En 2025, los residentes fiscales en Madeira, o en cualquier lugar de Portugal, deberán declarar legalmente sus ingresos mundiales a la Autoridad Tributaria Portuguesa (Autoridade Tributária e Aduaneira). Esta obligación se aplica independientemente de la fuente o la ubicación de los ingresos. Se basa en estándares internacionales de transparencia, incluida la participación de Portugal en el intercambio automático de información financiera de la OCDE. Estándar común de informes (CRS) y diversos tratados de doble imposición.
Obligaciones de declaración fiscal en Portugal: Qué se debe declarar
Como residente fiscal portugués, está obligado a revelar anualmente, entre otros:
- Ingresos por empleo (Categoría A): sueldos, salarios, bonificaciones, etc.;
- Ingresos por cuenta propia o profesional (Categoría B): actividades empresariales, trabajos autónomos;
- Ingresos por inversiones (Categoría E): intereses, dividendos, regalías;
- Ingresos inmobiliarios (Categoría F): ingresos por alquiler, ingresos por subarrendamiento;
- Ganancias de capital (Categoría G): de la venta de activos, valores o propiedades;
- Ingresos por pensión (Categoría H): incluidas las pensiones privadas y públicas recibidas en el extranjero;
- Cuentas bancarias extranjeras: Todas las cuentas bancarias no portuguesas deben declararse utilizando el IBAN correspondiente o un identificador de cuenta equivalente.
Para cada categoría de ingresos, los residentes también deben declarar la jurisdicción de origen, los impuestos extranjeros retenidos y, en su caso, las cotizaciones a la seguridad social pagadas en el extranjero. Esta información permite a las autoridades portuguesas contrastar los ingresos de origen extranjero con los datos recibidos de las jurisdicciones socias y evitar la doble imposición cuando corresponda legalmente la desgravación.
Fechas límite clave para 2025
La ventana de presentación de informes para el año fiscal 2024 se abre el 1 de abril de 2025 y cierra el 30 de junio de 2025Durante este periodo, todos los residentes fiscales deberán presentar su declaración anual de impuestos (Modelo 3), incluyendo todos los anexos requeridos, como el Anexo J para ingresos del exterior y cuentas bancarias.
Si el contribuyente es una empresa o un trabajador autónomo, la declaración del impuesto sobre sociedades (Modelo 22) debe presentarse antes del 31 de mayo de 2025. Por otra parte, la Información Empresarial Simplificada Anual (IES/DA), que incluye datos contables, debe presentarse antes del 15 de julio de 2025. Si se debe pagar algún impuesto según la declaración, el pago se suele esperar antes del 31 de agosto de 2025, aunque la Autoridad Tributaria comunicará la fecha límite exacta en el momento de la liquidación.
Intercambio automático de información
Portugal forma parte de una red global de cooperación fiscal. En virtud del Estándar Común de Información (CRS) de la OCDE y de numerosos tratados bilaterales, las instituciones financieras de más de 100 jurisdicciones informan sobre los saldos de sus cuentas, los ingresos por inversiones y otros datos económicos a sus autoridades fiscales nacionales, quienes, a su vez, transmiten automáticamente dichos datos a Portugal cuando el titular de la cuenta reside en dicho país.
La omisión de declarar ingresos o activos en el extranjero no pasa desapercibida. La Autoridad Tributaria verifica periódicamente las declaraciones nacionales con la información extranjera y puede iniciar auditorías o acciones coercitivas si detecta inconsistencias.
Riesgos de incumplimiento de las obligaciones de información fiscal en Portugal
El incumplimiento de las obligaciones de declaración de impuestos puede dar lugar a:
- Multas que van desde 150 € hasta 3,750 € por omisiones o retrasos;
- Cargos diarios por intereses sobre impuestos no pagados;
- Procedimientos de auditoría iniciados con base en datos del CRS o detección de anomalías;
- Procedimiento penal en casos de ocultación deliberada o fraude.
Estas consecuencias se aplican a los ingresos no declarados, a las cuentas bancarias extranjeras no declaradas y a la falta de declaración de créditos o retenciones fiscales extranjeras.
Por qué es importante planificar con antelación las obligaciones de declaración de impuestos en Portugal
El cumplimiento tributario portugués puede ser complejo, especialmente cuando se trata de ingresos extranjeros, pensiones o activos financieros. Madeira Corporate Services, brindamos asistencia profesional en la preparación, revisión y presentación de declaraciones de impuestosTambién ayudamos a nuestros clientes a recopilar documentación de respaldo, declarar correctamente sus ingresos extranjeros y prepararse para posibles auditorías.
Por favor, ponte en contacto con nosotros Si necesita asesoramiento personalizado o quiere garantizar que sus informes de 2025 cumplan con la normativa vigente, la presentación oportuna y transparente de informes le protege contra riesgos legales y financieros innecesarios.
La fundación de Madeira Corporate Services se remonta a 1996. MCS comenzó como proveedor de servicios corporativos en el Centro Internacional de Negocios de Madeira y rápidamente se convirtió en una empresa de gestión líder... LEER MÁS
