A medida que la economía de los conciertos continúa expandiéndose, cada vez más profesionales están considerando trabajar por cuenta propia en Portugal. El país ofrece un ambiente de negocios favorable, atractivos incentivos fiscales y una alta calidad de vida. En esta guía completa, exploraremos los diversos aspectos de trabajar por cuenta propia en Portugal, incluidos los impuestos, el registro, las deducciones y las contribuciones a la seguridad social.
1. Introducción al Trabajo por Cuenta Propia en Portugal
El crecimiento del mercado freelance ha convertido a Portugal en un destino atractivo para los profesionales autónomos. El país se ha hecho famoso por los nómadas digitales y los emprendedores con sus leyes laborales flexibles, clima templado y cultura vibrante. Como autónomo, puedes elegir tus proyectos y clientes, pero también eres responsable de la gestión de tus impuestos y cotizaciones a la seguridad social.
2. Fiscalidad de los Trabajadores por Cuenta Propia en Portugal
Cuando trabaja por cuenta propia en Portugal, está sujeto a las mismas leyes fiscales que cualquier otro profesional independiente. El sistema tributario se basa en un régimen de autoliquidación, lo que significa que usted es responsable de calcular y pagar sus impuestos. El año fiscal en Portugal va de enero a diciembre.
2.1 Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
Los autónomos en Portugal están sujetos al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (PIT), un impuesto progresivo basado en sus ingresos. Las tasas impositivas oscilan entre el 14.5 % y el 48 %, dependiendo de su nivel de ingresos. Bajo el esquema de Residente Fiscal No Habitual (NHR), los ingresos de fuente extranjera pueden estar exentos del IRPF, siempre que se cumplan criterios específicos. Además, los ingresos de fuente portuguesa pueden estar sujetos a un impuesto fijo del 20% si la actividad se considera de alto valor.
2.2 Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Si proporciona servicios o vende productos, es posible que deba cobrar el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en sus facturas a clientes en Portugal y otros países. La tasa de IVA estándar en Portugal es del 23%. Sin embargo, si trabaja por cuenta propia en Madeira, la tasa de IVA es del 22%. Las exenciones del IVA están disponibles bajo el mecanismo de cobro revertido para facturar a clientes de la UE y fuera de la UE, siempre que se cumplan ciertas condiciones.
2.3 Aportes a la Seguridad Social
Las personas que trabajan por cuenta propia en Portugal deben pagar las cotizaciones a la seguridad social 12 meses después de registrarse como autónomo. La base de cotización mensual corresponde a 1/3 de la remuneración correspondiente determinada en cada período informado y produce efectos en ese mes y los dos meses siguientes.
Para determinar la remuneración correspondiente de los trabajadores por cuenta propia, se consideran los ingresos percibidos en los tres meses anteriores al mes que se informa. El pago correspondiente corresponde al 70% de los ingresos correspondientes a los servicios prestados. La base de cotización considerada para cada mes tiene un límite máximo de 12 veces el valor del Índice Social Portugués (IAS), hasta un máximo de 14,808.93 € al año.
3. Darse de alta como Profesional Autónomo en Portugal
Para registrarse como profesional autónomo a efectos fiscales en Portugal, debe obtener un número de identificación fiscal (NIF) y registrarse con las autoridades fiscales. Puede hacerlo personalmente en una oficina de impuestos (serviço de finanças) o a través de un proveedor de servicios como Madeira Corporate Services. Una vez registrado, debe mantener registros de todos sus ingresos y gastos y presentar una declaración de impuestos (Declaração de IRS) cada año.
Todos los ingresos generados como autónomo deben facturarse a través de un software de facturación aprobado por la Autoridade Tributária e Aduaneira.
4. Deducciones y Bonificaciones para Trabajadores por Cuenta Propia en Portugal
Los autónomos en Portugal pueden reclamar varias deducciones y bonificaciones para reducir su base imponible. Éstas incluyen:
4.1 Gastos comerciales
Los trabajadores autónomos pueden deducir los gastos comerciales, como el alquiler de la oficina, el equipo y los suministros, de sus ingresos imponibles. Todos los gastos deben estar relacionados con la actividad empresarial que realiza el autónomo.
4.2 Deducciones personales
Los autónomos también pueden reclamar deducciones personales, como contribuciones a un plan de pensiones, primas de seguro médico y gastos de educación.
5. Régimen Simplificado vs Contabilidad Organizada
Los autónomos con una renta de hasta 200,000 € anuales pueden optar al régimen simplificado, que les permite deducir de su base imponible un 25% a tanto alzado de sus rentas. Aquellos que superen los 200,000 € en ingresos deben tener una contabilidad organizada y, por lo tanto, deben contratar a un contador certificado por la junta para ayudarlos a determinar sus ganancias y pérdidas.
6. Régimen de Residente Fiscal No Habitual (NHR)
La Residente fiscal no habitual (NHR) es una opción atractiva para los autónomos que buscan trasladarse a Portugal durante un período prolongado (más de 183 días). Bajo el esquema NHR, los ingresos de fuente extranjera pueden estar exentos del impuesto sobre la renta personal en Portugal, siempre que se cumplan requisitos específicos según las reglas del esquema. Además, los ingresos de fuente portuguesa pueden estar sujetos a un impuesto fijo del 20% si la actividad se considera de alto valor.
7. Obligaciones de IVA para autónomos
El IVA en Portugal lo pagan todas las empresas con una facturación superior a 13,500 € en servicios sujetos a impuestos. El IVA se paga a la Autoridad Tributaria portuguesa siete días después de los períodos de vencimiento de los informes, trimestral o mensualmente.
Es importante tener en cuenta que las facturas relacionadas con su actividad como autónomo deben emitirse a través de un software de facturación aprobado por el Ministerio de Hacienda de Portugal.
8. Plazos de impuestos y opciones de pago
Los autónomos en Portugal deben presentar su declaración de impuestos antes del 30 de junio de cada año. Si está registrado para el IVA, también debe presentar declaraciones de IVA trimestrales.
Hay varias opciones de liquidación de impuestos disponibles, incluida la transferencia bancaria, la domiciliación bancaria y el pago en una oficina de impuestos.
9. Sanciones por incumplimiento
El incumplimiento de las normas tributarias puede resultar en sanciones y multas. Las autoridades fiscales pueden imponer multas por la presentación tardía o incorrecta de declaraciones de impuestos, la falta de registro a efectos fiscales y la falta de pago de impuestos a tiempo.
10. Consejos para administrar sus impuestos
Para gestionar sus asuntos fiscales como autónomo en Portugal, es fundamental:
- contratar a un contador
- Mantenga registros precisos de todos sus ingresos y gastos
- Presente sus declaraciones de impuestos a tiempo
- Busque asesoramiento profesional si no está seguro acerca de algún aspecto del sistema fiscal
- Haga un presupuesto para sus pagos de impuestos y reserve dinero cada mes para cubrir sus obligaciones tributarias
- Considere el gráfico Residente fiscal no habitual (NHR) si planea mudarse a Portugal por un período prolongado
11. Conclusión
Trabajar por cuenta propia en Portugal puede ser una experiencia gratificante y satisfactoria, que ofrece flexibilidad e independencia. Al comprender el sistema fiscal, registrarse a efectos fiscales, reclamar deducciones y bonificaciones, cumplir con los plazos de impuestos y buscar ayuda profesional cuando sea necesario, puede garantizar el cumplimiento de las reglamentaciones y concentrarse en su trabajo. Con una planificación y gestión cuidadosas, puede navegar con éxito en el mundo del trabajo por cuenta propia en Portugal y disfrutar de todos sus beneficios.
Miguel Pinto-Correia Tiene una Maestría en Economía Internacional y Estudios Europeos de ISEG – Escuela de Economía y Gestión de Lisboa y una Licenciatura en Economía de Nova School of Business and Economics. Es miembro permanente de la Orden de los Economistas (Ordem dos Economistas)… Leer más
