Bajo Portugal Régimen del Impuesto de Residentes No Habituales, muchos extranjeros (y portugueses) que se trasladan a Portugal disfrutan durante un período de diez años consecutivos e improrrogables de un conjunto de ventajas y exenciones fiscales únicas.
No obstante lo anterior, hay cinco cosas principales que uno debe tener en cuenta antes de solicitar de inmediato este conjunto único de beneficios fiscales.
1. Requisitos fiscales para residentes no habituales en Portugal
Para solicitar con éxito los requisitos fiscales para residentes no habituales de Portugal, se deben cumplir los siguientes requisitos:
- No haber sido considerado residente fiscal en Portugal en los cinco años anteriores (puede ser necesario un certificado de residencia fiscal y prueba de impuestos pagados en el extranjero).
- Adquisición de la residencia fiscal portuguesa. Ya sea por haber vivido más de 183 días (consecutivos o no) en Portugal en cualquier período de 12 meses que comience o termine en el año correspondiente; o tener una vivienda en cualquier momento a lo largo de los 12 meses, en condiciones tales que permitan presumir la intención de tenerla y ocuparla como lugar de residencia habitual.
- Los ciudadanos no pertenecientes a la UE/EEE deberán obtener una visa válida de la Embajada/Consulado de Portugal de su país de residencia que les permita tener un permiso de residencia en territorio portugués. (por ejemplo, un golden visa, Visa de ingresos pasivos u otro tipo de visa).
- Los ciudadanos de la UE/EEE deberán obtener un Certificado de residencia de ciudadano de la UE/EEE del Ayuntamiento/Ayuntamiento con jurisdicción sobre su domicilio fiscal.
- Solicitar el alta como Residente Fiscal No Habitual hasta el 31 de marzo del año siguiente al del alta como residente (ej. 2017 – alta hasta el 31 de marzo de 2018).
El reconocimiento del estatus de NHR no es automático y requiere una solicitud formal presentada ante la Agencia Tributaria y Aduanera portuguesa. Autoridad. Además, los documentos que acrediten la residencia fiscal en años anteriores (por ejemplo, Certificados de Residencia Fiscal y prueba de liquidación de impuestos en el extranjero) se pueden solicitar en caso de una auditoría de aplicación aleatoria. Tener dichos documentos con usted en el momento de la solicitud es crucial.
2. Tenga cuidado con las ganancias de capital de la cartera financiera y la cartera criptográfica
Esos residentes que tienen estado NHR evitar la responsabilidad por el impuesto a las ganancias de capital sobre ciertas ganancias en todo el mundo, dependiendo de qué jurisdicción tenga los derechos impositivos según los términos del tratado de doble imposición. Supongamos que los ingresos están sujetos a impuestos en la jurisdicción de origen (según las normas de los tratados de doble imposición). En ese caso, Portugal no impone obligación tributaria a los residentes no habituales.
No obstante lo anterior, es esencial mencionar que la mayoría de los tratados fiscales firmados entre Portugal y otras jurisdicciones otorgan la responsabilidad fiscal exclusiva a Portugal con respecto a las carteras financieras y los activos relacionados. esto significa que: es obligatorio agregar los ingresos por ganancias de capital sobre valores cuando los activos en cuestión se han mantenido por menos de 365 días y el contribuyente tiene una base imponible igual o superior al valor del último tramo fiscal, que actualmente es de 75,009 euros.
El contribuyente que se encuentre en la situación antes mencionada perderá la posibilidad de optar por la tasa única de retención del 28% y en su lugar estará sujeto a una tasa del 48% sobre las utilidades obtenidas con acciones y bonos (más una sobretasa del 2.5% o 5% , según sea aplicable o no), sobre sus ganancias patrimoniales.
La agregación obligatoria no podrá cubrir las plusvalías derivadas del reembolso de participaciones en fondos de inversión portugueses, aunque se cumplan los criterios establecidos a tal efecto. Esto se debe a que el Estatuto de Beneficios Fiscales (EBF), que regula la forma en que se gravan este tipo de rentas, es una ley especial distinta al Código del IRPF.
Cuando se trata de ganancias patrimoniales por el reembolso de participaciones en fondos de inversión extranjeros realizadas por residentes fiscales portugueses, estos fondos no están sujetos a las reglas establecidas en el EBF, por lo que, en teoría, estarán cubiertos por la regla de que el agregación de declaraciones de impuestos, incluso si se cumplen los criterios establecidos en el EBF.
En definitiva, a partir de 2023, los contribuyentes con una renta imponible igual o superior a 75,009 € deberán sumar sus ganancias patrimoniales de bienes muebles al total de las rentas percibidas para determinar el tipo impositivo aplicable a sus rentas totales. Antes de eso, dependía de ellos si hacerlo o no.
En cuanto a la tributación de las ganancias de capital criptográfico, consulte nuestro articulo sobre el asunto.
Dado lo anterior, si se desea aprovechar al máximo las exenciones otorgadas bajo el esquema NHR, el análisis de la estructura de ingresos y la reestructuración, si fuera el caso, debe realizarse antes de la solicitud del estatus NHR.
3. Los titulares del estatus NHR deben informar sus ingresos mundiales en Portugal
Los titulares del estatus NHR deben informar sus ingresos mundiales en Portugal, incluso si están sujetos a tasas impositivas planas o están exentos de impuestos en Portugal. Esto se debe a que, según la Ley Tributaria portuguesa, todos los que califican son residentes, a efectos fiscales, en territorio portugués deben presentar anualmente sus declaraciones de impuestos sobre la renta personal a la Autoridad Tributaria y Aduanera portuguesa.
Cabe señalar que quienes no presenten su declaración jurada o la presenten fuera del plazo legal estarán sujetos al pago de una multa, la cual, en los términos del artículo 116 de la Ley de Infracciones Generales Tributarias (RGIT), puede ser entre 150.00 € (ciento cincuenta euros) y 3,750.00 € (tres mil setecientos cincuenta euros).
4. Hable con un asesor fiscal antes de solicitar los beneficios del impuesto de residente no habitual de Portugal
Puede parecer un cliché, pero contratar a un asesor fiscal antes de mudarse a territorio portugués es esencial para comprender su estructura de ingresos actual, si cumple con la exención NHR y qué se puede hacer para que aproveche al máximo el régimen.
Nuestro equipo at MCS está compuesto por cuatro abogados de habla inglesa cuyas carreras siempre han estado ligadas al asesoramiento de clientes expatriados que invierten en la isla de Madeira.
5. Informa tu país de residencia
Al convertirse en residente fiscal en territorio portugués y haber solicitado el estatus de NHR, debe informar a su antiguo país de residencia que ya no califica como residente fiscal en dicho país. Sugerimos ponerse en contacto con un asesor fiscal local en su país de residencia sobre cómo proceder con respecto a este asunto.
Este artículo se proporciona solo con fines de información general y no pretende ser, ni debe interpretarse como, asesoramiento legal o profesional de ningún tipo. Si tiene alguna pregunta, por favor no dude en contáctenos.
Ambrosio Jardim ha trabajado desde 1998 principalmente en las áreas de derecho comercial (societario, fusiones y adquisiciones, joint ventures, reestructuraciones y planificación), derecho tributario nacional e internacional e inmobiliario…. Leer más
