muchos países, ofrece una gran cantidad de oportunidades para la planificación fiscal. En este artículo, profundizamos en los aspectos legales y las ventajas de planificación fiscal en portugal, diferenciando entre estrategias lícitas y evasión fiscal ilegal.
1. Planificación fiscal corporativa frente a evasión fiscal
Es fundamental comprender la distinción entre planificación fiscal corporativa y evasión fiscal. La planificación fiscal corporativa se centra en aprovechar las disposiciones legales para reducir la obligación tributaria de una empresa. Por el contrario, la evasión fiscal implica evadir impuestos mediante declaraciones falsas u ocultación de ingresos, lo cual es ilegal.
En Portugal, la evasión fiscal está tipificada como delito y el artículo 103 de la Ley portuguesa de infracciones fiscales (Regime Geral das Infracções Tributárias) especifica las sanciones correspondientes.
2. Régimen fiscal y planificación fiscal de los residentes no habituales (NHR)
Si bien el régimen NHR está dirigido principalmente a individuos, las empresas también pueden utilizarlo en sus estrategias de planificación fiscal corporativa. Establecido en 2009, el plan NHR ofrece ventajas fiscales a los nuevos residentes fiscales en Portugal que no hayan sido residentes fiscales en los últimos cinco años. Permite que ciertas fuentes de ingresos extranjeras estén exentas del impuesto sobre la renta portugués y ofrece una tasa impositiva reducida del 20% para profesiones específicas.
Las empresas portuguesas que deseen atraer talento no residente, independientemente de su nacionalidad, podrán utilizar este régimen en su beneficio y, al mismo tiempo, como beneficio en materia de recursos humanos para los empleados.
3. Incentivos fiscales corporativos en Portugal
Uno de los principales atractivos para las empresas en Portugal es la variedad de impuesto sobre sociedades incentivos disponibles. El régimen de exención de participación, por ejemplo, otorga a las empresas residentes exenciones fiscales sobre dividendos y ganancias de capital bajo condiciones establecidas. Para inversiones mayores que superen los 5 millones de euros, las empresas pueden negociar reducciones fiscales que duren hasta 10 años, lo que presenta una importante oportunidad para la planificación fiscal.
Fuente: “Código Fiscal do Investimento” – Decreto-Ley N° 162/2014, de 31 de octubre.
4. Tratados de Doble Imposición y Planificación Fiscal de Empresas
Para las empresas que operan a través de fronteras, los Tratados de Doble Imposición (TTD) de Portugal pueden ser la piedra angular de su planificación fiscal corporativa. Estos tratados evitan que las empresas paguen impuestos dos veces por los mismos ingresos en dos jurisdicciones, lo que proporciona un alivio sustancial.
Fuente: Ministerio de Finanzas de Portugal y sitio web oficial de la Autoridad Tributaria y Aduanera de Portugal.
5. Medidas contra la evasión
Para contrarrestar la planificación fiscal agresiva, Portugal ha establecido medidas contra la elusión, como la Norma General Antielusión (GAAR) y las normas sobre Sociedades Extranjeras Controladas (CFC). Como parte de su compromiso con una tributación justa, Portugal también está alineado con el proyecto de erosión de la base imponible y traslado de beneficios (BEPS) de la OCDE, que aborda estrategias de traslado de beneficios a zonas con bajos impuestos.
La planificación fiscal agresiva se refiere a esquemas y estrategias complejos empleados por individuos y corporaciones para explotar el sistema tributario y reducir las obligaciones tributarias, a menudo ampliando los límites de la ley. Si bien estas prácticas apuntan a minimizar los impuestos dentro de los límites legales, a menudo emplean transacciones artificiales sin ninguna sustancia económica genuina simplemente para obtener ventajas fiscales. Como resultado, muchas jurisdicciones ven con sospecha la planificación fiscal agresiva, ya que con frecuencia bordea el borde de la legalidad y, en ocasiones, se desvía hacia territorio ilegítimo.
La distinción entre planificación fiscal legítima y planificación fiscal agresiva a menudo depende del espíritu versus la letra de la ley. Si bien una maniobra específica puede técnicamente cumplir con los estatutos escritos, podría violar el propósito previsto de la legislación. Mientras los gobiernos de todo el mundo, incluido el de Portugal, se enfrentan a los desafíos económicos de la erosión de la base imponible y la pérdida de ingresos, se hace cada vez más hincapié en frenar la planificación fiscal agresiva, por lo que estas prácticas no sólo enfrentan un mayor escrutinio sino que también corren el riesgo de ser consideradas ilegales, lo que lleva a penas severas para los transgresores.
Conclusión
Cuando se implementa dentro del marco legal, la planificación fiscal en Portugal puede ofrecer a las empresas ventajas considerables a la hora de reducir sus obligaciones fiscales. Con innumerables incentivos y tratados, Portugal destaca como un destino atractivo para operaciones comerciales. Siempre es recomendable trabajar con profesionales de impuestos para garantizar estrategias óptimas y conformes.
Descargo de responsabilidad: La información proporcionada en este artículo tiene fines informativos únicamente y no debe considerarse asesoramiento legal o fiscal. Consulte con un profesional de impuestos calificado para obtener orientación específica adaptada a sus circunstancias individuales.
Miguel Pinto-Correia Tiene una Maestría en Economía Internacional y Estudios Europeos de ISEG – Escuela de Economía y Gestión de Lisboa y una Licenciatura en Economía de Nova School of Business and Economics. Es miembro permanente de la Orden de los Economistas (Ordem dos Economistas)… Leer más
