Los ingresos de entidades autorizadas para operar en el Centro Internacional de Negocios de Madeira (IBC Madeira) está sujeta a Impuesto sobre Sociedades (ISP) hasta el 31 de diciembre de 2027, a un tipo del 5%, en las siguientes situaciones:
Entidades autorizadas en el ámbito de la zona franca industrial: en relación con los ingresos derivados de la realización de actividades de carácter industrial, así como de actividades auxiliares o complementarias.
Entidades autorizadas para realizar actividades de transporte marítimo y aéreo: en relación con los ingresos derivados de la realización de la actividad autorizada, excepto los ingresos provenientes del transporte de pasajeros o carga entre puertos nacionales.
Otras entidades no mencionadas en los párrafos anteriores: en relación con los rendimientos derivados de sus actividades dentro del marco institucional del IBC Madeira, si se refieren a transacciones realizadas con entidades establecidas en el IBC Madeira o con no residentes en territorio portugués, excepto para establecimientos permanentes ubicados fuera del IBC Madeira.
Las entidades que deseen acogerse a este régimen deberán iniciar sus actividades en el plazo de seis meses, salvo las actividades industriales o de transporte marítimo y aéreo, cuyo plazo es de un año a partir de la fecha de la licencia.
Requisitos de elegibilidad
Para beneficiarse de este esquema, las organizaciones deben cumplir los siguientes requisitos:
Creación de empleo: Entre uno y cinco puestos de trabajo en los 6 primeros meses de actividad, realizar una inversión mínima de 75,000 euros en la adquisición de inmovilizado material o intangible en los dos primeros años de actividad. No se exige la inversión mínima si se crean 6 o más puestos de trabajo en los primeros 6 meses.
La aplicación del tipo reducido del Impuesto sobre Sociedades está sujeta a los siguientes límites al beneficio imponible, en función del número de puestos de trabajo creados o mantenidos en cada ejercicio fiscal:
1 a 2 empleados: 2.73 millones de euros
3 a 5 empleados: 3.55 millones de euros
6 a 30 empleados: 21.87 millones de euros
31 a 50 empleados: 35.54 millones de euros
51 a 100 empleados: 54.68 millones de euros
Más de 100 empleados: 205.5 millones de euros
Es importante resaltar que toda la actividad económica de la empresa licenciada en la ZMF debe ser realizada exclusivamente por los trabajadores antes requeridos que califiquen desde el punto de vista migratorio y fiscal como residentes en la Región Autónoma.
Condiciones para inversiones en activos fijos
En cuanto a la inversión en activos fijos, tangibles o intangibles: dicha inversión se realizará en activos ubicados o recibidos dentro del MIBC de Madeira, utilizados en dicho IBC Madeira y que sean necesarios para la realización de las actividades comerciales previstas en el ámbito de dicho IBC Madeira. . Además, los activos adquiridos deberán permanecer en el MIBC de Madeira mientras dure su estatus o el tiempo de su vida útil, lo que sea más corto, sin ser transferidos. Tampoco podrán ser arrendados o cedidos a terceros para su uso, salvo que el objeto social o la actividad comercial de IBC Madeira sea dicho arrendamiento o cesión, y siempre si no existe vínculo directo o indirecto con el arrendatario o cesionario de dichos bienes. Debe entenderse que este requisito no se infringe cuando se transfieren los activos, y el importe realizado se reinvierte en nuevos activos fijos en las mismas condiciones dentro del plazo de un año. En el caso de activos usados, no deben haber sido utilizados previamente para la inversión en IBC Madeira de otra empresa.
Interpretaciones y Auditorías
Los requisitos anteriores se basan en las regulaciones vigentes de IBC Madeira, Autoridad Tributaria y Aduanera portuguesa orientación y mejores prácticas. Dada la naturaleza del régimen de ayuda estatal, la Comisión Europea puede aplicar una interpretación diferente en caso de una auditoría.
Los ingresos imponibles que superen los límites anteriores están sujetos al tipo general del impuesto sobre la renta de sociedades del 21 por ciento (Portugal continental) y del 14.7 por ciento (Región Autónoma de Madeira y Región Autónoma de las Azores).
Límites a los beneficios fiscales
Los beneficios fiscales otorgados a las empresas autorizadas a operar en la ZMF también se limitan a uno de los siguientes montos:
- El 20.1 por ciento del valor añadido bruto obtenido en el ejercicio fiscal de que se trate.
- El 30.1% de los costes laborales incurridos en el ejercicio fiscal de que se trate.
- el 15.1 por ciento del volumen de negocios obtenido en el ejercicio fiscal correspondiente.
Este marco proporciona una visión clara y objetiva de los requisitos fiscales. Sus beneficios se aplican a las entidades que operan en la Zona Franca de Madeira, permitiendo una comprensión detallada de las obligaciones y ventajas derivadas de este régimen especial.
Recuerde, este artículo proporciona una descripción completa de las ventajas fiscales en Portugal. Aún así, para obtener información más detallada, recomendamos buscar la experiencia de nuestro equipo en MCS, que están aquí para apoyarle durante su trayectoria empresarial.
La fundación de Madeira Corporate Services se remonta a 1996. MCS comenzó como proveedor de servicios corporativos en el Centro Internacional de Negocios de Madeira y rápidamente se convirtió en una empresa de gestión líder... Leer más
