Portugal se ha convertido en uno de los destinos más atractivos de Europa para jóvenes profesionales, nómadas digitales y talento internacional que buscan oportunidades tanto en su estilo de vida como en su carrera profesional. Más allá de su clima y cultura, el país también está implementando medidas audaces en materia de política fiscal para apoyar el desarrollo profesional temprano. Un excelente ejemplo es el régimen fiscal para jóvenes expatriados de Portugal, formalmente conocido como el programa "Young IRS", que ofrece una exención fiscal estructurada para profesionales menores de 35 años.
Esta iniciativa ofrece una oportunidad única para que los jóvenes expatriados que se mudan a Portugal puedan compatibilizar sus objetivos profesionales con importantes desgravaciones fiscales. Aquí tienes lo que necesitas saber.
¿Qué es el Régimen del IRS Joven?
Introducido en virtud de la Ley de Presupuestos del Estado de 2025, el régimen del IRS Joven se diseñó para aliviar la carga fiscal de los profesionales al inicio de sus carreras. La medida se aplica a las personas físicas:
- Menores de 35 años de edad, y
- Clasificados como contribuyentes independientes (no dependientes).
Está abierto no solo a ciudadanos portugueses, sino también a residentes extranjeros que se trasladan a Portugal y establecen su residencia fiscal. Esto lo hace especialmente relevante para jóvenes expatriados y profesionales móviles que acceden al mercado portugués.
Cómo funciona la exención fiscal para jóvenes expatriados en Portugal
El régimen otorga una exención progresiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRF) sobre las rentas derivadas de:
- Categoría A: Ingresos por empleo, y
- Categoría B: Ingresos por cuenta propia.
El beneficio puede durar hasta 10 años, con una exención decreciente con el tiempo:
- Exención del 100% en el 1er año
- Exención del 75% en el 2º al 4º año
- Exención del 50% en los años 5º a 7º
- Exención del 25% en los años 8º a 10º
Para garantizar la equidad, la exención tiene un límite de 55 veces el Índice de Apoyo Social (IAS). Para 2025, esto equivale a 28,737.50 €. El límite se actualiza anualmente.
En particular, si un contribuyente no obtiene ingresos calificados en un año determinado, la exención simplemente se suspende, sin terminar el derecho, siempre que el individuo todavía sea menor de 35 años y se encuentre dentro del período de 10 años.
Criterios de elegibilidad para expatriados
Para calificar bajo el régimen fiscal para jóvenes expatriados de Portugal, una persona debe:
- Ser residente fiscal en Portugal,
- Ser menor de 35 años,
- No ser clasificado como dependiente,
- Ganar ingresos por empleo o por cuenta propia (Categorías A o B).
El período de exención se calcula con base en los años en que se generan ingresos que califican, no solo en la edad. Los años en que una persona fue considerada dependiente no cuentan para el período de 10 años.
Exclusiones y limitaciones clave
El IRS Joven no es acumulable con otros regímenes preferenciales. Quedan excluidos los contribuyentes que ya se hayan beneficiado de:
- El régimen de Residentes No Habituales (RNH),
- Incentivos fiscales para la investigación científica y la innovación (NHR 2.0) o
- El régimen fiscal especial para antiguos residentes (Programa Retorno).
Además, las personas físicas deberán tener una situación fiscal regularizada ante la Autoridad Tributaria portuguesa.
Por qué esto es importante para los jóvenes expatriados
Para los jóvenes profesionales que se trasladan a Portugal, este régimen crea igualdad de condiciones con los nacionales portugueses, garantizando que los expatriados disfruten del mismo alivio estructurado.
Las ventajas clave incluyen:
- Reducción de la presión financiera en la primera década de actividad profesional.
- Flexibilidad para nómadas digitales y autónomos con bases de clientes globales existentes, ya que los ingresos de la Categoría B pueden calificar.
- Atracción de talento: Portugal se posiciona como un lugar competitivo para profesionales en inicio de carrera que de otro modo buscarían en otras jurisdicciones.
Este programa complementa, pero no se superpone, con otros incentivos conocidos de Portugal, como los regímenes NHR y NHR 2.0. Para profesionales de mayor edad o con mayor experiencia, el NHR 2.0 puede ofrecer beneficios más sustanciales, pero para los expatriados más jóvenes, el Young IRS es muy relevante.
Impuestos para jóvenes expatriados en Portugal: consideraciones estratégicas
Antes de decidir si acogerse al régimen del IRS Joven, los expatriados deben considerar:
Umbral de edad: el alivio solo está disponible para aquellos menores de 35 años.
Límite de ingresos: Las exenciones se aplican solo hasta el límite basado en las NIC.
Planificación fiscal futura: Se debe evaluar cuidadosamente la interacción con otros beneficios.
Elegir entre regímenes o decidir cuándo activar la residencia fiscal en Portugal puede afectar significativamente la posición fiscal a largo plazo de un profesional expatriado.
El Impuesto para Jóvenes Expatriados de Portugal (régimen del IRS Joven) es una medida con visión de futuro que ofrece importantes desgravaciones fiscales a los jóvenes profesionales, tanto si comienzan su carrera profesional localmente como si se trasladan desde el extranjero. Al reducir la carga fiscal en los primeros años de actividad profesional, Portugal refuerza su atractivo como destino para el talento internacional.
Para los expatriados que estén considerando mudarse, es fundamental comprender cómo se aplica el IRS Joven a su situación específica. Si bien el marco es claro, las circunstancias personales, como la edad, la estructura de ingresos y el uso previo de otros regímenes tributarios, determinarán la elegibilidad y el impacto.
Supongamos que se muda a Portugal o evalúa su situación fiscal como joven expatriado. En ese caso, podría valer la pena hablar sobre sus opciones con un... asesor fiscal calificado para garantizar que maximice los incentivos disponibles.
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