FICI Portugal (NHR 2.0): su guía completa sobre los incentivos fiscales para la investigación científica y la innovación en Portugal

Portugal continúa posicionándose como un centro global de talento e innovación, y el Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação (IFICI Portugal) es su última iniciativa para atraer profesionales altamente cualificados. programa de incentivo fiscal, introducido en 2024 bajo Artículo 58.º-A del Estatuto dos Benefícios Fiscais (EBF), ofrece importantes beneficios fiscales a los expatriados que cumplen los requisitos y se mudan a Portugal. Diseñado como reemplazo del régimen de Residentes No Habituales (NHR), IFICI Portugal está diseñado para quienes trabajan en investigación, innovación y profesiones de alto valor agregado.

Supongamos que estás considerando mudarte a Portugal o la isla de Madeira. En ese caso, Esta guía le proporcionará una visión en profundidad de FICI Portugal, Incluyendo su Beneficios fiscales, criterios de elegibilidad y proceso de solicitud.

TLDR: NHR 2.0 está diseñado para personas que trabajan en Portugal para una empresa portuguesa.

¿Qué es FICI Portugal?

El Incentivo fiscal de FICI Portugal es una iniciativa gubernamental destinada a atraer profesionales extranjeros con experiencia en ciencia, tecnología, ingeniería y otros campos relacionados con el conocimiento. Al ofrecer una Régimen fiscal favorable por hasta 10 añosEl gobierno portugués espera reforzar la competitividad nacional en investigación e innovación.

La base legal de IFICI es Artículo 58.º-A del Estatuto Portugués de Beneficios Fiscales (EBF- Estatuto dos Benefícios Fiscais), promulgada como parte de la Ley de Presupuestos del Estado para el año 2024Las regulaciones complementarias incluyen Ordenanza Ministerial n.º 352/2024/1 (2024 de diciembre) y Ordenanza Ministerial.º 52-A/2025/1 (enero de 2025), establecer el marco procesal y aclarar los criterios de elegibilidad.

El incentivo se aplica a las personas que convertirse en residentes fiscales en Portugal a partir del 1 de enero de 2024, siempre que cumplan criterios profesionales y educativos específicos.

Incentivos fiscales clave

1. Impuesto sobre la renta fijo del 20 % sobre los ingresos elegibles

Los expatriados que califican para el FICI Portugal se benefician de una tasa fija de impuesto sobre la renta del 20% sobre los ingresos por cuenta ajena o por cuenta propia procedentes de actividades profesionales elegibles. Este tipo impositivo es significativamente inferior a los tipos impositivos progresivos habituales en Portugal, que pueden superar el 40%.

2. Exención sobre la mayoría de los ingresos de origen extranjero

En el marco de la IFICI, categorías específicas de Ingresos extranjeros puede ser exento de impuestos portugueses, dependiendo de tipo de ingreso así como el portfolio de jurisdicción de origen. Sin embargo, a diferencia del régimen NHR anterior, Los ingresos por pensiones extranjeras no están exentos automáticamente bajo IFICI.

3. Período de beneficio de 10 años

El régimen IFICI es válido para 10 años consecutivos Si el individuo cumple con los criterios de residencia y profesionales. Si un participante abandona Portugal temporalmente y luego regresa, puede recuperar su estatus de FICI para los años elegibles restantes.

Criterios de Elegibilidad

Para calificar para FICI Portugal, los interesados ​​deberán cumplir con los siguientes requisitos:

1. Nueva residencia fiscal en Portugal

• Debe Convertirse en residente fiscal en Portugal.
• No haber sido residente fiscal en Portugal en el cinco años anteriores a la solicitud.
• No puede haberse beneficiado previamente de la Régimen NHR o el Programa Regresar.

2. Requisitos profesionales y académicos

• Debe estar involucrado en una Profesión altamente calificada enumerado en Portaria n.º 352/2024/1.
• La profesión debería estar en Investigación científica, tecnología, atención médica, ingeniería o campos de alto valor.
• Debe poseer al menos:
  • A Doctorado (titulación de nivel 8)O
  • A Licenciatura (Nivel 6) o Maestría (Nivel 7) con Tres años de experiencia relevante.

3. Elegibilidad del empleador o empresa

• El individuo debe realizar una actividad de alto valor añadido en una entidad elegible como se enumera a continuación o como se define en la legislación regional en la Región Autónoma de Madeira o en la Región Autónoma de las Azores (las actividades elegibles para ser realizadas en las Regiones Autónomas aún están por legislar):
  • Profesores universitarios e investigadores científicos Deben desempeñar sus funciones en Universidades u organismos, estructuras organizadas para la producción, difusión y transmisión de conocimientos integrados al sistema nacional de ciencia y tecnología.
  • Realizar actividades de investigación y desarrollo que generen costes de personal, debiendo además tener una cualificación mínima de nivel 4 del Marco Nacional de Cualificaciones y estar directamente implicado en tareas de investigación y desarrollo. en Entidades que se benefician del sistema de incentivos fiscales a la investigación y al desarrollo empresarial, siendo elegibles los gastos de personal relacionados con la actividad desarrollada en los términos del artículo 37.b) del Código de Impuesto sobre Inversiones, es decir:
    • Entidades cuyos costes de funcionamiento, hasta un máximo del 55 % de los costes del personal con un nivel mínimo de formación de nivel 4 del Marco Nacional de Cualificaciones, estén directamente implicados en tareas de investigación y desarrollo contabilizadas como remuneraciones, sueldos o salarios del ejercicio.
  • Empleos directamente relacionados con la investigación científica o la innovación y Miembros de órganos de gobierno de empresas emergentes legalmente reconocidas.
    • Una start-up legalmente reconocida debe:
      • No reconocido por menos de 10 años
      • Tener menos de 250 empleados
      • Tener una facturación anual que no supere los 50 millones de euros
      • No sean resultado de la transformación o escisión de una gran empresa y no tengan participación mayoritaria en una gran empresa.
      • Tener sede o representación permanente en Portugal o al menos 25 empleados en Portugal.
      • Las empresas emergentes o en expansión también deben cumplir una de las siguientes condiciones:
        • Ser una empresa con un alto potencial de crecimiento, con un modelo de negocio, productos o servicios innovadores. La empresa debe estar englobada en los términos definidos por la Ordenanza nº 195/2018, de 5 de julio, o haber sido reconocida como idónea por la Autoridad Nacional de Innovación, SA
        • Haber completado al menos una ronda de financiación de capital riesgo por una entidad legalmente autorizada para invertir sujeta a la supervisión de la Comisión del Mercado de Valores (CMVM) o una autoridad internacional similar a la CMVM o mediante la determinación de instrumentos de capital o cuasicapital por parte de inversores que no sean accionistas fundadores de la empresa, en particular por business angels, certificados por IAPMEI – Agencia para la Competitividad y la Innovación, IP
        • Haber recibido inversión del Banco Português de Fomento, SA, o de fondos administrados por éste, o por sus empresas participantes, o de alguno de sus instrumentos de capital o cuasicapital.
  • Empleos directamente relacionados con la investigación o la innovación y miembros de órganos de gobierno de entidades reconocidas como centros tecnológicos en virtud del Decreto-ley n.º 126-B/2021, de 31 de diciembre, por el que dichas entidades cumplen de forma acumulativa los siguientes criterios:
    • Disponen de una estructura organizativa autónoma, de personal organizativo con competencias técnicas y científicas adecuadas, así como de los recursos materiales imprescindibles para su actividad;
    • Tener dirección efectiva y locales en territorio portugués y ejercer su actividad en Portugal;
    • Haber estado legalmente constituida, con autonomía jurídica y financiera durante al menos tres años;
    • Tener un volumen total medio anual de actividad, incluida la prestación de servicios y subvenciones de explotación, realizada por su medio durante los últimos tres años, superior a 250 mil euros;
    • Contribuir a la consecución de los objetivos de política pública y realizar actividades pertinentes para superar fallas del mercado y resolver problemas sistémicos, así como promover la productividad empresarial de carácter económico o no económico.
    • Son reconocidos por el sector empresarial, como lo demuestran los servicios que han prestado en los últimos tres años.
    • Cumplir las siguientes condiciones:
      • Los Centros Tecnológicos y de Innovación (CTI) son organizaciones sin fines de lucro que desempeñan un papel en la producción, difusión y aplicación del conocimiento científico y tecnológico para fortalecer la competitividad de las empresas. Actuando como intermediarios en el sistema de innovación, los CTI ofrecen apoyo técnico y tecnológico, especialmente a las pequeñas y medianas empresas (PYME), promoviendo la adopción de nuevas tecnologías, la cualificación de la oferta y el incremento del valor agregado. Su estructura está integrada por empresas privadas, asociaciones empresariales y organizaciones científicas y tecnológicas, asegurando la representación plural y evitando posiciones dominantes.
      • Además, la misión del CTI es contribuir a la especialización de la economía, impulsar la innovación y la sostenibilidad y apoyar la transición hacia una economía digital y circular. Sus actividades incluyen el desarrollo y transferencia de tecnología, la capacitación empresarial, la certificación de productos y servicios y la participación en programas nacionales e internacionales de investigación y desarrollo. Con fuertes vínculos con el mundo empresarial, colaboran en la formulación e implementación de políticas públicas, promoviendo la modernización industrial y la competitividad global de la economía.
  • Empleos cualificados, es decir, aquellos que tienen al menos el nivel 5 del Marco Europeo de Cualificaciones or Miembros de los órganos de gobierno de entidades que tienen beneficios contractuales por inversión productiva, en los términos del capítulo ii del Código de Impuesto a la Inversión.
  • 112 – Directores generales y gerentes ejecutivos de empresas; 12 – Directores de servicios administrativos y comerciales; 13 – Directores de producción y servicios especializados; 21 – Especialistas en ciencias físicas, matemáticas, ingenierías y técnicas afines; 2163.1 – Diseñadores de productos o equipos industriales; 221 – Doctores; 231 – Profesores universitarios y de enseñanza superior; 25 – Especialistas en tecnologías de la información y la comunicación (TIC) trabajar para empresas con inversiones relevantes, en el ejercicio en que iniciaron sus operaciones o en los cinco ejercicios anteriores, que se beneficien o se hayan beneficiado del régimen fiscal de apoyo a la inversión, en los términos de Capítulo III del Código de Impuesto a las Inversiones.
    • Los profesionales antes mencionados deberán cumplir además alguno de los siguientes criterios:
      • Poseer el nivel 8 del Marco Europeo de Cualificaciones, o el nivel 8 de la Clasificación Internacional Normalizada de Educación (CINE) – doctorado, o el nivel 6 o 7 del Marco Europeo de Cualificaciones.
      • Poseer título de Grado o Máster de Nivel 6 o 7 del Marco Europeo de Cualificaciones, o de Nivel 6 o 7 de la Clasificación Internacional Normalizada de Educación (CINE), y tres años de experiencia profesional debidamente acreditada.
        Experiencia.
      • O ser administradores, gerentes o directores generales.
  • 112 – Directores generales y gerentes ejecutivos de empresas; 12 – Directores de servicios administrativos y comerciales; 13 – Directores de producción y servicios especializados (excepto 1349) 21 – Especialistas en ciencias físicas, matemáticas, ingenierías y técnicas afines (excepto 216); 2163.1 – Diseñadores de productos o equipos industriales; 221 – Médicos; 231 – Profesores universitarios y de enseñanza superior; 25 – Especialistas en tecnologías de la información y la comunicación (TIC) trabajar para empresas de los siguientes sectores, siempre que exporten al menos el 50% de su facturación en el ejercicio en que tomen posesión de sus cargos o en cualquiera de los dos ejercicios anteriores:
    • Minería y explotación de canteras – Divisiones NACE 05 a 09;
    • Industrias manufactureras – Divisiones NACE 10 a 33;
    • Actividades de información y comunicación – Divisiones 58 a 63 de la NACE;
    • Investigación y desarrollo de las ciencias físicas y naturales – grupo NACE 721;
    • Educación superior – subclase NACE 85420;
    • Actividades de salud humana – Subclases NACE 86100 a 86904.
    • Los empleados antes mencionados deberán tener al menos el Nivel 8 del Marco Europeo de Cualificaciones, o el Nivel 8 de la Clasificación Internacional Normalizada de Educación (CINE); el Nivel 6 del Marco Europeo de Cualificaciones, o el Nivel 6 de la Clasificación Internacional Normalizada de Educación (CINE), y tener tres años de experiencia profesional debidamente demostrada.
  • 112 – Directores generales y directores ejecutivos de empresas; 12 – Directores de servicios administrativos y comerciales; 13 – Directores de producción y servicios especializados; 14 – Directores de hoteles, restaurantes, tiendas y otros servicios; 21 – Especialistas en ciencias físicas, matemáticas, ingenierías y técnicas afines; 221 – Doctores; 231 – Profesores universitarios y de enseñanza superior; 241 – Especialistas en finanzas y contabilidad (excepto 2411); 25 – Especialistas en tecnologías de la información y la comunicación (TIC); 2654 – Directores, regidores, productores y directores afines de cine, teatro, televisión y radio; 31 – Técnicos y profesiones de ciencias e ingeniería de nivel medio; 2 – Se consideran también empleos cualificados a los efectos del artículo 58-A d) del EBF los directores, gerentes o directores generales de empresas. Trabajar para empresas que tienen sus actividades económicas reconocidas por la AICEP y la IAPreconocidas como valiosas para la economía nacional, atrayendo en particular inversiones productivas y reduciendo las asimetrías regionales
    • Industrias extractivas – Divisiones NACE 05 a 09;
    • Industrias manufactureras – Divisiones NACE 10 a 33;
    • Electricidad, gas, vapor, agua fría y caliente y aire frío – División 35 de la NACE;
    • Construcción – División 42 de la NACE;
    • Alojamiento, comida y similares – clases NACE 5511 y 5512;
    • Actividades de información y comunicación – Divisiones 58 a 63 de la NACE;
    • Actividades financieras y de seguros – clases NACE 6420 y 6630;
    • Actividades de consultoría, científicas, técnicas y similares – clase NACE 7010 y divisiones 71 a 72;
    • Actividades de servicios administrativos y de apoyo – clase NACE 8211;
    • Pedagogía – Clase NACE 8542;
    • Actividades de salud humana y de apoyo social – División 86 de la NACE (excepto las subclases 86905 y 86906).
    • Para la clase 6630 (actividades de gestión de fondos), la empresa que realice esta actividad en Portugal deberá poseer una licencia válida expedida por la Comisión del Mercado de Valores Mobiliarios de Portugal (CMVM) para ejercer la actividad de gestión colectiva de activos o ser propiedad directa o indirecta de otra entidad que posea una licencia válida de gestión de fondos expedida por la autoridad reguladora competente en cualquier país de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo.
    • Los trabajadores citados anteriormente deberán poseer, al menos, el nivel 5 del Marco Europeo de Cualificaciones o el nivel 5 de la Clasificación Internacional Normalizada de la Educación (CINE). En el caso de profesiones reguladas, el sujeto pasivo deberá acreditar, además, que cumplen los requisitos exigidos por el resto de la normativa aplicable.
  • Las profesiones antes mencionadas también tienen derecho a los beneficios de IFICI Portugal si la entidad empleadora califica como proyectos de inversión reconocidos como de Interés Potencial Reconocido (PIN) y también por Proyectos de Inversión para el Interior (PII), independientemente del sector económico:
    • Proyectos de Interés Nacional (PIN) – Estos proyectos se clasifican como inversiones estratégicas contribuyendo significativamente a la economía de Portugal. Deben cumplir al menos uno de las siguientes condiciones primarias:
      • Tener un Inversión total mínima de 25 millones de euros.
      • Crea al menos 50 empleos directos.
      • Ser dirigido por un promotor de una reputación reconocida.

      Los proyectos reconocidos alternativamente que no cumplan con los criterios anteriores aún pueden calificar si cumplen al menos dos de las siguientes condiciones adicionales:

      • Asignar al menos 10% de los ingresos a actividades de I+D.
      • Demuestran Fuerte innovación aplicada potencial.
      • Alinear con Prioridades clave de sostenibilidad ambiental.
      • Asegurar Las exportaciones representan al menos el 50% de los ingresos.
      • Centrarse en la producción bienes y servicios comercializables con valor estratégico.

• • • Proyectos de Inversión para el Interior (PII) – Esta categoría se aplica a empresas Invertir en las regiones del interior de PortugalEstos proyectos deberán cumplir los siguientes requisitos principales:
      • A Inversión mínima de 10 millones de euros.
      • La creación de al menos 25 nuevos empleos.
      • Demuestran Viabilidad económica y alineación con sostenibilidad territorial/ambiental .

      Los proyectos en esta categoría también deben impactar positivamente al menos tres de las siguientes áreas:

      • Utilizar recursos locales.
      • PrUtilisehe patrimonio natural o cultural de la región.
      • Alinearse con el Estrategia de especialización económica de la región.
      • Deespecializaciónve de bienes o servicios con potencial competitivo global.
      • Implementar procesos tecnológicos avanzados en asociación con instituciones de investigación locales.
      • Créar un Impacto económico positivo en las pequeñas y microempresas de la región.

      Si un proyecto de inversión no cumple con los 10 millones de euros o umbrales de creación de empleo, aún podría calificar bajo criterios alternativosque incluyen:

      • Una declaración municipal dando fe de la importancia del proyecto.
      • Demostrando impacto ambiental o social.
      • Participando en I+D equivalente al menos al 5% de los ingresos.
      • Desarrollo innovación aplicada en colaboración con instituciones científicas y tecnológicas.
      • Fortaleciendo el base industrial regional a través de clústeres estratégicos.
      • Ser categorizado como un Diáspora Icategorisedroject.

Solicitud de beca IFICI Portugal

La solicitud de las prestaciones de la IFICI Portugal se realiza por vía telemática, mediante la autenticación de la solicitud, la cumplimentación y el envío del formulario, que debe ir acompañado de los documentos necesarios para la evaluación de la solicitud en los términos del artículo 4 de la Orden Ministerial 352/2024/1, de 23 de diciembre. La solicitud debe presentarse antes del 15 de enero del año siguiente a la fecha de residencia de los beneficiarios en territorio portugués.

La Autoridad Tributaria y Aduanera portuguesa no valida necesariamente las solicitudes de IFICI Portugal; otras entidades pueden validar las solicitudes dependiendo de para quién trabajará el beneficiario y bajo qué puesto o actividad.

Las demás entidades deberán notificar a la Autoridad Tributaria y Aduanera portuguesa, antes del 15 de febrero de cada año, las solicitudes de inscripción de los contribuyentes, así como las modificaciones de los elementos que consten en la inscripción y el cumplimiento de los requisitos relativos a la actividad ejercida por los contribuyentes. Corresponde a la Autoridad Tributaria y Aduanera portuguesa verificar los demás requisitos legales, en especial los relativos a la residencia fiscal.

Comprobante de requisitos y presentación

Al presentar la solicitud para FICI Portugal, los beneficiarios deberán presentar los siguientes documentos:

• Copia del contrato de trabajo, cuando la actividad desempeñada sea laboral;
• Certificado comercial permanente actualizado cuando la actividad desarrollada sea la de miembro de una persona jurídica;
• Copia del contrato de beca cuando la actividad a realizar sea investigación científica;
• Comprobante de títulos académicos, cuando corresponda;
• Declaración expedida por la empresa en la que se desarrolla la actividad, acreditativa del cumplimiento de los requisitos relativos a la actividad desarrollada, cuando se trate de actividades previstas en los incisos b), d) y e) del apartado 1 del artículo 58-A del EBF;
• Otros documentos que se soliciten.

Los solicitantes de IFIC Portugal como profesionales altamente calificados, que actúen en empresas con solicitudes relevantes, en el ejercicio en que asumieron sus funciones o en los cinco ejercicios anteriores, que se beneficien o se hayan beneficiado del régimen fiscal de apoyo a la inversión, en los términos del capítulo iii del Código del Impuesto sobre la Inversión; o, Empresas industriales y de servicios que exporten al menos el 50% de su facturación en el ejercicio en que iniciaron sus operaciones o en cualquiera de los dos ejercicios anteriores Debe informar a su empleadorEsto se debe a que la Autoridad Tributaria y Aduanera Portuguesa proporciona una solicitud de confirmación en el área reservada del portal fiscal de la empresa donde el beneficiario ejerce su actividad: en el portal web, el empleador debe solicitar una confirmación de que la empresa cumple con todos los requisitos legales y que el beneficiario ejerce una profesión altamente calificada.

Independientemente de la actividad desarrollada, en el caso de profesiones reguladas, el beneficiario deberá cumplir además con los requisitos exigidos por la respectiva legislación aplicable.

Las entidades encargadas de evaluar las solicitudes y los respectivos documentos soporte de los requisitos, así como las empresas en las que se desarrolle la actividad, tienen el deber de archivar y conservar
Los documentos deberán conservarse durante un período de 10 años, pudiendo la Autoridad Tributaria y Aduanera portuguesa acceder a dichos archivos e inspeccionarlos. El beneficiario también deberá archivar y conservar los comprobantes de su actividad y de los ingresos correspondientes, así como las demás condiciones legales para el derecho a la FICI Portugal, y presentarlos siempre que lo solicite la Autoridad Tributaria y Aduanera portuguesa.

Busque ayuda profesional

El FICI Portugal El incentivo fiscal representa una oportunidad extraordinaria para los profesionales altamente cualificados que buscan establecerse en Portugal. tasa impositiva fija del 20%, exenciones de ingresos extranjeros y Período de beneficio de 10 añosEste régimen es una medida estratégica del gobierno portugués para fomentar Investigación, innovación y profesiones de alto valor. Sin embargo, navegar por el Criterios de elegibilidad complejos, proceso de solicitud y requisitos de cumplimiento Puede ser un desafío.

A Maximice sus beneficios fiscales y asegurar un reubicación sin problemas, es fundamental buscar asistencia profesional. La orientación de expertos puede ayudarle Evite errores costosos y optimice su posición financiera desde la determinación de la elegibilidad hasta la garantía del pleno cumplimiento de las leyes fiscales portuguesas..

At Madeira Corporate Services, nuestra equipo especializado en Asesoramiento fiscal para expatriados y estructuración corporativa, brindando soluciones personalizadas para profesionales que se mudan a Portugal y la isla de Madeira. Contáctenos hoy para Planificación fiscal personalizada y acompañamiento paso a paso en su solicitud de FICI Portugal.

Fuentes: Autoridad Tributaria y Aduanera portuguesa

MCS

La fundación de Madeira Corporate Services se remonta a 1996. MCS comenzó como proveedor de servicios corporativos en el Centro Internacional de Negocios de Madeira y rápidamente se convirtió en una empresa de gestión líder... Leer más