Se espera que el impuesto sobre dividendos de Portugal en 2025 experimente cambios importantes si el parlamento portugués aprueba la Ley de Presupuesto, lo que creará nuevas oportunidades para los inversores. Estas actualizaciones afectarán la forma en que los inversores nacionales e internacionales gestionan sus ingresos por dividendos de empresas portuguesas o de fuentes extranjeras. Las nuevas reformas fiscales pretenden simplificar el proceso tributario y adaptarse a la realidad económica actual.
Los inversores deben conocer bien todo lo relacionado con el marco fiscal de los dividendos en Portugal. Las tasas impositivas varían según la región y existen formas de optimizar los rendimientos. Las nuevas normas traerán consigo cambios en las tasas impositivas y en la forma en que las personas declaran sus ingresos. Los diferentes tipos de ingresos por dividendos también requieren una atención especial. Este artículo ofrece una guía práctica que ayuda a los inversores a desenvolverse de manera eficaz en el nuevo mundo fiscal de los dividendos en Portugal.
Panorama general del sistema de impuestos sobre dividendos de Portugal
El sistema de impuestos sobre dividendos de Portugal funciona tanto para inversores nacionales como internacionales. La tasa impositiva es 28% para residentes y no residentes, aunque existen reglas diferentes para casos específicos.
La tasas de retención de impuestos En Portugal son sencillas:
- Las empresas no residentes pagan 25%
- Los pagos a paraísos fiscales están sujetos a impuestos 35%
- Los residentes portugueses pagan 28% de sus ingresos por inversiones
El régimen de exención de participaciones de Portugal es una de sus características fiscales más importantes. Las empresas con sede en Portugal no pagan impuestos sobre dividendos si poseen al menos 10% del capital o de los derechos de voto durante más de un año.
Portugal tiene acuerdos fiscales con casi 70 países que le ayudan a evitar pagar impuestos dos veces sobre dividendos extranjeros. Estos acuerdos pueden reducir o eliminar las tasas de retención de impuestos según los términos de cada tratado. Los contribuyentes portugueses pueden reclamar créditos fiscales contra sus impuestos portugueses cuando hayan pagado impuestos más bajos sobre los ingresos por dividendos en otros países.
El sistema es flexible para los residentes, que desde 2018 pueden elegir entre la tarifa plana estándar y las tarifas marginales, que van del 15.5% al 48%.
Cambios clave en la tributación de dividendos para 2025
Portugal prevé, a través de la Ley de Presupuestos que se debate actualmente en el Parlamento, los cambios más importantes en su marco fiscal para 2025 que afectarán a la tributación de los dividendos. La estructura del Impuesto sobre Sociedades (IS) experimentará importantes ajustes. El tipo general bajará del XNUMX% al XNUMX%. 21% a% 20Las pequeñas y medianas empresas pueden aprovechar una tasa más baja en 16% sobre sus primeros 50,000 € de ingresos imponibles.
El requisito de propiedad mínima del régimen de exención de participación se reducirá de 10% a% 5Este cambio ayudará a que más accionistas califiquen para alivios fiscales sobre dividendos y ganancias de capital.
Los cambios clave en las tasas del gobierno para 2025 incluyen:
- Reducción de la tasa estándar del CIT a 20%
- Tasa preferencial para PYMES 16% por 50,000€ originales
- Tasa adicional de solidaridad entre 2.5% y 5% para los segmentos de ingresos altos
Un régimen fiscal especial para los planes de acciones de los empleados introduce una 28% impuesto de tasa fija únicamente 50% de las ganancias cuando se cumplen determinadas condiciones. Los requisitos incluyen un período de tenencia obligatorio de un año. Esto se aplica únicamente a los accionistas que poseen menos de 20% de la entidad concedente.
El Parlamento recibió el 2025 de octubre la Ley de Presupuesto del Estado para 10. Estos cambios entrarán en vigor a partir del 1 de enero de 2025 y marcan un cambio fundamental en el enfoque de la tributación de los dividendos en Portugal.
Variaciones regionales: el régimen fiscal especial de Madeira
MadeiraEl Centro Internacional de Negocios de Portugal (MIBC) se ha convertido en una jurisdicción fiscal única en Portugal que ofrece ventajas fiscales atractivas para la tributación de dividendos. La región cuenta con un régimen fiscal competitivo con la aprobación de la UE, y las empresas y los inversores pueden beneficiarse de estas ventajas hasta 2027.
Esto es lo que hace que la estructura fiscal de Madeira se destaque:
- 5% Tasa de impuesto sobre la renta de las sociedades en el régimen de la Zona Franca de Madeira
- 14,7% tasa estándar del impuesto sobre la renta corporativa
- 19.6% tasa de impuesto sobre la renta personal sobre dividendos (reducida del 28% en China continental)
- 8.75% Tarifa especial para start-ups cualificadas a partir de los primeros 50,000 €
Empresas en el Zona Franca de Madeira Para acceder a estos beneficios, es necesario cumplir con ciertos requisitos de fondo. La creación de empleo es la base de estos beneficios fiscales, que aumentan en función de los niveles de empleo. Por ejemplo, las empresas que crean entre uno y dos puestos de trabajo pueden beneficiarse de ventajas fiscales sobre los ingresos de hasta €2,730,000Las empresas que creen más de 100 puestos de trabajo podrán beneficiarse de ingresos de hasta €205,500,000.
Los accionistas no residentes de las empresas autorizadas por la MIBC disfrutan de ventajas adicionales. No pagan retención de impuestos sobre dividendos siempre que residan fuera de las jurisdicciones incluidas en la lista negra. Esta exención fiscal y la amplia red de tratados de doble imposición de Portugal hacen de Madeira un centro atractivo para las estructuras de inversión internacionales.
Estrategias para optimizar el impuesto sobre dividendos
Las leyes fiscales portuguesas ofrecen a los inversores múltiples formas de optimizar sus impuestos sobre dividendos. Los dividendos de origen extranjero podrían calificar para créditos fiscales si no provienen de jurisdicciones incluidas en la lista negra.
El régimen de exención de participación funciona bien para las entidades corporativas. Las empresas que poseen al menos 10% (tal como se prevé en el Proyecto de Ley de Presupuesto de 2025) de capital social o de derechos de voto durante un año puede evitar el pago de impuestos sobre dividendos. Esta exención fiscal también se aplica a las ganancias de capital derivadas de participaciones accionarias calificadas bajo ciertas condiciones.
Los métodos inteligentes de optimización fiscal incluyen:
- Establecer inversiones en países que tienen buenas acuerdos de doble imposición
- Aprovechar los beneficios del tratado fiscal con Portugal
- Cómo aprovechar las exenciones de intereses y ganancias de capital en bonos gubernamentales y corporativos
- Establecer una gobernanza corporativa adecuada para conservar el estatus de residencia fiscal
Los inversores deben programar cuidadosamente sus distribuciones de dividendos y organizar sus tenencias para cumplir con las normas de exención de participación. Un enfoque bien planificado con las empresas holding en jurisdicciones con tratados fiscales puede reducir la carga fiscal general y, al mismo tiempo, cumplir con las leyes portuguesas.
Impuesto sobre dividendos en Portugal 2025: Conclusión
Se espera que el impuesto sobre dividendos de Portugal experimente importantes mejoras en 2025. El país ha reducido los tipos corporativos y mejorado los beneficios de exención de participación. Estos cambios afectan a los inversores nacionales e internacionales, mientras que el tipo estándar del 28% se mantiene sin cambios y los tipos corporativos bajan al 20%. Portugal demuestra su firme dedicación a la creación de un clima de inversión atractivo a través de disposiciones especiales para Madeira y el régimen de exención de participación.
Los inversores pueden ahora aumentar sus ingresos por dividendos planificando sus inversiones de forma inteligente. Tanto los residentes portugueses como los inversores extranjeros tienen varias opciones disponibles. El régimen de residentes no habituales y los beneficios de exención de participación ofrecen ventajas sustanciales. Portugal destaca como un destino atractivo para las inversiones en dividendos. La detallada red de tratados de doble imposición del país y los beneficios fiscales regionales lo hacen aún más atractivo para los inversores que planifican bien sus estrategias fiscales.
Preguntas frecuentes
¿Cómo se tributan los ingresos por dividendos en Portugal?
En Portugal, los dividendos se gravan a un tipo fijo del 28 % para residentes y no residentes. Existe una exención especial por participación en determinadas condiciones. Puede aplicarse un régimen fiscal diferente a los dividendos recibidos por un residente portugués de una empresa portuguesa o de la UE.
¿Cuáles son los próximos cambios en la legislación fiscal en Portugal para 2025?
A partir de 2025, Portugal introducirá un tipo impositivo solidario adicional para las personas con rentas altas. Este tipo oscilará entre el 2.5% y el 5% para las personas con rentas imponibles superiores a 80,000 y 250,000 euros, respectivamente.
La información proporcionada en esta publicación del blog, “Impuesto sobre dividendos en Portugal 2025: lo que necesita saber” es solo para fines informativos generales y no constituye asesoramiento legal, financiero o asesoría tributariaSi bien nuestro objetivo es garantizar la precisión y actualidad del contenido, las leyes y regulaciones fiscales en Portugal están sujetas a cambios frecuentes y las interpretaciones pueden variar según las circunstancias individuales. Se recomienda a los lectores que consulten con nuestro equipo, antes de tomar cualquier decisión basada en la información proporcionada en este artículo. El contenido de este artículo no pretende crear, ni su recepción constituye, una relación cliente-profesional. Rechazamos cualquier responsabilidad por errores u omisiones en este material y por cualquier acción o decisión tomada basada en la información proporcionada.

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