¿Construyendo la casa de sus sueños en Madeira? Se acaba de publicar una importante sentencia sobre el Impuesto sobre las Ganancias de Capital en Portugal.
Para los expatriados residentes en Madeira que estén considerando oportunidades de reinversión en el mercado inmobiliario portugués, una reciente resolución fiscal vinculante de la Autoridad Tributaria Portuguesa (AT) ofrece una aclaración esencial. Esta decisión es especialmente relevante para quienes buscan reinvertir las ganancias de capital derivadas de la venta de su vivienda habitual, evitando así el impuesto sobre las ganancias de capital en Portugal.
Problema clave: Reinversión en parcela rústica para construcción de nueva vivienda
El caso en cuestión se refería a un contribuyente que vendió su vivienda habitual en septiembre de 2021 y posteriormente adquirió un terreno rústico en diciembre de 2021 con la intención de construir una nueva residencia permanente. El contribuyente solicitó confirmación de que esta reinversión, aunque inicialmente en terreno rústico, cumplía los requisitos para la exención del impuesto sobre las ganancias de capital, según el artículo 10(5) del Código del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (CIRS).
La conclusión del AT
El AT confirmó que la exención puede aplicarse, incluso cuando la reinversión se refiera inicialmente a terrenos clasificados como “rústicos”, siempre que:
- Posteriormente, el terreno se reclasifica como “terreno para construcción” según el Código del Impuesto sobre Bienes Inmuebles de Portugal (Código do IMI);
- Existe aprobación municipal previa favorable para la construcción o parcelación (aun cuando el terreno fuera rústico en el momento de su adquisición);
- El inmueble en construcción se encuentra debidamente inscrito y asignado como vivienda permanente del contribuyente dentro de los plazos legales.
¿Cuáles son los plazos legales?
De acuerdo con la sentencia y teniendo en cuenta las medidas transitorias previstas Ley No. 56/2023:
- La reinversión debe producirse en un plazo de 36 meses desde la fecha de venta (prorrogado por un período de suspensión de dos años, efectivamente hasta diciembre de 2024 en este caso).
- La vivienda construida deberá inscribirse en Hacienda antes de diciembre de 2025.
- La propiedad debe ser la residencia principal del contribuyente antes de diciembre de 2026.
Requisitos prácticos
Para que se conceda la exención por reinversión:
- Todos los gastos relacionados con la construcción deben estar completamente documentados con facturas o recibos válidos.
- El contribuyente debe declarar su intención de reinvertir en su declaración de impuestos anual correspondiente al año en que se vendió la propiedad original.
- La propiedad de nueva construcción debe estar situada en Portugal o en un país de la UE/EEE con el que Portugal tenga un acuerdo de intercambio de información fiscal.
Qué significa esto para los expatriados en Madeira
Esta sentencia ofrece una valiosa aclaración para los expatriados que planean construir una nueva vivienda en Madeira, especialmente en zonas semirrurales o de baja densidad de población, donde los terrenos a menudo aún se clasifican como rústicos. Siempre que se cumplan los requisitos legales y el terreno sea apto para la reconversión a uso edificable, se puede solicitar con éxito la desgravación por reinversión de las plusvalías.
Sin embargo, que estás buscando asesoramiento jurídico y fiscal local Es fundamental actuar con antelación para garantizar el cumplimiento del marco fiscal sobre las ganancias de capital de Portugal, en constante evolución, y para cumplir correctamente los plazos y la documentación.
La fundación de Madeira Corporate Services se remonta a 1996. MCS comenzó como proveedor de servicios corporativos en el Centro Internacional de Negocios de Madeira y rápidamente se convirtió en una empresa de gestión líder... Leer más
