En la tributación internacional, rara vez se puede tener lo mejor de ambos mundos. Sin embargo, Portugal está demostrando lo contrario, no solo gracias a la Centro Internacional de Negocios de Madeira, sino también al Residente no habitual (NHR) régimen fiscal.
Creado el 23 de septiembrerd, 2009, el régimen NHR es un conjunto de exenciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas y tipos reducidos destinados a las personas que deseen trasladar su residencia a Portugal. Quienes califiquen para el régimen NHR tienen derecho a las tarifas reducidas antes mencionadas durante un período de 10 años consecutivos.
Entre los diversos beneficios fiscales que se derivan del régimen NHR, se encuentra la exención del impuesto sobre las rentas de fuente extranjera (intereses, dividendos, ganancias de capital, rentas de bienes inmuebles (alquileres), regalías, rentas de la propiedad intelectual y rentas empresariales) siempre que: estas últimas tipos de ingresos pueden someterse a imposición en el país de origen en virtud de un Convenio de Doble Imposición firmado con Portugal.
Dado lo anterior, los inversores potenciales con estructuras en Malta o Suiza pueden trasladarse a Portugal y tener tranquilidad con respecto a los dividendos / beneficios distribuidos por empresas maltesas y suizas (como una empresa tipo SICAV - empresa de inversión con capital variable) a sus accionistas. beneficiarse del esquema NHR.
De hecho, la Autoridad de Impuestos y Aduanas de Portugal no solo aplica la exención fiscal total sobre los ingresos recibidos de las entidades antes mencionadas (como se prevé generalmente en el Código del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de Portugal), sino que también ha establecido recientemente información vinculante para sus contribuyentes sobre los dividendos pagados a NHR. Los accionistas de empresas maltesas y SICAV están exentos del impuesto sobre la renta de las personas físicas en Portugal.
A la luz del Tratado de Doble Tributación celebrado con Malta en Portugal, el crédito fiscal concedido a los accionistas se asimila a los dividendos, teniendo en cuenta la especificidad del sistema fiscal maltés de imputar ingresos a los accionistas.
Por otro lado, y aunque el Código del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de Portugal considera las rentas pagadas por una organización de inversión colectiva, a saber, una SICAV, a sus participantes, es como rentas del capital, a la luz del Tratado de Doble Tributación entre Suiza y Portugal, lo mismo los ingresos se consideran dividendos.
Además de lo anterior, el mismo tratado establece una situación de competencia fiscal acumulativa para estas rentas, pudiendo Portugal ejercer la tributación como Estado de residencia de los beneficiarios y Suiza como Estado de origen. Por tanto, bajo el régimen NHR, las rentas derivadas de las SICAV estarán exentas de tributación en Portugal.
El NHR, como opción independiente, o junto con los incentivos fiscales corporativos del Madeira International Business Center, se pone a disposición de los inversores internacionales. un mayor grado de movilidad y liquidez internacional, esto último a través de una baja tasa impositiva corporativa del 5% aplicable a las empresas de servicios internacionales.
Estas características del sistema fiscal portugués hacen posible que uno se beneficie de lo mejor de ambos mundos.
autor Miguel Pinto-Correia
MCS y su equipo tienen más de 20 años de experience en la asistencia a clientes privados que quieran trasladar su residencia o invertir en la Región Autónoma de Madeira.
Obtención estado de RNH requiere una evaluación cuidadosa de la estructura de ingresos del beneficiario potencial.
Miguel Pinto-Correia Tiene una Maestría en Economía Internacional y Estudios Europeos de ISEG – Escuela de Economía y Gestión de Lisboa y una Licenciatura en Economía de Nova School of Business and Economics. Es miembro permanente de la Orden de los Economistas (Ordem dos Economistas)… Leer más
