En septiembre de 2025, Portugal y el Reino Unido firmaron un tratado fiscal revisado para modernizar la tributación transfronteriza y mejorar la seguridad jurídica.
Un nuevo capítulo en las relaciones fiscales entre el Reino Unido y Portugal
Muchos se preguntan cómo afecta el tratado fiscal entre el Reino Unido y Portugal a particulares y empresas. El nuevo acuerdo, firmado en septiembre de 2025, sustituye al marco posterior al Brexit y actualiza las normas tanto para residentes como para empresas que operan entre ambos países.
Su principal objetivo es evitar la doble imposición y reforzar la transparencia mediante un nuevo protocolo de intercambio de información. Para los jubilados, inversores y empresas británicas con intereses en Portugal, el tratado ofrece mayor claridad y previsibilidad.
Cómo evitar la doble tributación: El método del crédito
Ambos países aplican el método de crédito para eliminar doble imposiciónEsto significa que si se pagan impuestos en un país, se puede reclamar un crédito en el otro.
Por ejemplo, un residente británico que percibe ingresos por alquileres en Portugal puede deducir el impuesto portugués pagado al declarar sus ingresos en el Reino Unido. Del mismo modo, un pensionista británico residente en Portugal puede evitar la doble tributación sobre los mismos ingresos.
El tratado define la residencia fiscal mediante criterios claros de desempate, como el domicilio permanente, el centro de intereses vitales, la residencia habitual y la nacionalidad. Estas normas garantizan que cada contribuyente sea considerado residente en un solo país a efectos del tratado.
Beneficios para los expatriados británicos en Portugal
Los ciudadanos británicos que se convierten en residentes fiscales en Portugal tributan sobre sus ingresos mundiales. Los tipos impositivos son progresivos y oscilan entre el 13.25 % y el 48 %, según el total de ingresos.
Sin embargo, en virtud del convenio fiscal entre el Reino Unido y Portugal, las pensiones, los ingresos laborales y las rentabilidades de las inversiones pueden beneficiarse de la doble imposición mediante créditos o exenciones. Por consiguiente, el convenio favorece la planificación a largo plazo para jubilados y profesionales que se trasladan a Portugal.
Portugal sigue ofreciendo atractivas opciones de residencia, como el visado D7 para jubilados, el visado para nómadas digitales y el visado dorado para inversores. Pasar más de 183 días al año en Portugal suele otorgar la residencia fiscal.
Ventajas para los inversores y tributación corporativa
Para las empresas e inversores británicos, el tratado refuerza el atractivo de Portugal como puerta de entrada al mercado de la UE. Establece normas claras sobre dividendos, intereses y regalías, reduciendo la exposición a la retención fiscal.
El impuesto de sociedades en Portugal continental es del 20%, pero se aplican tipos reducidos en las Regiones Autónomas de Madeira y las Azores. No obstante, las empresas autorizadas bajo la Centro Internacional de Negocios de Madeira El régimen (MIBC) se beneficia de una tasa de impuesto corporativo del 5% sobre los ingresos calificados, siempre que se cumplan los requisitos de sustancia.
Este marco preferencial, combinado con el tratado fiscal entre el Reino Unido y Portugal, favorece la estructuración eficiente de grupos, las actividades de tenencia y la gestión de inversiones en distintas jurisdicciones.
Intercambio de información y cumplimiento
Junto con el nuevo tratado, Portugal y el Reino Unido firmaron un acuerdo para el intercambio de información privilegiada o confidencial. Esto refuerza la cooperación entre las autoridades fiscales, permitiendo una verificación más rápida de los registros y la resolución de controversias.
Además, para las empresas internacionales y los profesionales que se desplazan con frecuencia, esto garantiza estándares de cumplimiento más elevados y reduce el riesgo de evaluaciones inconsistentes. El marco de intercambio alinea a ambos países con la OCDE y Principios de transparencia de la UE.
Contexto fiscal portugués más amplio
Portugal sigue siendo una jurisdicción atractiva tanto para expatriados como para inversores. No existe un impuesto general sobre el patrimonio, y el impuesto de sucesiones no se aplica a las transmisiones familiares directas. La tributación de la propiedad sigue siendo municipal, con tipos del IMI moderados que oscilan entre el 0.3 % y el 0.45 % para los activos urbanos.
Por lo tanto, los individuos mudarse a Madeira o el continente portugués se benefician de un entorno fiscal estable, respaldado por una extensa red de tratados de doble imposición y una práctica administrativa consistente.
Conclusión
En vista de lo anterior, la actualización de 2025 del convenio fiscal entre el Reino Unido y Portugal supone una mejora significativa en la coordinación fiscal transfronteriza. Garantiza que las personas físicas y jurídicas eviten la doble imposición, refuerza la transparencia y consolida la posición de Portugal como destino de confianza para los residentes e inversores británicos.
Puntos clave
Marco actualizado: El Reino Unido y Portugal firmaron un nuevo tratado de doble imposición en septiembre de 2025. Alivio de la doble imposición: el método de crédito evita que los ingresos se graven dos veces.
- Los expatriados se benefician de pensiones, salarios e ingresos por inversiones, recibiendo protección y claridad fiscal.
- Atractivo para los inversores: El tratado, combinado con el tipo impositivo del 5% para las sociedades en Madeira, mejora la competitividad de Portugal.
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Este artículo tiene carácter meramente informativo y no constituye asesoramiento legal ni fiscal. Refleja la legislación y el marco de tratados vigentes en el momento de su redacción y puede estar sujeto a cambios. Se recomienda siempre consultar con un profesional antes de tomar decisiones relacionadas con la fiscalidad o la residencia internacional. Madeira Corporate Services No se responsabiliza de las pérdidas derivadas de la confianza depositada en esta información.
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