El negocio inmobiliario de Portugal ha tenido una gran demanda en la actualidad. Portugal es considerado uno de los mejores países europeos para vivir e invertir, lo que nos lleva al tema de los impuestos sobre la propiedad en Portugal.
Como tal, muchos expatriados e inversores se han mudado a Portugal y han comprado su hogar para siempre en este país.
Por otro lado, Portugal es conocido como un destino turístico que ofrece muchos lugares para visitar y actividades para hacer para los extranjeros amantes de los viajes.
Por ello, en los últimos años, Portugal ha experimentado una importante inversión en inmuebles con fines turísticos, centrándose en arrendamientos turísticos a corto plazo.
Sin embargo, ya sea con fines turísticos o habitacionales, la compraventa de propiedades en Portugal incluye sus obligaciones fiscales, que es vital conocer.
Como resultado, enumere los principales impuestos a la propiedad existentes en Portugal para obtener una breve descripción del sistema fiscal portugués en esta materia.
El primer elemento a tener en cuenta es que los impuestos sobre la propiedad pueden referirse a la transferencia de la propiedad, la propiedad de la propiedad o los ingresos generados por la propiedad.
Hagamos un resumen para cada uno de estos tipos:
Impuestos a la propiedad en Portugal: impuestos de transferencia
En Portugal, se deben pagar impuestos por la transferencia de propiedad entre las partes al vender y comprar una propiedad.
Los impuestos en cuestión son el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (en portugués, Imposto Municipal sobre a Transmissão Onerosa de Imóveis, abreviadamente “IMT”) y el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (en portugués, Imposto do Selo, abreviadamente “IS”).
El IMT o Impuesto de Transmisiones Patrimoniales es un impuesto municipal que se refiere a la transmisión de la propiedad pagada sobre la propiedad. Es decir, este impuesto no incluye las donaciones ya que estas son gratuitas.
El IMT se refiere a la transmisión de propiedad pagada, es decir, la compra y venta de bienes o el intercambio de bienes.
El IMT también puede comprender otros negocios relacionados con la transmisión de bienes inmuebles, tales como uso y habitación, derechos de superficie y usufructo, entre otros.
Por otra parte, el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados grava los contratos, documentos, actos u otras situaciones jurídicas que formalizan la transmisión de bienes, aunque sean gratuitos.
Ambos impuestos se calculan sobre el precio del negocio o el valor fiscal de la propiedad, según cuál sea mayor.
El Stamp Duty corresponde a una tasa del 0,8% sobre el precio o valor fiscal, y la tasa IMT es variable y puede tener reducciones en algunos casos, como si la propiedad está ubicada en Madeira o Azores. En el caso de inmuebles destinados a habitación, la tasa puede variar entre el 0 y el 6% del precio o valor fiscal.
Estos impuestos deben pagarse antes de la firma del contrato que formaliza la transmisión de la propiedad.
En los casos de compra y venta, el comprador suele pagar los impuestos.
Si la propiedad se compra para reventa, si se cumplen ciertas condiciones, se puede otorgar una exención al pago del IMT si la propiedad se vende dentro de los tres años posteriores a la adquisición.
Hay otras exenciones en la ley, como la propiedad para rehabilitación.
Impuesto de propiedad
Una vez que compra una propiedad en Portugal, debe cumplir con las obligaciones fiscales, es decir, los impuestos que afectan la propiedad de la propiedad.
El Impuesto de Propiedad Inmobiliaria (en portugués, Imposto Municipal sobre Imóveis, abreviadamente “IMI”) es un impuesto municipal, es decir, sus beneficios son afectados por los Ayuntamientos, que se relaciona con la propiedad misma.
El IMI se calcula sobre un porcentaje del valor fiscal registrado de la propiedad hasta el 31 de diciembrest del año en que vence.
El valor fiscal se establece a través de una evaluación de la propiedad por parte de la Autoridad Tributaria. Esta evaluación considera el valor de construcción por metro cuadrado, el área, el uso, la ubicación, las características de calidad y confort, así como la antigüedad de las propiedades.
Cada municipio define los porcentajes. Puede consultar los porcentajes a través del portal de la Autoridad Tributaria – “Portal das Finanças”.
El IMI se paga por referencia al año anterior, por lo que el 2023 el impuesto que se paga corresponde al año 2022. Al consultar los porcentajes, también se debe verificar el año.
Existen exenciones al pago del IMI, que es imprescindible señalar. Estas exenciones pueden ser permanentes o temporales por tres años.
Exención permanente
Esta exención puede concederse si:
- El ingreso bruto anual del hogar es igual o inferior a 2,3 veces el valor anual del Índice de Apoyo Social (IAS);
- El valor total de la propiedad del hogar no excede diez veces el valor anual de la IAS.
Exención temporal
La exención temporal se puede conceder si:
- La renta bruta anual del hogar sea igual o inferior a 153,300.00 euros;
- El valor fiscal de la propiedad no supera los 125,000.00 euros.
En ambos casos, las exenciones se refieren únicamente a la propiedad para habitación permanente.
Otras exenciones están previstas en la ley, como la exención otorgada a edificios construidos hace más de 30 años o ubicados en Áreas de Rehabilitación Urbana.
- Impuesto sobre la renta
Por último, algunos impuestos se refieren a los ingresos generados por la propiedad.
Ganancias de capital
Cuando vendes una propiedad, la ganancia adquirida con la venta está sujeta a impuestos en materia de impuesto sobre la renta (en portugués, Imposto sobre o Rendimento, abreviadamente “IRS”).
La diferencia entre el precio de venta de la propiedad y el costo de adquisición determina la ganancia de capital.
Se considera coste de adquisición el precio por el que se adquirió el inmueble, así como los costes del IMT y Actos Jurídicos Documentados, servicios jurídicos, obras de construcción u otros gastos relevantes.
El impuesto se determina aplicando una tasa porcentual sobre la ganancia de capital.
Los contribuyentes están sujetos a tasas progresivas, que sólo se aplican al 50% de la ganancia de capital.
Ingresos por alquiler
Los arrendadores también deben cumplir con las obligaciones fiscales relativas a los ingresos generados por los arrendamientos pagados.
El ingreso se determina sobre el monto de los arriendos pagados, menos los gastos, tales como trabajos de mantenimiento y conservación de los 24 meses anteriores al arriendo, IMI y cuotas de condominio, entre otros.
Estos ingresos están sujetos a una tasa fija en el ámbito del IRS (Impuesto sobre la Renta Personal). La tasa estándar es del 28% pero es menor en el caso de un contrato de arrendamiento con una duración igual o superior a 2 años.
Sin embargo, los ingresos por arrendamiento pueden incorporarse a otras ganancias, como salarios.
En este caso, se aplica la tasa progresiva a todos estos ingresos, lo que puede ser una ventaja, según el caso.
Además, el contrato debe registrarse ante la Agencia Tributaria, lo que conlleva el pago de Actos Jurídicos Documentados.
Para inmuebles destinados a fines hoteleros o turísticos, los servicios prestados, por lo tanto, pueden estar sujetos al impuesto al valor agregado.
At MCS, we puede asistirlo con los impuestos sobre la propiedad, brindándole un servicio personalizado para su caso.
Este artículo se proporciona solo con fines de información general y no pretende ser, ni debe interpretarse como, asesoramiento legal o profesional de ningún tipo. Si tiene alguna pregunta, por favor no dude en contáctenos.
Isabel se graduó en 2015 con una Licenciatura en Derecho de la Facultad de Derecho de la Universidad de Coimbra… Leer más
