En septiembre de 2009, Portugal introdujo el Residente no habitual (NHR) , en otras palabras, su propio régimen fiscal de expatriados.
Bajo el esquema NHR, los expatriados pueden invocar derechos fiscales especiales (beneficios), durante un período consecutivo de diez años, sobre sus ingresos de origen extranjero y portugués, beneficiándose así de tipos impositivos reducidos o exenciones fiscales sobre sus ingresos.
¿Cómo beneficiarse del impuesto al expatriado de Portugal?
Aquellos expatriados que deseen beneficiarse del régimen fiscal especial para expatriados deben convertirse en contribuyentes residentes portugueses siempre que no hayan sido gravados como residentes en Portugal en los cinco años anteriores (se pueden solicitar pruebas de respaldo en el momento de la solicitud). También observamos que obtener la residencia, a efectos fiscales, implica obtener un permiso legal, según la ley de inmigración, para residir en el territorio portugués (sea o no un Ciudadano de la Unión Europea).
Los expatriados que cumplan con el requisito de residencia y los cinco años antes mencionados deben solicitar el estatus de NHR hasta el 31 de marzo del año siguiente al registro como residente para asegurar los beneficios fiscales para expatriados.
¿Cómo se puede calificar como residente, a efectos fiscales, en Portugal?
Según la Ley Fiscal portuguesa (Código del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas), se considera residente, a efectos fiscales, si vive más de 183 días (consecutivos o no) en Portugal en cualquier período de 12 meses que comience o termine en el año correspondiente; cuando en este caso viva por un período inferior, tener, en cualquier día del umbral de 12 meses, una vivienda en tales condiciones que permitan presumir la intención de mantenerla y ocuparla como su lugar habitual de residencia.
Es posible que se apliquen otras condiciones para determinar la residencia a efectos fiscales en Portugal, sin embargo, por lo general, no se aplican a los expatriados que se reubican efectivamente en Portugal.
Beneficios fiscales para expatriados en Portugal
En el marco del régimen fiscal de los residentes no habituales, los expatriados reciben tipos impositivos reducidos sobre los ingresos de origen portugués y exención sobre sus ingresos de origen extranjero, siempre que se cumplan las normas establecidas por el régimen.
Beneficios fiscales aplicable a Ingresos Extranjeros
Salarios
Los salarios de origen extranjero están exentos de impuestos en Portugal bajo el esquema NHR, siempre que dichos ingresos estén gravados en la jurisdicción de origen de acuerdo con el Tratado de Doble Imposición celebrado entre Portugal y esa jurisdicción; o si Portugal no ha celebrado un Tratado de Doble Imposición con esa jurisdicción de origen, las rentas se gravarán en ese Estado siempre que las rentas no puedan considerarse obtenidas en Portugal de acuerdo con la legislación nacional.
Pensiones
Las pensiones de fuente extranjera obtenidas por expatriados que se benefician del esquema NHR están gravadas a una tasa fija del 10% (puede aplicarse un crédito fiscal extranjero). Quienes reciben una pensión por trabajo previo en la función pública de su jurisdicción de origen suelen estar exentos de impuestos en Portugal.
Rentas del trabajo por cuenta propia (de actividades de alto valor añadido), rentas de propiedad intelectual o industrial, así como de facilitar información sobre un experimento realizado en el ámbito comercial, industrial o científico, rentas de capital (intereses y dividendos), inmobiliaria ingresos y ganancias de capital (venta de propiedades inmobiliarias y venta de cartera financiera)
Los tipos de ingresos antes mencionados están exentos de impuestos en Portugal bajo el esquema NHR, siempre que dichos ingresos puedan ser gravados en la jurisdicción de origen de acuerdo con el Tratado de Doble Imposición celebrado entre Portugal y la jurisdicción en cuestión, o en caso de que Portugal no haya ingresado entre un Tratado de Doble Tributación con la jurisdicción de origen, los ingresos pueden gravarse de conformidad con el Modelo de Convenio Tributario de la OCDE (en este caso, esta exención solo se aplicará si el Estado de origen no se considera una jurisdicción incluida en la lista negra y siempre que ya que la renta no puede considerarse obtenida en Portugal de acuerdo con la legislación nacional).
Activos criptográficos
Portugal proporciona una exención sobre las ganancias criptográficas, siempre que dichos ingresos se paguen al inversor en hágase moneda y en forma de dividendos pagados al inversor como accionista de la empresa. De lo contrario, la tributación se dice que las ganancias no están escritas en piedra. Para obtener información más detallada sobre el panorama actual de la fiscalidad criptográfica en Portugal, haga clic aquí.
Beneficios fiscales aplicables a la renta portuguesa
Solo las rentas de carácter científico, artístico y técnico (asalariados y autónomos / autónomos) obtenidas en Portugal se gravarán a una tasa fija del 20%, en lugar de la tasa progresiva, aplicable a los residentes fiscales ordinarios, que puede ser como alto como 48%.
Miguel Pinto-Correia Tiene una Maestría en Economía Internacional y Estudios Europeos de ISEG – Escuela de Economía y Gestión de Lisboa y una Licenciatura en Economía de Nova School of Business and Economics. Es miembro permanente de la Orden de los Economistas (Ordem dos Economistas)… Leer más
