Muchos de nuestros clientes, que califican como residentes a efectos fiscales en Portugal, siempre nos preguntan cómo funciona la declaración de impuestos en Portugal. Para entender cómo funciona la declaración de impuestos en Portugal, primero hay que entender el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas portugués (también conocido como IRS).
En términos generales, el IRS es una abreviatura de "Impuesto sobre la renta personal", que es el impuesto que grava los ingresos de las personas (con exclusiones específicas permitidas por la ley).
¿Cómo funciona el IRS?
El IRS es el impuesto portugués que grava la renta de los contribuyentes individuales, es decir, el dinero que uno ha ganado durante el año. Esto puede ser dinero obtenido de trabajos, ganancias de inversiones, alquileres, pensiones, etc. Además, el IRS tiene las siguientes características:
- Directo: los impuestos se imponen sobre la renta y son exigibles por el contribuyente.
- Global: se aplica a las rentas de los residentes en Portugal, incluso si dichas rentas no son de fuente portuguesa. Además, este impuesto también es aplicable a las rentas de no residentes si dichas rentas son de origen portugués. En otras palabras, su alcance es global.
- Individual: el monto del impuesto adeudado está determinado por las circunstancias económicas y sociales de la persona y de su hogar (en general, hijos menores y ascendientes a cargo);
- Anual: toma en consideración el monto de los ingresos obtenidos entre el primero del año y el último día del año del calendario;
- Declarativo: el monto se determina utilizando la información proporcionada en la declaración anual de impuestos que el contribuyente está obligado a presentar conforme a la ley;
- Progresivo: El IRS utiliza los tramos de ingresos para la tributación. Se espera que quien tenga un ingreso más alto pague una tasa impositiva más alta. No obstante, existen disposiciones especiales para ciertos tipos de ingresos a los que se aplica una tasa impositiva única. Finalmente, los titulares del estatus NHR pueden beneficiarse de exenciones o tasas planas sobre sus ingresos de origen extranjero o portugués.
Qué declarar en la declaración de la renta en Portugal
La Autoridad Tributaria y Aduanera portuguesa ha clasificado el siguiente tipo de ingresos, sujetos a declaración conforme a la Ley Tributaria portuguesa:
- Categoría A: esta categoría se refiere a los ingresos del trabajo dependiente (o asalariado), es decir, sueldos, aguinaldos, comisiones, asignaciones, primas, indemnizaciones, entre otros;
- Categoría B: esta categoría se refiere a los ingresos empresariales y profesionales, es decir, el dinero obtenido en actividades comerciales, industriales, agrícolas, forestales o ganaderas. También se incluyen en esta categoría las rentas obtenidas por cuenta propia mediante la prestación de servicios;
- Categoría E: esta categoría es para rentas de capital, tales como intereses de depósitos a la vista oa plazo y dividendos;
- Categoría F: esta categoría es para los ingresos de la propiedad, es decir, los ingresos por alquileres. Categoría F: esta categoría se refiere a los ingresos por bienes inmuebles, es decir, los ingresos por alquileres. También se incluyen en esta categoría las rentas obtenidas con la explotación de locales de alojamiento, pero sólo las que no estén vinculadas a una actividad empresarial;
- Categoría G: es la categoría correspondiente a las rentas derivadas de las ganancias de capital, la indemnización por daños emergentes no probados, el lucro cesante y la indemnización por daños morales. Son los llamados incrementos patrimoniales;
- Categoría H: esta categoría se refiere a los ingresos por jubilación, vejez, invalidez, sobrevivientes y pensiones alimenticias. También entran en esta categoría las prestaciones pagadas por las compañías de seguros, fondos de pensiones u otros dentro de los regímenes complementarios de seguridad social.
- Categoría J: todos los tipos anteriores de ingresos de fuentes extranjeras e IBAN (y códigos BIC) de cuentas bancarias extranjeras.
Fecha de vencimiento de la declaración de impuestos de Portugal
En los últimos años, el vencimiento de la declaración del IRPF en Portugal ha sido siempre entre abril y junio del año siguiente al de la renta obtenida. No obstante, dicho plazo podrá prorrogarse hasta el último día de diciembre si el contribuyente acredita que las declaraciones juradas en el país de origen no han sido puestas a su disposición antes de que finalice el plazo.
Cálculo del impuesto adeudado
Desafortunadamente, la Autoridad Tributaria y Aduanera portuguesa no hace público el algoritmo para calcular el impuesto adeudado, a pesar de que un ex Ministro de Finanzas emitió una Orden Ministerial para proceder con la publicación del algoritmo. A pesar de esto, nuestro equipo de profesionales puede ayudarlo a estimar su obligación tributaria portuguesa con o sin el estado NHR.
Además de la información anterior, llamamos su atención sobre el hecho de que si usted es un trabajador autónomo, cumplimiento fiscal adicional se espera para su actividad comercial.
At MCS, we puede ayudarle con sus asuntos fiscales y de inmigración en territorio portugués. Este artículo se proporciona solo con fines de información general y no pretende ser, ni debe interpretarse como, asesoramiento legal o profesional de ningún tipo. Si tiene alguna pregunta, por favor no dude en contáctenos.
Laurinda tiene un Diploma en Administración de Empresas del Instituto Sudafricano de Administración y Comercio ... Leer más
