Deseamos informar a todos los inversores interesados que Licencias MIBC para una TASA DE IMPUESTO CORPORATIVO DEL 5% will sólo se emitirá hasta el 31 de diciembre de 2026 (con beneficios fiscales garantizados hasta 2033)Para garantizar un proceso sin contratiempos, le recomendamos encarecidamente que constituya su empresa antes de la segunda semana de diciembre. Por favor, actúe de inmediato para aprovechar los beneficios de la tasa impositiva del 5%. El futuro régimen de MIBC aún está pendiente de negociación.
Centro Internacional de Negocios de Madeira
¿Qué es el Centro Internacional de Negocios de Madeira?
El Centro Internacional de Negocios de Madeira (MIBC) es la respuesta de Portugal para atraer inversión extranjera directa en el sector servicios. Bajo el MIBC, la Región Autónoma de Madeira y Portugal, otorgar la tasa impositiva corporativa más baja de la Unión Europea y uno de los tasas de impuestos corporativos más bajas en todo el mundo.
Con la ventaja de operar dentro de la Unión Europea, las empresas MIBC debidamente autorizadas no se caracterizan como "offshore" y tienen derecho a beneficiarse de todos los Tratados de Doble Imposición ("TDT") firmados por Portugal, así como de las Directivas de la UE aplicables a impuestos. asuntos.
La incorporación de nuevas empresas o la redomiciliación de las existentes está sujeta a la disponibilidad de licencias según las normas aplicables de MIBC.
Deseamos informar a todos los inversores interesados que Licencias MIBC para una TASA DE IMPUESTO CORPORATIVO DEL 5% will sólo se emitirá hasta el 31 de diciembre de 2026 (con beneficios fiscales garantizados hasta 2033)Para garantizar un proceso sin contratiempos, le recomendamos encarecidamente que constituya su empresa antes de la segunda semana de diciembre. Por favor, actúe de inmediato para aprovechar los beneficios de la tasa impositiva del 5%. El futuro régimen de MIBC aún está pendiente de negociación.
Centro Internacional de Negocios de Madeira
Obtenga más información sobre todos los beneficios del Centro Internacional de Negocios de Madeira (MIBC).
Beneficios fiscales de MIBC para empresas
Todas las empresas debidamente autorizadas para operar dentro del MIBC tienen derecho a beneficiarse de los siguientes beneficios fiscales, siempre que se cumplan las condiciones de admisión al mencionado régimen de IBC de Madeira (Requisitos de Sustancia):
- A tasa de impuesto sobre la renta de sociedades reducida de 5% aplicable a los beneficios derivados de operaciones realizadas exclusivamente con entidades no residentes o con otras sociedades que operen en el ámbito del MIBC;
- Los accionistas individuales y corporativos no residentes de las empresas MIBC se beneficiarán de una exención total de la retención en origen sobre las remesas de dividendos de las empresas de Madeira, siempre que no sean residentes en jurisdicciones incluidas en la “lista negra” de Portugal.
- Los accionistas corporativos portugueses también estarán exentos si tienen una participación de al menos el 10% durante 12 meses consecutivos;
- Acceso pleno al régimen de exención de participación;
- Exención de pagos de ganancias de capital a accionistas no residente en jurisdicciones incluidas en la lista negra;
- Sin retención de impuestos sobre el pago mundial de intereses, regalías y servicios;
- Los documentos, contratos y otras operaciones que requieran el registro público que realicen las empresas MIBC se beneficiarán de una Exención de 80% del impuesto de timbre (capital), siempre que las otras partes involucradas no sean residentes en territorio portugués o también sean empresas que operen dentro del marco legal del MIBC;
- Las empresas con licencia en el MIBC también se beneficiarán de una exención del 80% aplicable al impuesto municipal a la propiedad y al impuesto a la transferencia de propiedad, sobretasa regional y municipal y cualquier otro impuesto local.
Beneficios fiscales de MIBC para Trusts.
Los siguientes beneficios fiscales se aplican a un Trust incorporado dentro del MIBC:
- Los Trusts están totalmente exentos de impuestos sobre los dividendos recibidos de acciones, regalías o intereses recibidos sobre los depósitos.
- Todos los ingresos (no financieros) distribuidos por el Trustee a los Beneficiarios del Trust están totalmente exentos de impuestos siempre que estos Beneficiarios sean entidades corporativas con licencia para operar dentro del MIBC o entidades / individuos no residentes en Portugal.
Beneficios fiscales de MIBC para compañías navieras, embarcaciones y yates
Además, Los tripulantes no portugueses a bordo de embarcaciones comerciales y yates inscritos en el Registro de transporte marítimo internacional de Madeira no están obligados a contribuir al régimen de seguridad social portugués. siempre que se garantice algún tipo de seguro, público o privado.
El régimen general de la seguridad social portuguesa cubrirá obligatoriamente a los ciudadanos portugueses o residentes en territorio portugués.. En este caso, se aplicará una tasa de contribución total del 2,7%, de los cuales el 2,0% correrá a cargo de la entidad empleadora y el 0,7% del trabajador.
Todos los miembros de la tripulación estarán exentos de ingresos personales. deuda En portugal.
Actividades permitidas
Las empresas Holding pueden tener la forma jurídica de SA o Lda. sociedad y debe tener como único objeto la gestión de las acciones de otras sociedades.
Cabe señalar que las empresas de servicios generales, no obstante, también pueden tener participación además del desarrollo de su actividad comercial.
Entidades permitidas
La ley portuguesa prevé los siguientes tipos de empresas que se pueden incorporar dentro del MIBC:
- Sociedad Limitada Privada (Lda.);
- Sociedad Limitada Socia Única (Unipessoal Lda.);
- Sociedad Limitada Privada (SA);
- Sociedad Controladora (SGPS);
- Sociedad de sociedad limitada;
- Sociedad de sociedad general.
No obstante, los tipos más comunes de sociedades constituidas en Portugal son una sociedad limitada privada (socio único) o una sociedad limitada privada; no se requiere un capital social mínimo para este tipo de empresas.
Aparte de lo anterior, el CINM es la única jurisdicción en Portugal que permite la constitución de trusts.
Bajo la ley, en un Trust de Madeira, el Fideicomitente designará expresamente la ley que regulará el trust. Además, y si se desea, es posible sustituir la ley elegida en cualquier momento de la existencia del trust.
Lo anterior significa que cualquier cambio material en la ley electa del trust permitirá que se modifique la Escritura de Trust y se prefiera otra Ley para regular la misma. Si, por el contrario, el trust se ubicara en dicha jurisdicción (inicial), esto significaría que el trust tendría que ser re-domiciliado (si se permite) o extinguido.
Sin embargo, los trusts no pueden tener directamente actividad financiera pura.
Requisitos de sustancia económica
- Creación de uno a cinco puestos de trabajo a tiempo completo (los puestos de trabajo deben ser cubiertos por residentes, a efectos fiscales, en Madeira, independientemente de su nacionalidad) en los primeros seis meses de funcionamiento y realizar una inversión mínima de € 75.000 en la adquisición de activos fijos, tangibles o intangibles, en los dos primeros años de operación; or
- Creación de seis o más puestos de trabajo a tiempo completo (los puestos de trabajo deben ser ocupados por residentes, a efectos fiscales, en la isla de Madeira, independientemente de su nacionalidad) en los primeros seis meses de funcionamiento.
Por otro lado, las tasas reducidas del impuesto sobre sociedades son aplicables hasta un tope sobre la base imponible anual, que varía según el número de empleados, de la siguiente manera:
| Número de puestos de trabajo a tiempo completo | Inversión mínima | Techo |
| 1 – 2 | €75,000 | €2,730,000 |
| 3 a 5 | €75,000 | €3,550,000 |
| 6 a 30 | – | €21,870,000 |
| 31 a 50 | – | €35,540,000 |
| 51 a 100 | – | €54,680,000 |
| Más de 100 | – | €205,500,000 |
Toda la actividad económica de la empresa con licencia MIBC debe ser realizada únicamente por los empleados antes requeridos que califiquen desde el punto de vista migratorio y fiscal como residentes en la Comunidad Autónoma.
En cuanto a la inversión en activos fijos, tangibles o intangibles: dicha inversión se realizará en bienes ubicados o recibidos dentro del ámbito del MIBC, utilizados dentro de dicho MIBC y que sean necesarios para la realización de las actividades empresariales vinculadas al ámbito del MIBC. el MIBC. Asimismo, los bienes adquiridos deberán permanecer dentro del MIBC durante todo el período en que goce de esta condición, o durante su vida útil, el período que sea menor, sin ser enajenados. Tales bienes tampoco podrán ser arrendados o cedidos a terceros para su uso, salvo que el objeto social o actividad empresarial del MIBC sea tal arrendamiento o cesión, y siempre que no exista vinculación directa o indirecta con el arrendatario o cesionario de dichos bienes. propiedad. Se entenderá que no se infringe este requisito cuando los bienes se enajenen y la suma de dinero realizada se reinvierta en nuevos activos fijos en las mismas condiciones en el plazo de un año. En el caso de activos usados, estos no podrán haber sido aplicados previamente a efectos de una inversión MIBC de otra empresa.
Los requisitos anteriores se basan en las normas vigentes de MIBC, el asesoramiento de la Autoridad Tributaria y Aduanera portuguesa y las mejores prácticas. Puede aplicarse una interpretación diferente por parte de la Comisión Europea, en caso de auditoría, dada la naturaleza de ayuda estatal del régimen.
Límites a los beneficios fiscales
A fin de evitar el abuso de los beneficios fiscales existentes dentro del CINM, todas las empresas debidamente licenciadas estarán sujetas a uno de los siguientes límites máximos anuales aplicables a los beneficios fiscales del presente régimen:
- 20,1% del Valor Agregado Bruto anual, o
- 30,1% de los costes laborales anuales incurridos, o
- 15,1% de la facturación anual.
Ayuda
Preguntas frecuentes sobre Centro Internacional de Negocios de Madeira
¿Qué es el Centro Internacional de Negocios de Madeira (MIBC)?
El Centro Internacional de Negocios de Madeira (MIBC), también conocido como Zona Franca de Madeira o Centro Internacional de Negocios de Madeira, es un régimen fiscal especial portugués para empresas autorizadas a operar en Madeira. Su objetivo es apoyar las actividades comerciales internacionales y el desarrollo económico regional.
Con sujeción a los requisitos de elegibilidad aplicables, los ingresos que cumplan los requisitos de las empresas MIBC autorizadas podrán beneficiarse de un tipo impositivo del 5 % sobre la renta de las sociedades en Portugal hasta el 31 de diciembre de 2033, siempre que la licencia correspondiente se obtenga antes del 31 de diciembre de 2026 y que la empresa cumpla los requisitos aplicables de actividad, empleo, inversión, sustancia y límite de beneficios.
Una empresa MIBC es una empresa portuguesa que opera dentro de los marcos jurídicos de Portugal y la Unión Europea; la MIBC no constituye una jurisdicción extraterritorial independiente. Sin embargo, la condición de MIBC no garantiza automáticamente el acceso a todos los convenios para evitar la doble imposición ni a todos los beneficios fiscales de la UE. Cualquier beneficio derivado de un convenio o directiva debe evaluarse conforme al instrumento pertinente y puede depender de condiciones como la residencia fiscal, la titularidad real, la actividad económica genuina y las normas antiabuso aplicables.
¿Se considera que una empresa del MIBC es una empresa offshore?
Una empresa del MIBC es una compañía constituida o establecida conforme a la legislación portuguesa y que opera dentro de los marcos jurídicos de Portugal y la Unión Europea. El MIBC no es una jurisdicción extraterritorial independiente.
Sin embargo, la condición de MIBC no garantiza automáticamente el acceso a todos los beneficios previstos en los convenios para evitar la doble imposición de Portugal ni en la legislación fiscal de la UE. La elegibilidad para las desgravaciones fiscales previstas en los convenios o en la UE debe evaluarse conforme al convenio, la directiva o la legislación portuguesa de transposición correspondiente y puede depender de las condiciones legales aplicables, incluidas las actividades de la empresa, su situación fiscal y el cumplimiento de los requisitos aplicables en materia de lucha contra el abuso fiscal.
¿Qué beneficios fiscales obtienen las empresas MIBC?
Con sujeción a los requisitos de elegibilidad aplicables, las empresas con licencia MIBC pueden beneficiarse de un tipo impositivo del 5 % sobre la renta de sociedades en Portugal, aplicable a las rentas que cumplan los requisitos y que provengan de actividades realizadas dentro del ámbito del régimen MIBC, incluidas determinadas operaciones con entidades establecidas en la Zona Franca de Madeira o con no residentes en Portugal. Este beneficio está sujeto a condiciones relativas a la actividad de la empresa, el empleo, la inversión y los límites legales aplicables.
Determinados dividendos e ingresos por préstamos de accionistas pagados a accionistas elegibles también pueden beneficiarse de una exención, sujeta a condiciones relativas a la proporción de ganancias calificadas, la situación fiscal del accionista y otras exclusiones legales.
Las empresas MIBC pueden beneficiarse además de reducciones de hasta el 80% en el impuesto de timbre, el impuesto municipal sobre la propiedad, el impuesto sobre la transferencia de propiedades, los recargos regionales y municipales y ciertas tasas, con sujeción a las condiciones y límites aplicables a cada impuesto o cargo.
Otras consecuencias fiscales (incluidas las retenciones, la exención por participación, los intereses, los cánones y los pagos por servicios) deben evaluarse conforme a la normativa fiscal portuguesa pertinente, los tratados aplicables y la legislación de la UE. No deben considerarse exentas automáticamente por el mero hecho de que una empresa esté autorizada en el MIBC.
¿Cuáles son los requisitos de sustancia para poder optar a la tasa del 5% de la MIBC?
Para cumplir con los requisitos de elegibilidad en materia de empleo e inversión, una empresa de MIBC debe satisfacer una de las siguientes alternativas:
Crear entre uno y cinco puestos de trabajo en los primeros seis meses de actividad y realizar una inversión mínima de 75,000 € en activos fijos tangibles o intangibles en los dos primeros años; o
Crear seis o más puestos de trabajo en los primeros seis meses de actividad, sin un requisito de inversión mínima según esta alternativa.
Los empleos deben ser atribuibles directamente a la empresa MIBC autorizada y contabilizarse de acuerdo con la normativa vigente. Generalmente, se incluyen los empleados con residencia fiscal en Madeira; los empleados no residentes también pueden contabilizarse si ejercen su actividad en Madeira, con sujeción a la normativa aplicable. El empleo a tiempo parcial e intermitente se contabiliza proporcionalmente, y la nacionalidad no es el criterio determinante.
Otro aspecto a tener en cuenta es que la prestación está sujeta a límites anuales y al marco general de ayudas estatales de la UE; cumplir únicamente con el requisito de empleo e inversión no hace que todos los ingresos de la empresa sean elegibles para la tasa del 5 %.
¿Existe un límite máximo para la tasa impositiva reducida del MIBC?
Sí. El tipo reducido se aplica hasta un límite máximo de renta imponible anual que varía según el número de empleos a tiempo completo: 2,730,000 € para 1 o 2 empleos, 3,550,000 € para 3 o 5, 21,870,000 € para 6 o 30, 35,540,000 € para 31 o 50, 54,680,000 € para 51 o 100 y 205,500,000 € para más de 100 empleos.
Los trabajadores a tiempo parcial e intermitentes se contabilizan proporcionalmente según la normativa vigente. Además, el régimen está sujeto a límites anuales globales basados en el valor añadido de la empresa, los costes laborales o la facturación generada en Madeira. Los ingresos que superen el límite máximo aplicable, o que queden fuera del ámbito de aplicación del régimen, no tributan al tipo reducido.
¿Qué actividades están permitidas en el MIBC?
El régimen MIBC puede aplicarse a una amplia gama de actividades elegibles, incluidas ciertas actividades industriales, comercio mayorista, transporte y comunicaciones, servicios de información y telecomunicaciones, gestión y consultoría, arrendamiento y servicios empresariales, actividades inmobiliarias, educación y ciertos servicios colectivos. Las actividades de sociedades holding no financieras también pueden ser elegibles, incluidas las actividades realizadas a través de un SGPS, sujetas a la legislación mercantil y fiscal portuguesa aplicable.
La elegibilidad precisa de una actividad depende de su clasificación NACE aplicable, la actividad que realiza la empresa y si los ingresos correspondientes se encuentran dentro del ámbito de aplicación del régimen MIBC. Se excluyen la intermediación financiera, los seguros, ciertas actividades financieras auxiliares y ciertos servicios intragrupo (como los de coordinación, tesorería y centros de distribución).
¿Puedo constituir un fideicomiso en el MIBC?
Madeira cuenta con un marco jurídico específico que permite la constitución de fideicomisos o acuerdos de administración fiduciaria a efectos del MIBC. El fideicomiso se constituye conforme a una ley extranjera designada por el fideicomitente y es administrado por una empresa o sucursal autorizada para prestar servicios fiduciarios en Madeira.
El fideicomitente podrá reservarse en el documento constitutivo del fideicomiso la facultad de sustituir la ley aplicable por la de otra jurisdicción, con sujeción a los requisitos legales vigentes. El fideicomitente y el beneficiario deberán, por lo general, no residir en Portugal, y el fideicomiso no podrá estar relacionado con bienes inmuebles situados en Portugal.
La actividad fiduciaria o de administración de patrimonios bajo este régimen puede no tener carácter financiero. No obstante, ciertas operaciones de inversión pueden estar permitidas, sujetas a la legislación aplicable, el instrumento fiduciario y las normas del MIBC correspondientes.
¿Cuáles son los límites de los beneficios fiscales de MIBC?
Para evitar abusos, las ventajas fiscales del régimen están limitadas para cada empresa autorizada a uno de los tres límites máximos anuales: el 20.1 % del valor añadido bruto anual, el 30.1 % de los costes laborales anuales o el 15.1 % de la facturación anual. Estos límites se aplican además de los límites de renta imponible vinculados al número de puestos de trabajo.
?Necesita Más Información