Las normas de exención del IVA de Portugal se han vuelto más atractivas para las pequeñas empresas de toda la UE, y los inversores con sede en Madeira deberían tenerlo en cuenta. Con la entrada en vigor del Decreto-Ley n.º 35/2025, se ha renovado el régimen de exención del IVA para las pequeñas empresas, ampliando su alcance y oportunidades. Estos cambios tienen una importancia estratégica para las empresas que ya operan o que buscan establecerse en el Centro Internacional de Negocios de Madeira (CIMB).
¿Qué novedades hay en el Régimen de Exención del IVA?
El régimen revisado del artículo 53 del Código del IVA portugués (CIVA) supone un cambio tanto en la elegibilidad como en el ámbito operativo:
1. Mayor elegibilidad: más allá de las fronteras nacionales
Anteriormente limitado a empresas nacionales sin cuentas organizadas, el régimen ahora está abierto a:
- Cualquier persona registrada en el IVA, mantenga o no cuentas organizadas;
- Entidades establecidas en otros Estados miembros de la UE, siempre que su volumen de negocios anual en la UE no supere los 100,000 € y lo notifiquen a las autoridades portuguesas.
Esto significa que los microempresarios con sede en la UE ahora pueden acceder a exenciones de IVA en Portugal (sin necesidad de tener un establecimiento portugués completo), siempre que obtengan un número de IVA “EX” especial.
2. Aumento de los umbrales de rotación
- Las entidades portuguesas pueden permanecer exentas del IVA si su facturación anual no supera los 15,000 € en el país.
- Las entidades de la UE pueden solicitar exención por hasta 100,000 euros de facturación en toda la UE, siempre que su actividad local en Portugal se mantenga dentro de ciertos límites.
Se trata de una expansión significativa para los pequeños comerciantes y proveedores de servicios que buscan probar o expandirse gradualmente en el mercado portugués.
3. Obligaciones simplificadas pero sin derecho a deducción
Empresas elegibles:
- Debe emitir facturas que incluyan la frase “IVA – régimen de isenção”;
- Están excluidos de las deducciones del IVA soportado y no pueden solicitar la devolución del IVA.
Este equilibrio simplifica las operaciones, pero significa que el IVA pagado sobre las compras se convierte en un coste final, algo que las empresas deben tener en cuenta en sus precios.
Qué significa esto para los inversores en Madeira
El atractivo de Madeira para la estructuración empresarial se ha basado durante mucho tiempo en los sólidos beneficios fiscales del MIBC, incluida una tasa de impuesto corporativo del 5% Para entidades elegibles y generosas exenciones de retención de impuestos. Con el régimen de exención del IVA ahora más flexible, los pequeños operadores con sede en la UE pueden:
- Actividades piloto en Portugal vía Madeira sin la carga administrativa del pleno cumplimiento del IVA;
- Proporcionar servicios de bajo margen en los que la imposibilidad de deducir el IVA tenga un impacto mínimo;
- Facilitar la estructuración de grupos, especialmente en el caso de sociedades holding o de servicios con facturación modesta.
Estas reformas también facilitan la creación de empresas comerciales de bajo umbral, incluidas operaciones de comercio electrónico de prueba de mercado o servicios de consultoría.
Consideraciones prácticas
- Las nuevas normas entraron en vigor en abril de 2025.
- Las declaraciones para entrar o salir del régimen de exención deben realizarse cuidadosamente en el momento oportuno.
- Cualquier empresa que supere el umbral de 15,000 € (PT) o 100,000 € (UE) durante un año calendario saldrá automáticamente del régimen.
Las empresas ya establecidas en Madeira podrán solicitar beneficiarse de las normas de exención revisadas hasta junio de 2025, con efecto a partir del 1 de julio de 2025, siempre que no hayan superado los umbrales en el primer semestre.
Por qué son importantes las normas de exención del IVA de Portugal
El régimen revisado de exención del IVA posiciona a Madeira como un punto de entrada aún más accesible al mercado de la UE, en particular para emprendedores, nómadas digitales y proveedores de servicios transfronterizos. Combinado con MadeiraGracias a sus incentivos fiscales únicos, su infraestructura y su estabilidad regulatoria, la isla continúa ofreciendo una de las plataformas más atractivas de Europa para el crecimiento de las pequeñas y medianas empresas.
Si está considerando aprovechar estas oportunidades, Madeira Corporate Services puede ayudar con:
- Planificación fiscal estratégica;
- Licencia e incorporación en el MIBC;
- Solicitudes de registro y exención del IVA;
- Representación y cumplimiento fiscal continuo.
Comuníquese con nuestro equipo para evaluar si su empresa califica y cuál es la mejor manera de integrar el nuevo régimen de IVA en su estrategia corporativa.
Aviso legal: Este artículo tiene fines informativos sobre las normas de exención del IVA de Portugal y no constituye asesoramiento legal ni fiscal. Consulte siempre un asesor calificado antes de tomar decisiones comerciales estratégicas.
La fundación de Madeira Corporate Services se remonta a 1996. MCS comenzó como proveedor de servicios corporativos en el Centro Internacional de Negocios de Madeira y rápidamente se convirtió en una empresa de gestión líder... Leer más
