En una era de creciente globalización y complejos flujos financieros internacionales, gestionar el Intercambio Automático de Información (AEOI) sobre impuestos y garantizar el cumplimiento se ha convertido en un desafío formidable para las autoridades tributarias de todo el mundo. Reconociendo esto, el Autoridad Tributaria y Aduanera portuguesa (AT) ha dado un importante paso adelante al implementar un sistema integrado de vanguardia para gestionar el flujo de intercambios internacionales de información fiscal. Esta medida, iniciada en 2022, aborda la creciente complejidad de la asistencia mutua en cuestiones tributarias internacionales, que los modelos tradicionales han tenido dificultades para adaptarse.
El desafío del cumplimiento fiscal global
El movimiento global de personas, capital y servicios ha provocado una explosión de transacciones que deben ser monitoreadas y reguladas. Los sistemas tradicionales de gestión tributaria a menudo no están preparados para manejar la escala y la complejidad de estas operaciones, particularmente para garantizar informes precisos y cumplimiento a través de las fronteras. Este desafío requería una solución moderna y optimizada que pudiera centralizar y gestionar eficazmente estos flujos de información fiscal internacional.
La solución innovadora de Portugal
AT desarrolló e implementó una solución informática integral para abordar este desafío de centralizar, monitorear y gestionar el intercambio automático de información tributaria internacional. Este sistema facilita el uso de la información recibida en el marco de la AEOI para verificar los ingresos declarados en Portugal y desempeña un papel crucial en la recuperación internacional de deudas tributarias.
Una de las funcionalidades clave del sistema es su capacidad de cruzar datos sobre los ingresos y activos mantenidos en el extranjero por residentes fiscales portugueses con los ingresos declarados en el país. Esta característica mejora significativamente la precisión y eficiencia del cumplimiento y la ejecución tributaria, especialmente en los casos en que los recursos o activos internos son insuficientes para saldar las deudas pendientes.
Resultados positivos e impacto
Desde la implementación del sistema, varios aspectos del cumplimiento tributario internacional y la recuperación de deudas han mejorado notablemente. Las comparaciones entre los períodos anterior y posterior a la introducción del sistema revelan aumentos sustanciales en los valores declarados, el número de solicitudes enviadas a otros estados y la recuperación efectiva de créditos internacionales. Estos resultados iniciales resaltan la efectividad del sistema para simplificar el intercambio internacional de información tributaria y fortalecer el cumplimiento de las obligaciones tributarias internacionales.
Garantizar la transparencia y la eficiencia en el intercambio de información
La participación activa de Portugal y la aplicación de mecanismos internacionales de intercambio de información tributaria refuerzan aún más el éxito del sistema. En el marco del AEOI, las jurisdicciones intercambian grandes cantidades de datos sobre los ingresos y los activos que los residentes tienen en otros países. Este intercambio de datos cubre varios tipos de ingresos, incluyendo:
- Ingresos laborales (salarios e ingresos de autónomos);
- Ingresos por pensiones;
- Propiedad de propiedad;
- Regalías;
- Saldos de cuentas bancarias; y
- Ingreso de inversión.
Estos mecanismos, respaldados por marcos legales internacionales como la Convención Multilateral sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal de la OCDE y las directivas de la UE, garantizan procedimientos claros, transparentes y seguros para el intercambio de información fiscal. Esta transparencia es vital para identificar posibles casos de evasión fiscal y facilitar el cumplimiento de las leyes fiscales en todas las jurisdicciones.
Mejorar la recuperación de la deuda internacional
Uno de los logros más destacados del nuevo sistema de Portugal es su capacidad para recuperar deudas tributarias que de otro modo se considerarían incobrables. Al aprovechar instrumentos legales internacionales y soluciones informáticas avanzadas, Portugal ha revitalizado sus mecanismos de cobro de deudas internacionales, lo que le ha permitido solicitar asistencia externa para recuperar deudas que no podían liquidarse internamente.
Por el contrario, Portugal proporciona asistencia similar a otros estados, lo que demuestra un sólido compromiso con la cooperación internacional en materia fiscal. Esta asistencia mutua fortalece el cumplimiento tributario global y fomenta la confianza y la colaboración entre las autoridades tributarias de todo el mundo.
Conclusión
La Autoridad Tributaria y Aduanera portuguesa ha establecido un nuevo estándar en la gestión de información fiscal internacional y recuperación de deudas. Al implementar un sistema moderno e integrado, Portugal ha mejorado la eficiencia y la transparencia de los intercambios de información tributaria y ha mejorado significativamente su capacidad para hacer cumplir el cumplimiento tributario a nivel mundial. Mientras la globalización desafía los sistemas tributarios tradicionales, el enfoque de Portugal es un modelo de cómo la innovación y la cooperación internacional pueden abordar estos desafíos de manera efectiva.
La información contenida en este artículo sobre el Intercambio Automático de Información tiene únicamente fines informativos generales y no pretende constituir asesoramiento legal. Si bien se han hecho todos los esfuerzos posibles para garantizar la exactitud del contenido, las leyes y los procedimientos legales pueden cambiar, y los detalles de cada caso pueden variar ampliamente. Por lo tanto, se recomienda a los lectores que consulten con un profesional jurídico cualificado o un abogado en Portugal para obtener asesoramiento adaptado a sus circunstancias antes de tomar medidas. Este artículo no crea una relación de abogado-cliente entre el lector, los autores o los editores. Los autores y editores no son responsables de las acciones tomadas o no tomadas en base al contenido de este artículo.
Miguel Pinto-Correia Tiene una Maestría en Economía Internacional y Estudios Europeos de ISEG – Escuela de Economía y Gestión de Lisboa y una Licenciatura en Economía de Nova School of Business and Economics. Es miembro permanente de la Orden de los Economistas (Ordem dos Economistas)… LEER MÁS
