Expatriados en Madeira enfrentar varios asuntos de reubicación que deben ser abordados por expertos locales; la mayoría de las veces, la fiscalidad en Madeira es una de ellas. Después de todo, la reubicación como ex-pat implicará cierto nivel de burocracia hasta cierto punto.
En esta breve publicación de blog, resumiremos los aspectos clave relacionados con la fiscalidad en Madeira desde una perspectiva personal y corporativa.
La fiscalidad en Madeira: desde un punto de vista personal
Fiscalidad de los residentes
En general, un contribuyente se considera residente fiscal en Portugal si permanece más de 183 días. Este recuento se refiere a cualquier período de 12 meses que comience o termine en el año en cuestión.
También se es residente si se es propietario de una vivienda que se pretende mantener y ocupar como vivienda habitual dentro de 183 días de 12 meses.
Además de las reglas generales antes mencionadas, que coinciden con los convenios fiscales firmados por Portugal, si se tiene una permiso de residencia en portugal, uno muestra la intención de convertirse en residente fiscal. Además, los permisos de residencia específicos (como los basados en la Visa D7) implican requisitos mínimos de permanencia en territorio portugués que darán lugar a la residencia fiscal y al registro en la AT.
Por el contrario, si se le hubiera concedido la residencia en Portugal en virtud del estatuto de protección temporal, esa persona se convierte en residente, a efectos migratorios y fiscales, en la fecha de concesión de dicho estatuto.
En términos generales, la inmigración a territorio portugués implica el registro como residente fiscal en el país. Esto dará lugar a la obligación del impuesto sobre la renta de las personas físicas en Portugal y las obligaciones de declaración de impuestos.
En caso de conflicto en la definición de la residencia fiscal, el contribuyente debe tener en cuenta los criterios a tal efecto en el Convenio de Doble Imposición suscrito entre Portugal y el país de residencia y la legislación fiscal portuguesa en la materia, a saber, la residencia parcial. Cuando tenga dudas sobre su estado de residencia fiscal, consulte a un asesor fiscal.
Tus obligaciones legales como residente
Los asesores fiscales calificados le informarán de inmediato que sus obligaciones legales serán las siguientes, en caso de que califique como residente fiscal en territorio portugués:
- Para un contribuyente residente fiscal en Portugal, el Impuesto sobre la renta personal, IRS, se gravará sobre sus ingresos mundiales. La tasa impositiva del IRS puede llegar hasta el 48% a menos que dicho contribuyente cumpla con los requisitos para beneficiarse de las exenciones o tasas planas previstas en la Ley. estado NHR han solicitado.
- Además de lo anterior, un contribuyente residente (incluido uno que se beneficia del régimen NHR) debe presentar anualmente sus declaraciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas portuguesas, revelando sus ingresos mundiales obtenidos, los impuestos correspondientes pagados, las contribuciones a la seguridad social realizadas y los IBAN de todos los residentes no portugueses. cuentas bancarias mantenidas al 31 de diciembre del año fiscal que se informa.
El incumplimiento de las obligaciones de información fiscal anual puede incurrir en responsabilidad penal.
Fiscalidad en Madeira: una perspectiva empresarial
Las empresas constituidas y domiciliadas en diferentes regiones de Portugal están sujetas a diferentes tipos impositivos de sociedades. Cuando una empresa se establece en Portugal continental, sus beneficios imponibles se ven afectados por una tasa de impuesto sobre la renta corporativa del 21%. Pero ¡la tasa impositiva corporativa regular para una empresa portuguesa con sede en la Región Autónoma de Madeira es solo del 14.7%! La Región Autónoma de Madeira es la región más favorable a los impuestos en Portugal para los negocios y la inversión.
Además de los beneficios mencionados anteriormente de establecer una empresa en Madeira, los primeros 25.000 11.7 EUR de beneficio imponible obtenidos por una empresa portuguesa registrada en Madeira y calificada como pequeña y mediana empresa es del XNUMX %.
Iniciar un negocio en Portugal en 2022, específicamente en la isla de Madeira, puede dar derecho a dicha empresa a una tasa de impuesto sobre la renta corporativa del 5%! Las empresas que presten servicios de comercio internacional debidamente registradas en el Centro Internacional de Negocios de Madeira (MIBC) tienen derecho a la la tasa de impuesto de sociedades más baja de la Unión Europea.
Las empresas que operan dentro del MIBC y que tienen su mano de obra trabajando desde la isla se benefician de la tasa del impuesto de sociedades mencionada anteriormente, pero también de los siguientes beneficios fiscales:
Los accionistas individuales y corporativos no residentes de las empresas IBC de Madeira se beneficiarán de una exención total de retención de impuestos sobre las remesas de dividendos de las empresas de Madeira, siempre que no sean residentes en jurisdicciones incluidas en la "lista negra" de Portugal. Además, los accionistas corporativos portugueses también estarán exentos si mantienen una participación de al menos el 10% durante 12 meses consecutivos.
Además, serán de aplicación los siguientes beneficios:
- Exención de pagos de ganancias de capital a accionistas no residentes en jurisdicciones bloqueadas;
- Sin retención de impuestos sobre los ingresos mundiales de intereses, regalías y servicios.
Nuestro equipo de profesionales está listo para ayudarlo con sus asuntos fiscales si reside en Madeira o en Portugal continental.
Este artículo se proporciona solo con fines de información general y no pretende ser, ni debe interpretarse como, asesoramiento legal o profesional.
Laurinda tiene un Diploma en Administración de Empresas del Instituto Sudafricano de Administración y Comercio ... Leer más
