Madeira ofrece la condiciones perfectas para atraer a los nómadas digitales con su belleza natural, actividades en la naturaleza, cultura y fantásticas condiciones climáticas durante todo el año.
¿De qué se pueden beneficiar los nómadas digitales en la isla de Madeira?
Con impuestos reducidos, infraestructuras adecuadas, costos operativos competitivos, seguridad y calidad de vida, Madeira se posiciona para brindar a los nómadas digitales un paquete único de beneficios, ofreciendo una amplia gama de soluciones a sus necesidades específicas.
La velocidad de Internet es imprescindible en el estilo de vida de un nómada digital. Madeira se beneficia de una Estación de Cable Submarino, alojada en el “Madeira Datacenter”, que opera varios cables submarinos ópticos internacionales, lo que permite la interconectividad con redes SDH nacionales e internacionales y brinda, como tal, importantes ventajas en términos de calidad, costo, ancho de banda y escalabilidad.
Otra infraestructura disponible es la puerta de enlace de Internet proporcionada por Marconi Internet Direct (MID). Este MID ofrece acceso internacional a Internet sin ningún tipo de contención y utiliza la diversidad para acceder a las redes troncales globales.
Por último, pero no menos importante, la plataforma IP tiene su conectividad internacional distribuida por: 3 PoP (Londres, Ámsterdam y París), conexiones de peering con cientos de los principales ISP internacionales y tránsitos IP a Europa y EE. UU.
Todas las infraestructuras mencionadas anteriormente combinadas con una vida tranquila en la isla hacer de Madeira un destino único dentro de Europa para reubicarse como nómada digital.
Requisitos migratorios
Ciudadanos de la UE, ciudadanos del EEA y ciudadanos suizos
Los ciudadanos de la UE que vivan en Madeira (o en cualquier territorio portugués) durante más de tres meses deben formalizar su derecho de residencia registrándose.
Después de tres meses en Madeira (o en cualquier territorio portugués), los ciudadanos de la UE tienen 30 días para registrarse, después de lo cual reciben un certificado de registro.
La falta de registro es un delito punible con una multa de entre 400 y 1500 euros.
Registrarse o permanecer registrado sin cumplir las condiciones necesarias se sanciona con una multa de entre 500 y 2500 euros.
En caso de abuso de la ley, fraude o matrimonio falso o asociación de conveniencia, los derechos de residencia serán rechazados y retirados.
Ciudadanos no pertenecientes a la UE
Si es ciudadano de un tercer país, tenga en cuenta que no tiene derecho a realizar ningún trabajo en una entidad portuguesa sin visado. Además, antes de su reubicación, asegúrese de tener una visa de entrada adecuada si planea quedarse más tiempo que el período sin visa.
En el momento, Portugal no tiene ningún tipo de visa de nómada digital. Dado esto, si planea quedarse por un período prolongado, visas alternativas como la Visa de Ingresos Pasivos o de Golden Visa pueden ser rutas que puede considerar. También es importante tener en cuenta que las diferentes visas tienen diferentes requisitos de estadía mínima.
Antes de su reubicación, asegúrese de comprender qué tipo de visa es más apropiada para su situación específica y contrate a un abogado certificado por el Colegio de Abogados para que lo guíe a través de este proceso.
Implicaciones fiscales
En términos generales, los nómadas digitales que residen hasta 183 días en un año determinado en Madeira no se consideran residentes a efectos fiscales. Por lo tanto, no están sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre sus ingresos mundiales.
No obstante lo anterior, si tienes una propiedad inmobiliaria (ya sea alquilada o comprada) que puedes ocupar 183 días en un año determinado, o si contratas entidades portuguesas como autónomo durante ese período, podrían surgir implicaciones en el impuesto sobre la renta de las personas físicas. En estas circunstancias, asegúrese de contratar a un asesor fiscal para evitar sorpresas desagradables.
Suponga que está considerando una estadía más prolongada, ya sea como trabajador autónomo o como empleado. En ese caso, existen beneficios fiscales para los expatriados que deseen reubicarse de manera efectiva en Madeira, a saber, los previstos en el Régimen de residente fiscal no habitual.
Freelancers permanecer más de 183 días en un año
Los autónomos que califican como residentes a efectos fiscales, ¡cuidado!
Las rentas de una actividad comercial, industrial o agrícola y las rentas de un comerciante individual (incluidos los servicios científicos, artísticos o técnicos) o los derechos intelectuales (cuando los obtenga el propietario original) pueden someterse a imposición en régimen simplificado o en base a la estructura organizada del contribuyente. cuentas.
El régimen simplificado se aplicará únicamente a los contribuyentes que hayan optado por no participar en cuentas organizadas, que tengan un volumen de negocios o un ingreso bruto empresarial y profesional inferior a 200,000 euros (para 2020) en el año anterior. Bajo este régimen simplificado, sólo el 75% de los ingresos tributan, siempre que provengan de los servicios empresariales y profesionales enumerados en el cuadro a que se refiere el artículo 151 del Código PIT.
En el régimen simplificado, el coeficiente del 75% disminuye en un 50% y en un 25% en el período impositivo del inicio de actividad y el siguiente.
La 'deducción' de ingresos que surge de aplicar el coeficiente del 75% está parcialmente condicionada por la verificación de los gastos y cargos efectivamente incurridos y relacionados con la actividad.
Por tanto, a la base imponible determinada aplicando los coeficientes se le sumará la diferencia positiva entre el 15% de la renta bruta y la suma de las siguientes cantidades (los 27.000 euros mencionados durante la reunión):
- 4,104 EUR o, cuando sea superior, el importe total de las cotizaciones obligatorias a la seguridad social (que no supere en parte el 10% de los ingresos brutos percibidos).
- Gastos de personal, sueldos o salarios comunicados a las autoridades fiscales portuguesas.
- Los alquileres de inmuebles destinados a la actividad profesional comunicados mediante la emisión de un recibo electrónico o una declaración específica, cuyas facturas y otros documentos se comunican a las autoridades fiscales portuguesas (si solo se asignan parcialmente a la actividad profesional, se considera solo el 25% de la cantidad total).
- 1.5% del valor fiscal de las propiedades asignadas a la actividad empresarial o profesional o 4% del valor fiscal de las propiedades asignadas a actividades de hostelería o arrendamiento (si solo se asignan parcialmente a la actividad profesional, se considera solo el 25% de la cantidad total).
- Otros gastos con la adquisición de bienes y servicios relacionados con la actividad, debidamente comunicados a las autoridades fiscales portuguesas, a saber: costos con materiales de consumo actual, electricidad, agua, transportes y comunicaciones, alquileres, litigios, seguros, arrendamientos, tasas obligatorias pagadas a colegios profesionales y otras organizaciones representativas de las actividades profesionales a las que pertenece el contribuyente, viajes y estancias del contribuyente y de los propios empleados (si solo se asigna parcialmente a la actividad, se considera solo el 25% del monto total).
- Importaciones y adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios relacionados con la actividad.
Además de la deducción anterior, el monto de las contribuciones obligatorias a la seguridad social abonadas que superen el 10% de los ingresos brutos y estén relacionadas con dichas actividades profesionales también podrá deducirse de los ingresos del trabajo por cuenta propia si no se deducen para otros fines.
La tasa de cotización aplicable a los autónomos corresponde al 21.4%. La base de cotización mensual de los autónomos corresponde a 1/3 de la retribución correspondiente determinada en cada período de reporte y produce efectos en ese mes y los dos meses siguientes. Para determinar la retribución fiscal relevante de los autónomos, se considera la renta percibida en los tres meses anteriores al mes de referencia. Los ingresos relevantes corresponden al 70% del monto de los servicios prestados. La base de aportación considerada para cada mes tiene un límite máximo de 12 veces el valor de la NIC (5,265.72 euros, valor en 2020), es decir, las aportaciones máximas por mes son 21.4% x (12 NIC) = 1126.86 euros.
Como autónomo o autónomo, es fundamental tener en cuenta que estará exento de realizar el pago de la Seguridad Social durante los primeros 12 meses desde el inicio de su actividad. Las cotizaciones a la seguridad social vencen entre el 10 y el 20 del mes siguiente al mes al que se refieren.
El IVA en Portugal lo pagan todas las empresas con un volumen de negocios superior a 12,500 € por servicios sujetos a impuestos. Hay tres tipos de IVA en Madeira:
- Tasa general: 22% sobre bienes y servicios sujetos a impuestos
- Tasa intermedia: 12% en comida y bebida
- Tasa reducida: 5% en necesidades básicas, incluidos ciertos alimentos (por ejemplo, carne, frutas, verduras, cereales), libros, periódicos, medicamentos, transporte y alojamiento en hoteles.
El IVA se paga a la autoridad fiscal portuguesa siete días después de la fecha límite de presentación de informes, ya sea trimestral o mensualmente.
Por último, pero no menos importante, facturación debe ocurren a través de un software debidamente aprobado por el Ministerio de Finanzas de Portugal.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de Residentes
Los nómadas digitales que se trasladan por un período prolongado, más de 183 días, pueden estar sujetos al impuesto sobre la renta personal portugués sobre sus ingresos en todo el mundo. Dicho esto, explorar el Residente fiscal no habitual (NHR) puede ser una opción que se debe considerar.
En términos generales, según el esquema NHR, los ingresos de origen extranjero están exentos del impuesto sobre la renta de las personas físicas en Portugal, siempre que se cumpla con los requisitos del esquema. Además, los ingresos de origen portugués pueden estar sujetos a un impuesto fijo del 20% si la actividad realizada por el nómada digital es una actividad de alto valor añadido.
Criptomonedas
Ingresos derivados de comprar y vender las criptomonedas no están sujetas a impuestos en Portugal; debido a una resolución fiscal algo ambigua sobre la exención del impuesto sobre la renta de las criptomonedas. Por lo tanto, solicitar una nueva resolución fiscal es algo que uno debe considerar antes de mudarse a Portugal.
Alternativamente, sus estructuras de ingresos deben estar en línea con las reglas actuales de la Esquema NHR para que dichos ingresos criptográficos estén exentos del impuesto sobre la renta personal. Se debe buscar asesoramiento fiscal profesional sobre este asunto antes de convertir las criptomonedas en moneda fiduciaria como residente fiscal portugués.
Además, a partir de esta fecha, los bancos en Portugal no son compatibles con las criptomonedas. La Asociación Portuguesa de Blockchain nos ha informado que los bancos solo están dispuestos a aceptar fondos fiduciarios de plataformas comerciales debidamente acreditadas (por el Banco Central Portugués).
Impuesto sobre Sociedades
La tasa del impuesto sobre sociedades aplicable a las empresas en Portugal puede variar, dependiendo de la parte del territorio portugués que estén constituidas y domiciliadas dichas empresas. Desde el principio, Madeira es el territorio portugués con mayor eficiencia fiscal para las empresas.
| Tipo de entidad incorporada | MIBC* | Región Autónoma de Madeira | Portugal continental |
| Entidades residentes y establecimientos permanentes de entidades no residentes | 5% | 14,7% | 21% |
| Entidades residentes caracterizadas como pequeñas o medianas empresas, sobre los primeros 25 € de beneficio imponible | 11.9% | 17% |
* Incorporación de entidades dentro del MIBC - Centro Internacional de Negocios de Madeira permite una tasa impositiva del 5% que solo se aplica a las ganancias imponibles derivadas de entidades no residentes (de lo contrario, se aplican las tasas estándar) junto con beneficios fiscales adicionales para los accionistas. Para obtener información más detallada, haga clic en esta página.
autor: Miguel Pinto-Correia, Economista
Si tiene preguntas sobre la reubicación en Madeira, como nómada digital o expatriado, nuestro experimentado equipo de abogados y contadores está listo para ayudarlo.
Miguel Pinto-Correia Tiene una Maestría en Economía Internacional y Estudios Europeos de ISEG – Escuela de Economía y Gestión de Lisboa y una Licenciatura en Economía de Nova School of Business and Economics. Es miembro permanente de la Orden de los Economistas (Ordem dos Economistas)… Leer más
