Ser una persona con ingresos elevados en Portugal supone una dificultad especial a la hora de negociar un panorama fiscal complicado para garantizar que se maximice la deducción fiscal. Este extenso manual explorará el complejo panorama del impuesto sobre la renta personal (IRPF) de Portugal. Analizaremos los diversos créditos fiscales, desgravaciones y normas especiales que pueden ayudarle a reducir su carga fiscal y ahorrar una mayor parte de sus ingresos laborales.
Tasas de impuesto sobre la renta para residentes en Portugal
En el caso de los contribuyentes residentes, en 2024 Portugal aplica un sistema de impuesto sobre la renta progresivo con tipos que van del 13.25 % al 48 %. Los contribuyentes casados y los que forman parte de un matrimonio de hecho que optan por la tributación conjunta dividen la renta imponible a la mitad, por lo que posiblemente se reduzca el tipo efectivo.
Los contribuyentes cuyos ingresos imponibles superen los 80,000 y 250,000 euros respectivamente tienen un tipo de solidaridad adicional del 2.5% al 5%. Las personas con ingresos elevados que quieran preparar adecuadamente su estrategia fiscal deben conocer estas sutilezas.
Deducciones e incentivos fiscales para residentes
Portugal ofrece una amplia gama de créditos e incentivos fiscales destinados a reducir drásticamente la carga fiscal sobre las rentas de los ricos. Entre los créditos y deducciones más destacados se encuentran:
Dependientes y ascendientes
Los residentes que no perciban ingresos superiores a la pensión mínima podrán solicitar una cantidad fija de 600 y 525 euros por persona a cargo y ascendiente que residan en la misma vivienda, respectivamente. En el caso de personas a cargo menores de tres años y en hogares monoparentales, estas cantidades son aún más elevadas.
Gastos personales en los hogares
Hasta un límite de 250 euros por contribuyente (500 euros en declaraciones conjuntas), los residentes pueden deducir el 35% de los gastos del hogar por servicios o bienes adquiridos en diferentes sectores. En el caso de los hogares monoparentales, este límite se eleva al 45%; el límite global es de 335 euros.
Costos médicos
Los residentes con un límite de hasta 1,000 EUR pueden solicitar un crédito fiscal del 15 % sobre los gastos de salud no reembolsados exentos de IVA o sujetos a un tipo de IVA del 6 %.
IVA sobre determinados servicios
Los residentes pueden solicitar un crédito fiscal del IVA del 15 % por servicios como reparación de vehículos, alojamiento, restaurantes, peluquerías y facturas veterinarias (con un crédito del 35 % por medicamentos veterinarios). Las actividades deportivas y de ocio tienen derecho a un crédito del 30 %.
Transporte público y abonos
Para los abonos mensuales de transporte público, billetes y suscripciones a publicaciones periódicas, incluidas las digitales, los residentes pueden recibir un crédito fiscal del 100% sobre el IVA pagado.
Pensión alimenticia y donaciones
Sujeto a restricciones apropiadas, los residentes pueden reclamar un crédito fiscal del 20% sobre los pagos de pensión alimenticia y un crédito del 25% sobre las donaciones a algunas organizaciones.
Costos universitarios
Hasta un límite de 800 EUR, cada miembro de la familia de 25 años o menos que asista a una institución educativa reconocida a más de 50 km de la residencia permanente puede reclamar un crédito fiscal del 30 % sobre los gastos de educación.
Impuestos de propiedad
Los residentes pueden solicitar, con ciertas restricciones, un crédito fiscal del 15% sobre los intereses de los préstamos contraídos antes del 31 de diciembre de 2011 y sobre los alquileres de edificios urbanos y fracciones autónomas utilizados como residencia permanente.
Gastos de una residencia de ancianos
Los residentes en residencias de ancianos podrán solicitar un crédito fiscal del 403.75% sobre los gastos pagados hasta un límite mundial de 25 EUR.
Estrategias para el ahorro para la jubilación
Sujeto a restricciones basadas en la edad, los residentes pueden solicitar un crédito fiscal del 20% sobre las contribuciones a los planes de ahorro para la jubilación individuales (Plano Poupança Reforma – PPR).
Deducción por discapacidad
Las personas con discapacidad, siempre que se hayan beneficiado de la deducción por discapacidad durante al menos cinco años y mantengan una discapacidad igual o superior al 20%, pueden solicitar una deducción que oscila entre 2 y 0.5 veces el índice de apoyo social (IAS) durante los cuatro años siguientes a la revisión o reevaluación de su discapacidad.
Costos de los trabajadores residenciales
Sujeto a requisitos específicos, los residentes podrán reclamar un crédito fiscal del 5% sobre los gastos anuales pagados por la remuneración de los trabajadores domésticos, hasta un máximo de 200 EUR.
Límite a la suma del crédito.
El nivel de ingresos imponibles del contribuyente determina el límite de la suma total de los créditos fiscales que se pueden reclamar. Este límite se incrementa en un 5% por cada dependiente no sujeto al IRPF en el caso de familias con tres o más dependientes.
Deducciones fiscales para personas con rentas altas y para residentes no habituales (RNH)
Recientemente derogada, a partir del 1 de enero de 2024, la Residentes no habituales (NHR) El régimen ofrece una situación fiscal ventajosa para quienes se conviertan en residentes fiscales en Portugal. Aun así, el gobierno cubre a quienes ya se registraron como NHR el 1 de enero de 2024 o a quienes cumplieron con los requisitos de registro antes del 31 de diciembre de 2023. Sujeto a criterios específicos, quienes se conviertan en residentes fiscales en Portugal antes del 31 de diciembre de 2024 podrían ser elegibles para el régimen.
Los residentes no habituales en el sistema NHR pagan una tasa fija del 20% sobre los ingresos del trabajo (categoría A) y los ingresos del trabajo por cuenta propia (categoría B) provenientes de actividades de alto valor añadido de naturaleza científica, artística o técnica. Los ingresos de fuente extranjera, incluidos los ingresos de la propiedad, los intereses y los dividendos, califican para una exención fiscal (con adelanto) siempre que se cumplan criterios particulares. Las pensiones del extranjero, así como otros pagos de fondos de pensiones y otros planes de jubilación, están sujetos a una tasa impositiva fija del 10%.
Aun así, los titulares del estatus NHR no tienen derecho a las siguientes deducciones fiscales.
Régimen de incentivos fiscales para la investigación científica y la innovación (RFCI) del NHR 2.0
El Régimen de Incentivos Fiscales para la Investigación Científica y la Innovación (IFICI) es un nuevo régimen de incentivos fiscales para la investigación y la innovación que se presentó en el Presupuesto del Estado de 2024. Quienes se conviertan en residentes fiscales portugueses en un año determinado, no hayan calificado como residentes fiscales en Portugal en los últimos cinco años y no obtengan ni se beneficien del régimen de NHR o del régimen de antiguos residentes pueden acogerse a este régimen. Además de una exención sobre los ingresos laborales de origen extranjero, los ingresos empresariales y profesionales, los ingresos por inversiones, los ingresos por alquiler y las ganancias de capital, las personas que cumplan los requisitos pueden beneficiarse de una tasa impositiva especial del 20 % sobre los ingresos netos del empleo (categoría A) y los ingresos empresariales y profesionales (categoría B) de las actividades identificadas en la legislación pertinente.
Aun así, dada la ausencia de leyes ministeriales, solicitar la adhesión al régimen no es fácil.
Por último, en lo que respecta a las deducciones fiscales para las personas con ingresos altos
Ser una persona con ingresos altos en Portugal Puede resultar difícil negociar el complicado terreno fiscal. Sin embargo, puede reducir drásticamente su carga fiscal y conservar una mayor parte del dinero que tanto le costó ganar utilizando los diversos créditos fiscales, desgravaciones y regímenes especiales disponibles. Mantenerse al día y diseñar agresivamente su plan fiscal puede ayudarle a garantizar su situación financiera en Portugal y a obtener importantes ahorros fiscales.
Este artículo sobre “deducciones fiscales para personas con ingresos altos” proporciona únicamente material informativo general; no pretende ser asesoramiento legal. Las leyes y los procesos legales fluctúan, por lo tanto, incluso si se ha hecho todo lo posible para garantizar la veracidad del material, los detalles de cada caso pueden diferir en gran medida. Por lo tanto, antes de actuar, se recomienda a los lectores que obtengan asesoramiento específicamente adaptado a su situación de un abogado. Perito certificado o abogado en PortugalEste artículo no establece una relación abogado-cliente entre el editor, los autores o el lector. Con base en el contenido de este artículo, los autores y los editores no son responsables de ninguna acción que se haya realizado o no.
La fundación de Madeira Corporate Services se remonta a 1996. MCS comenzó como proveedor de servicios corporativos en el Centro Internacional de Negocios de Madeira y rápidamente se convirtió en una empresa de gestión líder... Leer más
