La Ley de Presupuesto de 2024 ha introducido un marco de incentivos fiscales renovado, denominado INH 2.0 o IFICI, que sustituye al régimen anterior de NHR. Codificado en el artículo 58-A del Estatuto de Beneficios Fiscales, este sistema actualizado conserva el Tasa impositiva fija del 20% para los ingresos de origen portugués que cumplan los requisitos durante un período de 10 años. La NHR 2.0 simplifica la tributación de los ingresos de origen extranjero al eximir del impuesto los beneficios, dividendos, intereses, regalías, rentas y ganancias de capital. Las únicas excepciones son las pensiones extranjeras y los ingresos originados en territorios incluidos en la lista negra, que siguen estando sujetos a impuestos.
Orden Ministerial 352/2024/1, publicada a fines de diciembre de 2023, proporciona regulaciones detalladas para INH 2.0, incluidos los procedimientos de solicitud, las profesiones que califican y las industrias elegibles. Las disposiciones entraron en vigor oficialmente el 1 de enero de 2024. A continuación, se presenta un análisis en profundidad del nuevo régimen y sus implicaciones.
Aspectos destacados clave de INH 2.0
Proceso de Solicitud
Los solicitantes deben registrarse para INH 2.0 estado por 15 de enero del año siguiente al año en que ganen residencia fiscal en portugalPara el año 2025, el plazo se amplía a Marzo 15, 2025.
Profesiones que califican
La Orden Ministerial 352/2024/1 especifica una lista de profesiones de alto valor elegibles bajo INH 2.0que incluyen:
- Directores corporativos:Miembros de juntas directivas, directores generales, gerentes ejecutivos y directores de servicios administrativos, comerciales o de producción.
- Especialistas en STEM:Expertos en ciencias físicas, matemáticas, ingeniería (excluidos arquitectos, urbanistas y diseñadores).
- Diseñadores Industriales:Profesionales enfocados al diseño de productos o equipos.
- Profesionales De La Salud:Médicos.
- Maestros:Profesores universitarios y de educación superior.
- Especialistas en TIC:Expertos en tecnologías de la información y la comunicación.
Criterios de elegibilidad para las profesiones
- Los candidatos deben tener al menos un Cualificación de nivel 6 según el Marco Europeo de Cualificaciones (Título de Licenciatura) y tener tres años de experiencia profesional comprobada.
- Son elegibles los miembros de juntas directivas o directores de empresas que se benefician de inversiones calificadas (bajo RFAI), siempre que la inversión se haya realizado al inicio de su mandato o dentro de los cinco años anteriores.
- La elegibilidad se determina de acuerdo con la Clasificación Portuguesa de Profesiones y notas explicativas asociadas.
Actividades económicas elegibles según INH 2.0
Ciertos sectores industriales y de servicios califican bajo INH 2.0 Basado en códigos de actividad económica (CAE). Para ser elegibles, las empresas deben exportar al menos 50% de su facturaciónLas actividades que califican incluyen:
- Industrias extractivas (Secciones 05-09 del CAE).
- Industrias manufactureras (Secciones 10-33 del CAE).
- Información y comunicación (Secciones 58-63 del CAE).
- I+D científica (Clase CAE 721).
- Educación Superior (CAE subclase 85420).
- Servicios de atención médica (Subclases CAE 86100–86904).
La interpretación de los códigos CAE sigue la Revisión 3 de CAE y las notas adjuntas.
Requisitos de solicitud para INH 2.0
Para registrarse o modificar su estado bajo INH 2.0, los contribuyentes deberán presentar:
- Una copia de su contrato de empleo or Beca científica.
- An certificado de registro de empresa actualizado.
- Prueba de calificaciones académicas.
- Una declaración del empleador que confirme el cumplimiento de INH 2.0 requisitos de elegibilidad.
Autoridades de verificación
Las solicitudes serán evaluadas por la autoridad correspondiente en función del tipo de actividad:
- Autoridad fiscal:Para profesiones altamente calificadas en empresas con inversiones calificadas o industrias impulsadas por la exportación.
- Inicio Portugal:Para miembros de juntas directivas y empleados de startups certificadas.
- AICEP:Para puestos en empresas que reciben beneficios fiscales o contribuyen a la inversión productiva.
- ANI y FCT:Para roles de investigación, desarrollo y educación superior.
Confirmación anual
Las autoridades fiscales confirmarán INH 2.0 estado por Marzo 31 Cada año. Los contribuyentes deben conservar pruebas de las actividades y los ingresos que califican para los años aplicables y presentar la documentación cuando se les solicite.
Notificación de cambios
Si se producen cambios en la solicitud inicial, como un cambio de actividad o de autoridad responsable, se debe presentar una nueva solicitud. Además, los contribuyentes deben notificar a las autoridades cualquier cese de actividad por escrito. 15 de enero del año siguiente.
Al integrar INH 2.0 En la Ley de Presupuesto para 2024, Portugal pretende atraer profesionales de alto valor y estimular el crecimiento económico, garantizando simplicidad y claridad en la tributación de los ingresos de origen extranjero y local por igual.
La información proporcionada en esta publicación del blog, “Descripción general del nuevo régimen NHR 2.0 de Portugal” es solo para fines informativos generales y no constituye una revisión legal, financiera o asesoría tributariaSi bien nuestro objetivo es garantizar la precisión y actualidad del contenido, las leyes y regulaciones fiscales en Portugal están sujetas a cambios frecuentes y las interpretaciones pueden variar según las circunstancias individuales. Se recomienda a los lectores que consulten con nuestro equipo, antes de tomar cualquier decisión basada en la información proporcionada en este artículo. El contenido de este artículo no pretende crear, ni su recepción constituye, una relación profesional-cliente. Rechazamos cualquier responsabilidad por errores u omisiones en este material y por cualquier acción o decisión tomada basada en la información proporcionada.

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