Los nómadas digitales y los expatriados en Madeira han ido en aumento, la isla única estilo de vida y el sistema de incentivos fiscales son las dos principales fuerzas impulsoras del éxito programa lanzado por el Gobierno Regional de Madeira.
Actualmente, la isla ofrece una combinación de incentivos fiscales de residencia, personales y corporativos para nómadas digitales y expatriados en Madeira que deseen reubicarse de manera efectiva.
Incentivos en el IRPF
Ya sea que trabajen por cuenta ajena o por cuenta propia, los nómadas digitales y los expatriados en Madeira pueden beneficiarse del programa NHR.
Al gravar a las personas que establecen su residencia en Madeira sobre sus ingresos mundiales obtenidos fuera del país, está en vigor un sistema único conocido como el esquema NHR. Cualquiera que planee hacer de Portugal su hogar permanente puede aprovechar este programa. Quienes cumplan con los requisitos de la Residente no habitual (NHR) régimen son tratados como residentes de Portugal a efectos fiscales. Sin embargo, están sujetos a una tasa impositiva más baja o una exención total según los ingresos obtenidos. Además, se aplican condiciones especiales a las personas físicas que trabajan por cuenta propia/autónoma.
Cuando se otorga, el estado de NHR es efectivo por un período de 10 años consecutivos que no puede renovarse a menos que el contribuyente sea un no residente a efectos fiscales durante al menos cinco años antes de volver a solicitar el plan.
Nuevas reglas para autónomos en Portugal y Madeira
Los autónomos (o nómadas digitales) que deseen trasladarse por un período prolongado de más de 183 días pueden estar sujetos al impuesto sobre la renta personal portugués sobre sus ingresos en todo el mundo. Explorar la ruta del Residente Fiscal No Habitual (NHR) puede ser una opción que uno debería considerar si tiene la intención de trabajar por cuenta propia en Madeira.
Bajo el esquema NHR, los ingresos de fuente extranjera están exentos del impuesto sobre la renta personal en Portugal, siempre que se cumplan algunos requisitos según las reglas del esquema. Además, los ingresos de fuente portuguesa pueden estar sujetos a un impuesto fijo del 20% si la actividad realizada por el nómada digital se considera una actividad de alto valor agregado (los ingenieros de software se incluyen en esta categoría).
Según la legislación fiscal portuguesa, el trabajo autónomo implica los ingresos de una actividad comercial, industrial o agrícola y los ingresos de un comerciante individual (incluidos los servicios científicos, artísticos o técnicos) o de los derechos intelectuales (cuando los gana el propietario original) pueden ser gravados ya sea bajo un régimen simplificado o con base en las cuentas organizadas del contribuyente.
El régimen simplificado se aplicará únicamente a los contribuyentes autónomos que, no habiendo optado por cuentas organizadas, tengan un volumen de negocios o unos ingresos brutos empresariales y profesionales inferiores a 200,000 euros (para 2020) en el año anterior. En virtud de este régimen simplificado, las rentas anteriores tributan sobre el 75% de las rentas derivadas de los servicios empresariales y profesionales enumerados en la tabla a que se refiere el artículo 151 del Código del IRPF. Como incentivo para los contribuyentes que se acojan al régimen simplificado, el coeficiente del 75% se reduce en un 50% y un 25%, en el período impositivo de inicio de actividad y en el siguiente. El tipo aplicable del impuesto sobre la renta de las personas físicas puede ser progresivo (hasta el 48 %) o fijo del 20 % (bajo Condiciones del esquema NHR).
La 'deducción' de la renta derivada de la aplicación del coeficiente del 75% está parcialmente condicionada a la comprobación de los gastos y cargas efectivamente incurridos y relacionados con la actividad.
Por tanto, a la base imponible determinada por la aplicación de los coeficientes se le sumará la diferencia positiva entre el 15% de la renta bruta y la suma de las siguientes cantidades (27.360 euros):
- 4,104 EUR o, cuando sea superior, el importe total de las cotizaciones obligatorias a la seguridad social (que no supere en parte el 10% de los ingresos brutos percibidos).
- Los gastos de personal, sueldos o salarios fueron comunicados a las autoridades fiscales portuguesas.
- Los alquileres de inmuebles destinados a la actividad profesional comunicados mediante la emisión de un recibo electrónico o una declaración específica, cuyas facturas y otros documentos se comunican a las autoridades fiscales portuguesas (si solo se asignan parcialmente a la actividad profesional, se considera solo el 25% de la cantidad total).
- 1.5% del valor catastral de los inmuebles cedidos a la actividad empresarial o profesional o 4% del valor fiscal catastral de los inmuebles cedidos al hotel o actividades de arrendamiento (si sólo se asignan parcialmente a la actividad profesional, se considera sólo el 25% del importe total).
- Otros gastos con la adquisición de bienes y servicios relacionados con la actividad, debidamente comunicados a las autoridades fiscales portuguesas, a saber, gastos con materiales de consumo corriente, electricidad, agua, transportes y comunicaciones, alquileres, litigios, seguros, arrendamientos, honorarios obligatorios pagados a profesionales. asociaciones y otras organizaciones representativas de las actividades profesionales a las que pertenece el contribuyente, viajes y estancias del contribuyente y de los propios empleados (si solo se asigna parcialmente a la actividad, se considera solo el 25% del monto total).
- Importaciones y adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios relacionados con la actividad.
Además del importe de la deducción anterior, también podrá deducirse de la renta del trabajo por cuenta propia el importe de las cotizaciones obligatorias a la Seguridad Social satisfechas, superiores al 10% de los ingresos brutos y relacionadas con dichas actividades profesionales, si no se deducen para otros fines.
La tasa de cotización aplicable a los trabajadores por cuenta propia corresponde al 21.4%. La base de cotización mensual de los trabajadores por cuenta propia corresponde a 1/3 de la remuneración correspondiente determinada en cada período informado y produce efectos en ese mes y los dos meses siguientes. Para determinar la remuneración correspondiente de los trabajadores por cuenta propia, se consideran los ingresos percibidos en los tres meses anteriores al mes que se informa. La remuneración correspondiente corresponde al 70% del monto de los servicios prestados. La base de cotización considerada para cada mes tiene un límite máximo de 12 veces el valor del IAS (5.765,16 euros, valor en 2020), es decir, las cotizaciones máximas por mes son 21.4%x(12 IAS) = 1.233,74 EUR.
Como autónomo o autónomo, es fundamental tener en cuenta que estará exento de realizar el pago de la Seguridad Social durante los primeros 12 meses desde el inicio de su actividad. Las cotizaciones a la seguridad social deben abonarse entre los días 10 y 20 del mes siguiente al mes al que se refieren.
IVA en Portugal es pagadero por todas las empresas con un volumen de negocios superior a 13,500 € en servicios gravados. El IVA se paga a la Autoridad Tributaria portuguesa siete días después de los períodos de vencimiento de los informes, ya sea trimestral o mensualmente.
Por último, pero no menos importante, tenga en cuenta que las facturas relacionadas con su actividad de autónomo deben emitirse a través de un software de facturación aprobado por el Ministerio de Finanzas de Portugal.
Incentivos del Impuesto sobre Sociedades
Las empresas en Portugal pueden estar sujetas a diferentes tipos impositivos de sociedades en función del lugar de Portugal en el que estén radicadas y registradas. La Región Autónoma de Madeira siempre ha sido la región más favorable a los impuestos en Portugal para negocios e inversiones, lo que la convierte en un lugar perfecto para continuar con sus negocios.
Además, quienes prestan servicios internacionales también pueden beneficiarse al incorporar su negocio dentro de la Centro Internacional de Negocios de Madeira (MIBC), que actualmente ofrece una tasa de impuesto corporativo del 5% sobre la renta imponible derivada de negocios realizados con entidades no portuguesas, siempre que se cumplan los requisitos de sustancia económica.
Programas de residencia
Aquellos que se muden a la isla de Madeira que no tengan nacionalidad de la UE/EEE, Suiza o Andorra pueden beneficiarse de los diferentes tipos de visa establecidos por el Gobierno portugués, como la visa de nómada digital o de Visa de Ingresos Pasivos.
Este artículo se proporciona solo con fines de información general y no pretende ser, ni debe interpretarse como, asesoramiento legal o profesional de ningún tipo. Si tiene alguna pregunta, por favor no dude en contáctenos.
Laurinda tiene un Diploma en Administración de Empresas del Instituto Sudafricano de Administración y Comercio ... Leer más
