Impuesto sobre el patrimonio de Portugal. ¿Dónde empezar? Gracias a su alta calidad de vida, impresionantes paisajes y políticas fiscales favorables, Portugal es un destino cada vez más popular para expatriados e inversores. Un aspecto del sistema fiscal portugués que ha suscitado mucho interés es el llamado “impuesto sobre el patrimonio”. En esta guía completa, exploraremos el concepto del impuesto sobre el patrimonio de Portugal, cómo afecta tanto a los residentes como a los no residentes y los diversos impuestos y tasas asociados con los diferentes tipos de activos. Con esta información, estará bien equipado para tomar decisiones informadas sobre vivir, invertir y administrar sus finanzas en Portugal.
Descripción general del sistema tributario portugués
El sistema fiscal portugués abarca varios tipos de impuestos, incluidos el impuesto sobre la renta, el impuesto de sociedades, el impuesto sobre el valor añadido (IVA) y los impuestos locales. El sistema tributario se divide principalmente en impuestos federales y municipales recaudados por las autoridades locales.
Los extranjeros que viven en Portugal deben registrarse como contribuyentes para comenzar a obtener ingresos allí. El año fiscal portugués va del 1 de enero al 31 de diciembre, con declaraciones de impuestos presentadas entre abril y junio del año siguiente. Si reside en Portugal durante 183 días o más en un año natural, normalmente se le considerará residente fiscal portugués y deberá pagar el impuesto sobre la renta sobre sus ingresos en todo el mundo.
Comprender el impuesto sobre el patrimonio de Portugal
Si bien Portugal no tiene un impuesto sobre el patrimonio específico, existen varios impuestos asociados con la posesión y transferencia de activos que pueden considerarse impuestos relacionados con el patrimonio. Estos impuestos incluyen:
- Impuestos municipales a la propiedad
- Impuestos de timbre e impuestos de transferencia
- Impuesto sobre las ganancias de capital
- Impuestos sobre sucesiones y donaciones
En los siguientes apartados profundizaremos en estos impuestos.
Impuestos Municipales a la Propiedad
Imposto Municipal Sobre Imóveis (IMI)
El IMI es un impuesto anual sobre la propiedad que recauda el municipio local sobre las propiedades inmobiliarias dentro de su jurisdicción. El municipio determina la tasa exacta y depende de la ubicación de la propiedad y su valor imponible. La tasa del impuesto varía entre 0.3% y 0.45% para propiedades urbanas y 0.8% para propiedades rurales.
Imposto Adicional Municipal Sobre Imóveis (AIMI)
AIMI es un impuesto adicional a la propiedad, también conocido como el "impuesto sobre el patrimonio" de Portugal, que se aplica a los propietarios con una participación en bienes inmuebles portugueses por valor de más de 600,000 1.2 €. Si una propiedad es de propiedad conjunta, el umbral aumenta a XNUMX millones de euros. Las tasas impositivas para AIMI son las siguientes:
- 0.4% sobre el total de inmuebles en poder de sociedades
- 0.7% para particulares
- 1% para los propietarios de inmuebles valorados en más de 1 millón de euros
Impuestos de Actos Jurídicos Documentados e Impuestos de Transferencia
Imposto Municipal Sobre Transmisiones Onerosas de Imóveis (IMT)
El IMT es un impuesto que grava la transmisión de derechos de propiedad sobre bienes inmuebles o partes de este derecho, tales como uso y habitación, derechos de superficie y usufructo. El impuesto se aplica sobre el valor del contrato de compraventa o el valor imponible del inmueble, el que sea mayor. La tasa del impuesto varía según el tipo de propiedad y su ubicación, con tasas que van del 0% al 6% para propiedades residenciales. Las propiedades en las Regiones Autónomas de las Azores y Madeira se benefician de tarifas reducidas.
Impuesto de timbre (Imposto del Selo)
El impuesto de timbre es un impuesto que se aplica a todos los actos, contratos, documentos, escrituras, papeles y demás negocios jurídicos, incluida la transferencia de bienes a título gratuito. En el caso de compras de inmuebles, el impuesto de timbre se aplica sobre el valor del contrato de compraventa o el valor imponible del inmueble, el que sea mayor, a razón del 0.8%.
Impuestos sobre Sucesiones y Donaciones
Los impuestos sobre sucesiones y donaciones en Portugal se recaudan bajo el sistema de impuesto de timbre. La donación de bienes tributa al 0.8%, mientras que la libre adquisición de bienes por personas físicas (sucesiones y donaciones) tributa al 10%. No se aplica impuesto de sucesiones a los descendientes y ascendientes en línea directa. Es importante tener en cuenta que Portugal tiene tratados de doble imposición con más de 60 países, lo que puede ayudar a reducir la carga fiscal de los expatriados.
Beneficios Fiscales para Extranjeros
Régimen Fiscal de la Residencia No Habitual (NHR)
El régimen fiscal NHR de Portugal ofrece importantes exenciones fiscales y una tasa impositiva fija del 20% sobre ciertos tipos de ingresos para residentes extranjeros elegibles. El programa NHR está disponible para personas que no han sido residentes fiscales en Portugal durante los cinco años anteriores y están solicitando el estatus de NHR. Bajo este programa, las personas que califican pueden disfrutar de beneficios fiscales durante sus primeros diez años de residencia en Portugal.
En conclusión, aunque Portugal no tiene un impuesto sobre el patrimonio específico, varios impuestos sobre la propiedad y la posesión de activos pueden considerarse relacionados con el patrimonio. Comprender los múltiples impuestos y tasas asociados con diferentes tipos de activos en Portugal es esencial para administrar sus finanzas de manera efectiva y aprovechar al máximo su inversión en este hermoso país.
Miguel Pinto-Correia Tiene una Maestría en Economía Internacional y Estudios Europeos de ISEG – Escuela de Economía y Gestión de Lisboa y una Licenciatura en Economía de Nova School of Business and Economics. Es miembro permanente de la Orden de los Economistas (Ordem dos Economistas)… Leer más
