Afrontar la doble imposición es uno de los principales retos expatriados o aquellos con intereses en empresas extranjeras pueden enfrentar. Esto sucede cuando sus ingresos se gravan en dos naciones: una vez en el país donde se obtuvieron y otra vez en el país donde vive. Afortunadamente, Portugal tiene un sistema de tratados de doble imposición (DTT) para proteger sus ingresos extranjeros de ser gravados injustamente dos veces. Sin embargo, la aplicación de estos acuerdos no siempre es tan simple como parece. Al calcular las notificaciones de liquidación de impuestos, Autoridad Tributaria y Aduanera portuguesa (AT) es conocida por no solicitar créditos fiscales internacionales de manera correcta. Por lo tanto, suele ser necesaria la ayuda de un profesional para impugnar estas cartas y verificar que su factura fiscal sea correcta.
¿Qué son los tratados de doble imposición?
Un tratado de doble imposición es un acuerdo bilateral entre dos países cuyo objetivo es evitar que las personas y las empresas paguen dos veces impuestos sobre los mismos ingresos. Estos tratados asignan básicamente derechos tributarios entre los dos países, aclarando así qué nación puede gravar determinados tipos de ingresos, como las ganancias por trabajo, los beneficios de las empresas, los dividendos, las regalías o las ganancias de capital.
Portugal ha firmado acuerdos de negociación colectiva con más de 70 países, entre ellos varios países europeos, Canadá, Estados Unidos y el Reino Unido, entre los que se incluyen actores económicos destacados. Según las disposiciones de cada tratado en particular, esta amplia red garantiza que las personas con ingresos extranjeros puedan beneficiarse de tipos impositivos reducidos o exenciones en algunas situaciones.
La importancia de los tratados de doble imposición de Portugal
Los tratados de doble imposición ayudan a evitar que las personas y las empresas paguen impuestos tanto en su propio país como en el país del que provienen los ingresos. Esto aumentaría enormemente la carga fiscal, reduciría la rentabilidad de las empresas internacionales y haría que muchas opciones de movilidad mundial fueran financieramente insostenibles.
Los tratados de doble imposición de Portugal ayudan a reducir este problema al ofrecer créditos o exenciones fiscales para extranjeros. Dejan claro qué nación tiene derecho a gravar determinados tipos de ingresos y en qué medida. La aplicación de los términos de estos tratados permitirá a los ciudadanos portugueses evitar pagar impuestos dos veces por los mismos ingresos, atrayendo así a inversores extranjeros y expatriados al país.
¿Cómo funcionan en la práctica los tratados de doble imposición?
La mayoría de los DTT tienen una característica destacada: garantizar que los contribuyentes obtengan un crédito fiscal extranjero en un país por los impuestos pagados en otro. Si, por ejemplo, genera ingresos en el Reino Unido pero vivir en portugal, es posible que tenga derecho a solicitar un crédito en Portugal por los impuestos ya pagados a HMRC en el Reino Unido. Este crédito reduce su obligación tributaria total, evitando así la doble imposición.
Aunque cada tratado es único, a menudo incluyen cláusulas:
- Ingresos por trabajo: si usted es residente de Portugal pero trabaja en otro país, el tratado determinará qué país gravará sus ingresos. El país donde se realiza el trabajo suele tener el derecho prioritario a gravar sus ingresos.
- Los DTT prohíben que los beneficios sean gravados tanto en Portugal como en el país donde la empresa desarrolla su actividad, evitando impuestos a las empresas sin establecimiento permanente en el otro país.
- Los tratados pueden limitar la cantidad de impuestos que se pueden deducir sobre dividendos, intereses y regalías obtenidos en el extranjero. Los acuerdos de Portugal con varios países, por ejemplo, limitan la retención de impuestos sobre dividendos a una tasa más baja, lo que permite conservar una mayor parte de los ingresos.
- Estos tratados también definen qué nación tiene derecho a gravar las ganancias derivadas de la venta de acciones, bienes raíces u otra inversión.
Problemas relacionados con la Autoridad Tributaria y Aduanera Portuguesa (AT)
Aunque los tratados de doble imposición ofrecen protección sobre el papel, hacer cumplir estos acuerdos puede resultar difícil, especialmente en Portugal. El hecho de que la Autoridad Tributaria y Aduanera (AT) portuguesa no utilice correctamente los créditos fiscales extranjeros al enviar cartas de liquidación de impuestos es uno de los principales problemas a los que se enfrentan los expatriados y los propietarios de empresas extranjeras.
Muchos contribuyentes afirman haber recibido facturas de impuestos exageradas porque, incluso si utilizaran los créditos fiscales extranjeros conforme al DTT pertinente, el AT no reconoce automáticamente los impuestos pagados en el extranjero. Por lo tanto, es posible que se le apliquen impuestos dos veces indebidamente hasta que pueda demostrar su derecho al crédito fiscal impugnando la notificación de acuerdo.
¿Por qué es vital la ayuda profesional?
Lidiar con la omisión de la AT de aplicar los créditos fiscales internacionales puede resultar difícil. A menudo, los contribuyentes se ven envueltos en prolongados debates para impugnar la notificación de liquidación de impuestos y deben aportar pruebas exhaustivas que demuestren que se pagaron los impuestos internacionales y que el tratado se aplica. Este procedimiento requiere un conocimiento detallado de la legislación fiscal portuguesa y de los tratados fiscales internacionales.
Contratar a un abogado fiscalista que conozca los convenios de doble imposición de Portugal le permitirá ahorrar tiempo y dinero. Si es necesario, un profesional puede representarle en conflictos con la AT, comprobar que el crédito fiscal extranjero se aplica correctamente y examinar su situación fiscal. También puede ayudarle a presentar la documentación correctamente para garantizar el cumplimiento de las normas fiscales portuguesas y extranjeras.
Directrices para la solicitud de créditos fiscales extranjeros portugueses
Cuando presente su Declaración de impuestos en PortugalTendrá derecho a un crédito fiscal extranjero si ha pagado impuestos sobre los ingresos obtenidos en el extranjero. A continuación, le indicamos cómo hacerlo:
- Organice la documentación que demuestre los impuestos que pagó en otro lugar. Esto podría requerir notificaciones de autoridades fiscales extranjeras o recibos de impuestos.
- Conozca el convenio aplicable: consulte el convenio de doble imposición particular entre Portugal y el país en el que pagó los impuestos. Esto aclarará su derecho a crédito.
- Presente una reclamación utilizando su declaración anual de impuestos portuguesa; debe declarar sus ingresos internacionales y solicitar el crédito fiscal extranjero. Por lo general, un formulario o una parte adecuada de su declaración de impuestos le ayudará a lograrlo.
- Una vez que envíe su declaración, esté atento a la notificación de liquidación que le envió la AT. Asegúrese de que la notificación coincida con los créditos fiscales extranjeros que solicitó. Si no es así, deberá impugnar la liquidación.
Resolución de conflictos con el AT
Si la AT no gestiona correctamente el crédito fiscal extranjero, es posible que deba seguir un procedimiento formal de disputa. En primer lugar, presente una reclamación ante la AT junto con todos los registros pertinentes que demuestren sus pagos recientes de impuestos extranjeros. Este procedimiento puede llevar varios meses; en ocasiones, es posible que deba recurrir a un abogado o especialista fiscal para negociar la complejidad.
Otras ventajas de los tratados de doble imposición de Portugal
Además de evitar la doble imposición, los DTT ofrecen políticas uniformes sobre ingresos en el extranjero, lo que brinda seguridad y transparencia a los contribuyentes. Con frecuencia, incluyen cláusulas para:
- No discriminación: Los contribuyentes de una nación no deberían tener que pagar más que los de otra nación con la que existe un tratado.
- Los países que participan en los TDT consienten en proporcionar información relacionada con impuestos para detener la elusión fiscal y garantizar el cumplimiento de los compromisos fiscales internacionales.
- Si los contribuyentes consideran que han sido gravados injustamente, los DTT con frecuencia permiten métodos de resolución de disputas mediante los cuales las autoridades fiscales de ambas naciones pueden cooperar para abordar el asunto.
En resumen
Los convenios de doble imposición de Portugal ofrecen una protección vital para los ingresos extranjeros, permitiendo a los ciudadanos evitar pagar dos impuestos sobre el mismo salario. La aplicación de estos convenios puede resultar difícil, especialmente si la Autoridad Tributaria y Aduanera portuguesa contabiliza incorrectamente los créditos fiscales internacionales. Tener un conocimiento sólido de los convenios pertinentes y, en muchas circunstancias, consultar a un especialista puede ayudarle a evitar errores costosos y garantizar una liquidación precisa de sus impuestos.
Preguntas Frecuentes
- ¿Qué es un tratado de doble imposición? Es un acuerdo entre dos naciones que evita que las personas y las empresas paguen dos veces por los mismos ingresos.
- ¿Tiene Portugal varios tratados de doble imposición? ¿Cuántos Portugal ha firmado más de setenta acuerdos de doble imposición con otros países de todo el mundo?
- ¿Por qué necesito un asesor fiscal en Portugal? En ocasiones, la Agencia Tributaria y Aduanera portuguesa no aplica los créditos fiscales internacionales, lo que aumenta el pago de impuestos. Un especialista en impuestos puede guiarlo a través de este procedimiento y resolver los desacuerdos.
- ¿Qué efectos podría tener ignorar mi crédito fiscal en el extranjero? Si no solicita el crédito fiscal internacional, puede encontrarse pagando impuestos sobre los mismos ingresos en ambos países, lo que aumentará su carga fiscal.
- ¿Cómo puedo oponerme a una notificación de liquidación de impuestos portuguesa? Presentar un reclamo ante la AT junto con la prueba de los impuestos pagados en el extranjero puede ayudarlo a impugnar una notificación de acuerdo fiscal y podría requerir la ayuda de un profesional de impuestos.
La información contenida en este artículo sobre “Tratados de doble imposición en Portugal ”es sólo para fines informativos generales y no pretende constituir asesoramiento legal. Si bien se han hecho todos los esfuerzos posibles para garantizar la exactitud del contenido, las leyes y los procedimientos legales pueden cambiar, y los detalles de cada caso pueden variar ampliamente. Por lo tanto, se recomienda a los lectores consultar un profesional calificado o abogado en Portugal para obtener asesoramiento adaptado a sus circunstancias antes de tomar medidas. Este artículo no crea una relación de abogado-cliente entre el lector, los autores o los editores. Los autores y editores no son responsables de las acciones tomadas o no tomadas en base al contenido de este artículo.
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