Somos YA NO ACEPTO clientes a presentar declaraciones del IRS Modelo 3 para el año fiscal 2023.

¿Portugal grava la renta extranjera? Lo que necesita saber para 2023

Inicio | Impuesto a la Renta Personal | ¿Portugal grava la renta extranjera? Lo que necesita saber para 2023

¿Portugal grava la renta extranjera? Lo que necesita saber para 2023

by | Miércoles, febrero 1 2023 | Impuesto sobre Sociedades, Impuesto a la Renta Personal

portugal impuesto renta extranjera

¿Portugal grava la renta extranjera? Sí, Portugal grava los ingresos extranjeros recibidos por residentes fiscales portugueses. Los ingresos extranjeros se incluyen en la base imponible de la persona física en Portugal y están sujetos a las mismas tasas impositivas que los ingresos nacionales. No obstante, se firman convenios de doble imposición (DTA) entre Portugal y varias jurisdicciones donde se generaron ingresos extranjeros.

El objetivo de los CDI es evitar o reducir la doble imposición de una misma renta. Por lo tanto, los DTA típicos estipulan qué país tiene autoridad para gravar categorías particulares de ingresos y hasta qué punto el otro país puede gravar los mismos ingresos. Por ejemplo, un DTA puede estipular que categorías específicas de ingresos, como dividendos o ganancias de capital, solo pueden ser gravadas por el país de residencia del contribuyente. Ambos países pueden gravar otros tipos de ingresos, como los salarios.

Como tal, los DTA frecuentemente incluyen un sistema de crédito fiscal, mediante el cual el contribuyente puede reclamar un crédito en su país de origen por los impuestos pagados en el otro país. Este crédito elimina la doble imposición al evitar que los contribuyentes tributen dos veces por la misma renta.

Es por eso que los DTA desempeñan un papel crucial en la mitigación de los efectos perjudiciales de la doble imposición sobre las personas y empresas que operan en numerosos países.

Por lo tanto, la respuesta más adecuada a la pregunta anterior es que la tributación sobre la renta extranjera es nula o está mitigada por las leyes tributarias aplicables.

Tributación de la renta bajo el esquema NHR.

La residente no habitual (NHR) en Portugal ofrece ventajas fiscales a las personas físicas que se conviertan en residentes fiscales en Portugal pero que no hayan sido residentes fiscales en Portugal en los cinco años anteriores. Bajo este esquema, las personas físicas calificadas pueden beneficiarse de un régimen fiscal especial durante diez años. Durante este tiempo, tributan en Portugal sobre sus ingresos de fuente portuguesa a una tasa única del 20% (ingresos de autónomos y salarios de trabajos de alto valor agregado). Este tipo también podrá aplicarse a las rentas de autónomos de fuente extranjera que no estén sujetas a tributación en origen y estén relacionadas con un trabajo de alto valor añadido.

Los ingresos de fuente extranjera bajo el esquema NHR están exentos de impuestos portugueses, siempre que no se consideren obtenidos en Portugal y estén (o puedan estar) sujetos a impuestos en el país donde se generaron, según lo cubierto por el DTA entre Portugal y el jurisdicción donde se generaron los ingresos.

Es importante señalar que el esquema NHR está sujeto a condiciones y requisitos específicos, y no todas las personas serán elegibles para los beneficios del esquema. Lo mejor sería que consultes con un profesional de impuestos para obtener más información y determinar si el esquema NHR se aplica en un caso particular.

¿Impuestos sobre los ingresos de las jurisdicciones incluidas en la lista negra?

Portugal tiene una lista de paraísos fiscales (también conocidos jurisdicciones incluidas en la lista negra). Esta lista también incluye jurisdicciones que han firmado un tratado fiscal con Portugal.

En términos generales, el pago de rentas de capital (por ejemplo, intereses) a una jurisdicción en la lista de paraísos fiscales debe gravarse a una tasa de retención de impuestos agravada del 35% (ya que el Código del Impuesto sobre la Renta de las Empresas prevé la aplicación de una tasa de retención de impuestos agravada para pagos de rentas del capital a entidades residentes en paraísos fiscales). Del mismo modo, los intereses y dividendos recibidos de una jurisdicción en la lista negra deben tributar, según el Código de IRPF, también a una tasa del 35% (incluso si el contribuyente se beneficia de la Esquema NHR)

Dado lo anterior, los ingresos de estas jurisdicciones pueden estar sujetos a leyes fiscales especiales o tasas impositivas más altas. Las normas y reglamentos que rigen la tributación de los ingresos extranjeros de las jurisdicciones incluidas en la lista negra de Portugal pueden variar. Por lo tanto, sería mejor que consulte a un experto en impuestos para informacion adicional. Además, Portugal puede aplicar normas contra la elusión fiscal a las transacciones con jurisdicciones incluidas en la lista negra para evitar la evasión o elusión fiscal.

At MCS, we puede ayudarle con sus asuntos fiscales y de inmigración en territorio portugués. Este artículo se proporciona solo con fines de información general y no pretende ser, ni debe interpretarse como, asesoramiento legal o profesional de ningún tipo. Si tiene alguna pregunta, por favor no dude en contáctenos.

Otro Artículos

¿Cómo invertir en Madeira? Guía Completa para Extranjeros en 2024

¿Cómo invertir en Madeira? Guía Completa para Extranjeros en 2024

¿Cómo invertir en Portugal? Navegar por el atractivo mundo de las inversiones en las islas presenta una oportunidad única, especialmente cuando se considera cómo invertir en la isla de Madeira. Esta joya portuguesa, conocida por sus paisajes verdes, su clima templado durante todo el año y su ubicación estratégica...

Nuestro Boletín de Noticias

Únase a nuestra lista de correo y obtenga la información más reciente sobre incorporaciones en Madeira (Portugal), servicios para expatriados y registro de embarcaciones.

¿Necesitas ayuda?

Si tiene alguna pregunta sobre nosotros y nuestros servicios, no dude en ponerse en contacto con nosotros

Contáctenos

Otro Artículos

¿Cómo invertir en Madeira? Guía Completa para Extranjeros en 2024

¿Cómo invertir en Madeira? Guía Completa para Extranjeros en 2024

¿Cómo invertir en Portugal? Navegar por el atractivo mundo de las inversiones en las islas presenta una oportunidad única, especialmente cuando se considera cómo invertir en la isla de Madeira. Esta joya portuguesa, conocida por sus paisajes verdes, su clima templado durante todo el año y su ubicación estratégica...

Quiere hablar con nosotros?

Si tiene alguna pregunta sobre nosotros y nuestros servicios, no dude en ponerse en contacto con nosotros