Los inversores en Portugal deben comprender cómo Renta imponible empresarial en Portugal Se calcula y grava. Portugal ofrece un entorno fiscal transparente, aunque algo complejo. No obstante, las pequeñas y medianas empresas (pymes) y las empresas internacionales se benefician de una menor tributación, además de la ubicación estratégica del país dentro de la Unión Europea.
En este artículo, analizaremos el sistema de impuesto sobre la renta corporativa (CIT) de Portugal, las tasas, las reglas para las deducciones, los incentivos regionales y los regímenes especiales que afectan los resultados de su empresa.
¿Quién paga el impuesto sobre la renta de sociedades en Portugal?
Las empresas sujetas al impuesto sobre la renta de sociedades en Portugal se dividen en dos categorías:
- Empresas residentes:Las entidades con domicilio social o dirección efectiva en Portugal tributan por sus ingresos mundiales.
- Empresas no residentes: Solo se gravan las rentas obtenidas en Portugal. Si opera a través de una establecimiento permanente (PE) en Portugal, el impuesto se aplica a los beneficios atribuibles a ese PE.
Tasas de impuestos corporativos en Portugal
Comprender las tarifas aplicables es fundamental para estimar su renta imponible de la empresa en Portugal:
- Tasa estándar del ISR: 21%
- Sobretasa Municipal (Derrama Municipal):Hasta el 1.5% dependiendo del municipio
- Sobretasa Estatal (Derrama Estadual):
- 3% para beneficios entre 1.5 y 7.5 millones de euros
- 5% para beneficios entre 7.5 y 35 millones de euros
- 9% para beneficios superiores a 35 millones de euros
La tasa impositiva máxima efectiva Para las grandes empresas pueden alcanzar 31.5%.
Tarifas especiales para PYMES y beneficios regionales
- PYMES con una facturación inferior a 50 millones de euros beneficiarse de un Tasa 17% sobre los primeros 25,000 € de renta imponible.
- Regiones Autónomas (Azores y Madeira) aplican tarifas más bajas:
- 14.7% tipo estándar
- 11.9% sobre los primeros 25,000 € para pymes
- Centro Internacional de Negocios de Madeira (MIBC):La tasa del CIT es tan baja como 5% para empresas autorizadas, sujeto a umbrales de creación de empleo e inversión.
¿Cómo se calcula la renta empresarial imponible en Portugal?
La renta imponible se basa en estados financieros preparados según los PCGA portugueses (alineados con las NIIF).
Gastos deducibles vs. no deducibles
- Deducible:Todos los gastos incurridos para generar ingresos (por ejemplo, alquiler, salarios, servicios públicos).
- No deducible:Multas, ciertos pagos de intereses, impuestos y gastos que involucran jurisdicciones con bajos impuestos.
Depreciación y provisiones
- La depreciación de activos fijos se permite según tasas predefinidas (por ejemplo, 33.33 % para computadoras).
- Las provisiones sólo son deducibles en casos específicos, como litigios o riesgos medioambientales.
Limitación de la deducción de intereses
- Los gastos financieros netos son deducibles hasta 1 millones de euros or 30% del EBITDA.
Tributación autónoma
- Impuestos adicionales sobre determinados gastos (por ejemplo, gastos no documentados gravados al 50%).
Contribuciones a la Seguridad Social para las Empresas
- Empleadores: 23.75%
- Empleados: 11%
- Miembros de la Junta Directiva:Participación del empleador del 20.3% al 23.75%, según el puesto
Estas contribuciones son una consideración adicional al calcular los costes totales de las empresas en Portugal.
Traslado de pérdidas fiscales
- PYME:Transferir pérdidas para 12 años
- Otras compañías: Llevar adelante para 5 años
- Límite de compensación anual: 70% de beneficio imponible
Dividendos, ganancias de capital y exenciones
- Exención de participación:Disponible si:
- Mantener ≥10% de las acciones durante ≥12 meses
- La filial está sujeta a una tributación comparable.
- Alivio de reinversión: Hasta exención del 50% Si las ganancias se reinvierten
Evitar Doble imposición
Portugal tiene más de 70 tratados fiscales y ofrece:
- Método de exención para PE en el extranjero
- Crédito fiscal ordinario para ingresos de fuente extranjera
- retención en la fuente sobre dividendos, intereses y regalías generalmente es del 25%, pero a menudo se reduce en virtud de tratados o directivas de la UE
Tributación de Grupos y Precios de Transferencia
- La tributación grupal está permitida si la empresa matriz posee ≥75% de las filiales portuguesas.
- Las pérdidas antes de la formación del grupo pueden compensarse parcialmente.
Los precios de transferencia Las reglas siguen las principio de plena competencia, y la documentación es obligatoria para las empresas con una facturación superior a 3 millones de euros.
Impuestos de salida para empresas en reubicación
¿Traslada su empresa al extranjero? Prepárese:
- El impuesto se aplica a la diferencia entre el valor de mercado y el valor contable de los activos transferidos.
- El pago podrá aplazarse en determinadas condiciones de la UE.
Reflexiones finales sobre la base imponible de las empresas en Portugal
Comprender cómo Renta imponible empresarial en Portugal El cálculo del impuesto de sociedades, así como los incentivos y deducciones aplicables, puede influir significativamente en su estrategia de inversión. El régimen fiscal de Portugal favorece a las empresas, especialmente a las pymes y compañías internacionales que aprovechan el acceso a la UE y la estabilidad del marco legal del país.
¿Está considerando establecer su empresa en Portugal? Consulte con un asesor fiscal o consultor empresarial profesional para garantizar el cumplimiento normativo y aprovechar al máximo los incentivos disponibles.
La fundación de Madeira Corporate Services se remonta a 1996. MCS comenzó como proveedor de servicios corporativos en el Centro Internacional de Negocios de Madeira y rápidamente se convirtió en una empresa de gestión líder... Leer más
