La La OCDE ha aprobado la actualización de 2025 del Convenio Modelo de la OCDE sobre Impuestos.Se introducen las aclaraciones necesarias para nómadas digitales, equipos que trabajan principalmente en remoto, profesionales con movilidad global y empresas extranjeras con personal que trabaja desde Portugal y Madeira. Estas actualizaciones modifican el análisis del riesgo fiscal en dos áreas importantes: el establecimiento permanente (EP) en el domicilio y el intercambio transfronterizo de información.
At MCSApoyamos a particulares y empresas que se trasladan a Madeira, y estos cambios tienen un impacto directo en nuestros clientes.
1. Trabajo remoto y nómadas digitales: Normas actualizadas de la OCDE sobre el establecimiento permanente del teletrabajo
La actualización de 2025 amplía significativamente el comentario al artículo 5, aclarando cuándo una oficina en casa puede convertirse en un «establecimiento permanente» de una empresa extranjera. Esto es fundamental para los nómadas digitales que trabajan desde Madeira y para las empresas que envían personal al extranjero.
Lo que aclara la OCDE
El nuevo comentario confirma que:
- El teletrabajo no crea automáticamente un establecimiento permanente.
- Una oficina en casa se convierte en un lugar de trabajo permanente cuando la empresa requiere que el individuo trabaje desde ese lugar.
- Un establecimiento permanente puede surgir cuando la oficina en casa se convierte en un lugar de negocios disponible y continuo de la empresa.
- Los acuerdos voluntarios de trabajo desde casa no crean un establecimiento permanente a menos que allí se realicen funciones estratégicas o esenciales para el negocio.
Implicaciones para los nómadas digitales en Portugal y Madeira
Muchos teletrabajadores eligen Madeira por motivos de estilo de vida. Según el análisis actualizado de la OCDE:
- El teletrabajo voluntario normalmente no crea un nexo tributario para las empresas en Portugal.
- Una empresa extranjera puede estar expuesta a un establecimiento permanente en Portugal cuando la gestión esencial, la toma de decisiones o las operaciones centrales se realizan desde el domicilio del individuo.
- Los fundadores, ejecutivos y trabajadores de plataformas que desempeñan funciones de alto valor se enfrentan a un riesgo de capital privado elevado.
Cómo MCS Ayuda a los clientes a gestionar este riesgo
Recomendamos fuertemente:
- Documentar que el teletrabajo en Madeira es voluntario, no obligatorio por parte del empleador.
- Utilizar contratos de empleo o de servicios que confirmen que el trabajador elige su lugar de trabajo.
- Evitar la infraestructura proporcionada por la empresa que implique el control corporativo sobre la oficina en casa.
- Garantizar que las decisiones estratégicas permanezcan fuera de Portugal cuando el personal remoto trabaje desde Madeira.
Estas medidas ayudan a prevenir obligaciones tributarias corporativas no deseadas para empresas extranjeras.
2. Mayor transparencia fiscal: la OCDE amplía las normas de intercambio de información (artículo 26).
La actualización de 2025 actualiza el artículo 26.
Intercambio de informaciónY estos cambios afectan directamente a las personas con ingresos internacionales, a las empresas extranjeras con trabajadores remotos y a los inversores que utilizan estructuras multijurisdiccionales.
Dos aclaraciones clave ahora se aplican a nivel mundial.
La información intercambiada podrá utilizarse para asuntos fiscales que involucren a otras personas.
Por tanto, la OCDE confirma expresamente que:
- La información recibida sobre una persona puede utilizarse para evaluar la situación fiscal de otra persona.
- Esto se aplica en virtud de los tratados fiscales, CRS, FATCA, marcos DAC y próximamente CARF 2027 para la declaración de criptoactivos.
- Las autoridades fiscales pueden vincular datos transfronterizos incluso cuando el contribuyente no fue el objeto de la solicitud original.
Efecto práctico: Las estructuras familiares, las empresas offshore, las entidades gestoras de patrimonio y los usuarios de criptomonedas estarán sujetos a una mayor visibilidad por parte de las autoridades fiscales.
Reglas claras sobre el acceso de los contribuyentes a la información intercambiada
La nueva guía aclara:
- Cuándo puede un contribuyente acceder a la información intercambiada sobre él.
- Cuando el acceso pueda restringirse para proteger la cooperación entre las autoridades fiscales.
- Cómo se puede divulgar la información “reflexiva”, es decir, los datos generados a partir del análisis de la información intercambiada.
Resultado: Aumenta la transparencia fiscal, pero los derechos de acceso dependen de las garantías de confidencialidad establecidas en el tratado.
3. ¿Qué significa esto para las personas y empresas que se trasladan a Madeira?
A. Los nómadas digitales deben estructurar el trabajo remoto deliberadamente
La OCDE ahora otorga mayor importancia a la naturaleza del acuerdo laboral. Si el traslado a Madeira es voluntario, el riesgo de establecimiento permanente se mantiene bajo. Si la sede central se convierte en un centro de negocios funcional, la empresa extranjera podría estar sujeta a las obligaciones fiscales portuguesas.
B. El intercambio de información es ahora más amplio y profundo.
Las autoridades pueden utilizar los datos de forma más generalizada, incluso cuando solo se relacionen indirectamente con el contribuyente. Esto refuerza la importancia de una clasificación de residencia precisa, una declaración completa y una documentación exacta.
C. MCS garantiza el cumplimiento y protege a los clientes
Ayudamos con:
- Asesoramiento sobre residencia fiscal para nómadas digitales
- Análisis de capital privado corporativo para estructuras con enfoque remoto
- Estructuración de empresas extranjeras que operan desde Madeira
- Planificación fiscal para emprendedores internacionales y trabajadores remotos
Conclusión clave
La actualización del modelo de la OCDE para 2025 ofrece mayor claridad sobre el establecimiento permanente en el domicilio y un marco más completo para la transparencia fiscal. Los nómadas digitales y profesionales que trabajan a distancia y se trasladen a Portugal deben comprender cómo se aplican estas normas. Las empresas extranjeras con personal en Madeira deben garantizar que sus estructuras sigan cumpliendo con la normativa.
MCS está preparada para brindar apoyo a trabajadores remotos, fundadores, inversores y empresas internacionales que se adaptan a este marco tributario global actualizado.
Esta publicación es proporcionada por Madeira Corporate Services (MCSEste documento se ofrece únicamente con fines informativos generales. Su contenido no constituye asesoramiento legal, fiscal, contable ni financiero, ni debe considerarse un sustituto del asesoramiento profesional formal. Si bien se ha hecho todo lo posible para garantizar la exactitud de la información en el momento de su redacción, las leyes, reglamentos, prácticas administrativas y normas fiscales internacionales están sujetos a cambios sin previo aviso, incluidos los cambios derivados del Convenio Modelo de la OCDE sobre la Renta y la Fiscalidad, las directivas de la UE, la legislación portuguesa y los convenios bilaterales para evitar la doble imposición.
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