En 2025, Portugal ofrecerá un entorno fiscal competitivo, especialmente en lo que respecta a las plusvalías. Comprender el impuesto a las ganancias de capital (CGT) es esencial para residentes y no residentes que realicen ventas de propiedades, inversiones u otros eventos imponibles dentro del país.
Panorama general del impuesto sobre las plusvalías en Portugal
El impuesto a las ganancias de capital en Portugal se aplica a las ganancias obtenidas por la venta de diversos activos, incluidos bienes inmuebles, valores y otras inversiones, y el tratamiento fiscal varía según el estado de residencia del contribuyente y la naturaleza del activo vendido.
Tasas de impuesto sobre las ganancias de capital para residentes
- Ventas inmobiliarias:Para los residentes fiscales portugueses, 50% de las plusvalías por la venta de inmuebles son imponibles. Estas ganancias se suman a las otras ganancias del individuo. ingresos y tributan de acuerdo con las tasas progresivas del impuesto sobre la renta, que varían entre el 14.5% y el 48% en 2025. Además, existe un alivio inflacionario disponible para propiedades mantenidas durante más de dos años, lo que potencialmente reduce la ganancia imponible.
- Venta de Acciones y ValoresComo regla general, las ganancias de capital derivadas de la venta de acciones y otros valores están sujetas a un tipo impositivo fijo del 28 %. Sin embargo, los activos mantenidos durante menos de un año estarán sujetos a tipos impositivos progresivos si el contribuyente tiene una renta imponible igual o superior al valor del último tramo imponible.
Tasas de impuesto sobre las ganancias de capital para no residentes
- Ventas inmobiliarias: Los no residentes están sujetos al impuesto sobre las plusvalías por la venta de propiedades en Portugal. En 2025, el 50% de las plusvalías de dichas liquidaciones están sujetas a impuestos, con tipos impositivos aplicables que oscilan entre el 14.5% y el 48%, dependiendo del importe de la ganancia. Los no residentes deben declarar los gastos incurridos con la venta del activo y sus ingresos mundiales totales para determinar el tipo impositivo aplicable a estas ganancias.
- Venta de Acciones y Valores:Las ganancias de capital derivadas de la venta de acciones y valores por parte de no residentes están sujetas, en general, a un tipo impositivo fijo del 28 %. No obstante, los tratados fiscales entre Portugal y el país de residencia del contribuyente pueden influir en el tipo impositivo aplicable.
Exenciones y Condiciones Especiales
- Reinversión en la residencia principal: Los contribuyentes que vendan su residencia principal en Portugal pueden estar exentos del impuesto sobre las ganancias de capital si el producto de la venta se reinvierte en la adquisición, construcción o mejora de otra residencia principal en Portugal, la Unión Europea o el Espacio Económico Europeo. Esta reinversión debe ocurrir dentro del 36 meses después de la venta o 24 meses antes de la venta.
- Acciones mantenidas durante períodos prolongados:Las modificaciones recientes introducidas en 2024 establecen exenciones parciales sobre las ganancias derivadas de la venta de valores mantenidos durante períodos más prolongados:
- Más de 2 años y menos de 5 años:El 10% de la ganancia está exento.
- Igual o mayor a 5 años y menor a 8 años:El 20% de la ganancia está exento.
- Igual o mayor a 8 años:El 30% de la ganancia está exento.
- Estas exenciones tienen como objetivo incentivar las inversiones a largo plazo en el mercado portugués.
Actualizaciones legislativas recientes
La Ley de Presupuestos del Estado portugués para 2025 introdujo varias medidas fiscales que inciden en la tributación de las plusvalías:
- Ajuste de los umbrales de renta imponible:Los tramos de renta imponible se han ajustado en un 4.62%, superando la tasa de inflación proyectada para 2025. Este ajuste afecta a las tasas impositivas marginales aplicables a la renta agregada, incluidas las ganancias de capital.
- Incentivos para la capitalización empresarial:Los accionistas individuales podrán deducir del impuesto sobre la renta el 20% de las aportaciones de capital realizadas en efectivo a sus empresas. Esta medida incentiva la inversión en empresas portuguesas y puede influir indirectamente en las plusvalías derivadas de dichas inversiones.
Informes y cumplimiento
Los contribuyentes que obtengan ganancias de capital deben declararlas en sus declaraciones de impuestos anuales. El registro preciso de los costos de adquisición, los gastos de mejora y los costos de transacción relacionados es fundamental para determinar la ganancia tributable correcta. El incumplimiento o la declaración insuficiente de la misma puede dar lugar a multas y cargos por intereses.
Conclusión Impuesto sobre las plusvalías en Portugal
Cómo navegar por el panorama fiscal de las plusvalías en Portugal en 2025 requiere un conocimiento profundo de la normativa vigente, reciente cambios legislativosy las exenciones disponibles. Los residentes y no residentes deben evaluar sus circunstancias y busque asesoramiento fiscal profesional para garantizar el cumplimiento y optimizar sus posiciones fiscales.
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