Con carácter general, quienes tengan la condición de residentes, a efectos fiscales, en el Región Autónoma de Madeira (o cualquier parte de Portugal) tienen derecho a deducciones fiscales en función de algunos de los gastos en los que hayan incurrido y siempre que las facturas correspondientes a estos gastos tengan su número de identificación fiscal portugués (NIF).
Deducciones fiscales
Actualmente, las deducciones fiscales y los límites de gastos permitidos son los siguientes:
Gastos generales de la familia: Todos los gastos que no caen dentro de las deducciones por educación, salud, bienes raíces, asilos de ancianos, pensión alimenticia y requisitos de factura entran dentro de esta deducción. Se trata esencialmente de gastos del día a día: agua, luz, gas, telecomunicaciones, supermercado, combustible, ropa y calzado, electrodomésticos, mobiliario, viajes, etc. El 35% de estos gastos se pueden deducir del IRPF adeudado, hasta un límite máximo de 250 euros por contribuyente. Una pareja se descuenta 500 euros.
Requisito de deducción de IVA por factura: La petición de factura en determinados sectores de actividad da derecho a un beneficio fiscal, correspondiente a la deducción de un porcentaje del IVA soportado: 15% en gastos de reparación de coches y motos, alojamiento y restauración, peluquería, actividades veterinarias y gimnasios y 100 % en abonos mensuales de transporte público.
Salud: Los gastos de salud permiten una deducción del IRPF, independientemente del tipo de IVA. Es posible deducir el 15% de las cantidades pagadas, hasta un límite máximo de 1,000 euros por hogar en esta categoría.
La deducción de gastos de salud cubre una amplia gama de gastos. Consultas, intervenciones quirúrgicas, hospitalizaciones, tratamientos, medicamentos, prótesis, aparatos de ortodoncia, gafas (incluidas las monturas) y seguros médicos son algunos ejemplos.
Con IVA al 22% (23% en Portugal continental), los gastos de salud deben tener receta médica. Es necesario asociar esta receta a la factura respectiva dentro del portal web de la Autoridad Tributaria portuguesa.
Propiedades: Son deducibles los gastos por intereses de los contratos de crédito para la compra de vivienda permanente celebrados antes de 2011. No tiene derecho a esta deducción quien haya contratado un préstamo de vivienda con el mismo fin en una fecha posterior. Lo mismo se aplica a quienes firmaron un contrato de préstamo de vivienda hasta 2011 y lo transfirieron después de esa fecha.
El gasto por intereses de los préstamos para vivienda se puede deducir al 15%, con un límite máximo de 296 euros. Para aquellos con ingresos más bajos, la deducción se puede aumentar hasta 450 EUR.
También es posible deducir del impuesto sobre la renta los gastos de alquiler, siempre que la vivienda alquilada sea para vivienda permanente y que el contrato de alquiler se haya celebrado bajo el Régimen de Alquiler Urbano o el Nuevo Régimen de Alquiler Urbano. Esta deducción podrá incrementarse para los trabajadores con rentas más bajas, hasta 800 euros. Según esta regla, el 15% del importe gastado en alquileres, hasta 502 euros.
EDUCACION: Casi todos los gastos relacionados con las actividades escolares se pueden deducir del impuesto sobre la renta de las personas físicas: cuotas mensuales para escuelas, jardines de infancia y guarderías; pagos escolares; libros de texto y libros de texto; tutoría; comidas; transporte; alojamiento para estudiantes desplazados; y útiles escolares, incluidos los uniformes (si se compran en la escuela).
También es posible deducir los gastos relacionados con los alquileres pagados por los estudiantes desplazados. Son estudiantes desplazados todos aquellos menores de 25 años que asistan a un establecimiento educativo a más de 50 km de su residencia permanente. Para deducir estos gastos del IRPF es necesario disponer de un contrato de alquiler. Además, el arrendador debe registrar el contrato de alquiler en el portal web de la Autoridad Tributaria y Aduanera e indicar en los recibos de alquiler que el monto pagado es por el alquiler del estudiante desplazado.
La deducción de los gastos de educación y formación permite descontar del IRPF recaudado el 30% de los gastos contemplados, hasta 800 euros, por familia. Para llegar a este límite, es necesario presentar gastos de 2667 euros. No obstante, si existen gastos por alquileres de estudiantes desplazados, el límite máximo de la deducción por gastos de educación y formación podrá ascender a 1 euros. Pero es necesario que la diferencia entre este límite especial (000 euros) y el límite general (1000 euros) se deba a esos gastos. Se puede deducir un máximo de 800 euros del alquiler.
También existen beneficios para familias con estudiantes matriculados en establecimientos educativos ubicados en el interior del país. Estas familias pueden desgravarse el 40% de los gastos de formación y educación, hasta 1000 euros.
Hogares de Ancianos: gastos con apoyo domiciliario, asilos y otras instituciones que apoyen a las personas mayores de los contribuyentes (contribuyente y cónyuge), así como gastos con asilos y residencias autónomas para personas con discapacidad, dependientes, ascendientes y colaterales hasta el tercer grado que no tener un ingreso superior al salario mínimo nacional. Se puede deducir el 25% de los gastos con un límite máximo de 403,75 euros.
Pensión alimenticia: Quienes pagan pensión alimenticia fijada por decisión judicial o acuerdo pueden deducir el 20% de los valores pagados y no ser reembolsados por la Autoridad Tributaria y Aduanera portuguesa. Podrán concederse pensiones alimenticias a favor de los hijos mayores de edad, hijos adoptivos, hijastros y ahijados civiles, y los sujetos a tutela hasta que alcancen la mayoría de edad.
Notas esenciales sobre las deducciones fiscales
Deducción únicamente con el pago del IRPF: Los contribuyentes que no pagan el IRPF no pueden deducir ningún gasto. Las deducciones son deducciones fiscales; por lo tanto, no puede haber deducción si no hay pago de impuestos.
Deducción hasta el cobro: También es imposible deducir gastos en una cantidad superior al impuesto a pagar. Si no está obligado a pagar impuestos en Portugal, no podrá deducir sus gastos.
El límite total es lo que cuenta: También debe tener en cuenta que existe un límite global para varias deducciones de gastos: educación, salud, bienes raíces, residencias de ancianos, pensión alimenticia, deducción de IVA por requisito de factura y beneficios fiscales (no mencionados en este artículo). Es este límite el que cuenta y no la suma de los límites individuales de dichas deducciones.
El límite global se calcula en base a una fórmula matemática y puede variar entre un mínimo de 1 000 EUR y un máximo de 2 500 EUR. El límite máximo es mayor cuanto menor es la renta del hogar. Las familias con tres o más hijos tienen derecho a un incremento del 5% de este límite.
Este artículo se proporciona únicamente con fines de información general y no pretende ser, ni debe interpretarse como, asesoramiento legal o profesional de ningún tipo.
Laurinda tiene un Diploma en Administración de Empresas del Instituto Sudafricano de Administración y Comercio ... Leer más
