Portugal no es un país libre de impuestos, a pesar de su popularidad gracias al anterior régimen fiscal para residentes no habituales (RNH). Este programa se utilizó para ofrecer ingresos globales libres de impuestos y tipos reducidos en ciertas actividades comerciales portuguesas. Este programa finalizó en enero de 2024 y su período de transición finalizará en marzo de 2025.
Las normas fiscales en Portugal difieren entre residentes y no residentes. Los residentes deben pagar tipos impositivos progresivos que oscilan entre el 13 % y el 48 % en 2025. Los no residentes pagan un impuesto fijo del 25 % sobre los ingresos que generan en Portugal. Muchos expatriados y nómadas digitales pensar en mudarse a portugal, especialmente en lugares como la isla de Madeira. El mundo digital ha cambiado mucho desde el cierre del NHR. Portugal puede no estar completamente libre de impuestos, pero aún ofrece ventajas a sus ciudadanos mediante sus programas de sustitución e incentivos regionales.
¿Es Portugal un país libre de impuestos?
Mucha gente cree que Portugal ofrece un entorno libre de impuestos, pero esta idea necesita aclaración. Quizás haya oído rumores sobre los beneficios fiscales de Portugal, pero la realidad es mucho más compleja que simplemente "libre de impuestos".
Entendiendo el término “libre de impuestos”
Los países verdaderamente libres de impuestos no cobran impuestos sobre la renta a sus residentes ni a sus empresas. Mónaco, Bahamas y Emiratos Árabes Unidos se ajustan a esta descripción. Portugal funciona de forma muy diferente: cuenta con un sistema tributario completo con tasas sustanciales para sus residentes.
Portugal utiliza una estructura fiscal progresiva que va del 13 % al 48 % en 2025. Además, aplica un tipo impositivo solidario adicional de entre el 2.5 % y el 5 % a quienes ganan entre 80,000 € y 250,000 €. Estas cifras demuestran que Portugal está lejos de ser un país libre de impuestos.
Este malentendido proviene del antiguo programa de Residentes No Habituales (RNH) de Portugal, que otorgaba grandes beneficios fiscales a los recién llegados. Sin embargo, incluso con este programa, Portugal nunca estuvo realmente exento de impuestos. El programa de RNH, con 15 años de vigencia, ofrecía:
- Exenciones de impuestos sobre la mayoría de los ingresos de fuente extranjera si pudieran gravarse en el país de origen
- Un tipo impositivo fijo del 20% sobre los ingresos de fuente portuguesa procedentes de profesiones de alto valor
- Un impuesto fijo del 10% sobre los ingresos de pensiones (después de las reformas de 2020)
El programa NHR no solo eximía automáticamente todos los ingresos de impuestos. Había que... vivir en portugal, lo que implicaba permanecer allí al menos 183 días cada año.
La reputación fiscal global de Portugal
Portugal se sitúa en 35.º puesto en el Índice de Competitividad Fiscal Internacional 2024, bajando un puesto respecto de 2023. Esta clasificación intermedia muestra que la carga fiscal de Portugal es mayor que la de otras naciones de la OCDE.
Portugal tiene el segundo tipo impositivo corporativo más alto de la OCDE, con un 31.5%, incluyendo varios impuestos complementarios. El país también utiliza una estructura impositiva altamente progresiva para la renta corporativa, lo que lo distingue de cualquier clasificación de exención de impuestos.
El panorama fiscal de Portugal cambió a principios de 2024, cuando finalizó el régimen de RNH. El programa atrajo a unas 74,000 personas entre 2009 y 2022. Ahora contamos con el programa de Incentivo a la Investigación Científica y la Innovación (IFICI), más limitado; algunos lo llaman "RNH 2.0."
La isla de Madeira merece una mención especial. Esta región autónoma ofrece incentivos fiscales únicos a través de su Centro Internacional de Negocios. Aunque forma parte de Portugal, las ventajas fiscales de Madeira resultan muy atractivas para empresas internacionales y teletrabajadores.
Las cambiantes políticas fiscales de Portugal demuestran cómo los países europeos intentan equilibrar la atracción de talento con el mantenimiento de unos ingresos fiscales estables. El país sigue ofreciendo mejores condiciones fiscales que muchos países de Europa Occidental en casos concretos.
Al analizar los países que realmente no pagan impuestos, la diferencia es evidente. Mónaco y las Bahamas cobran poco o ningún impuesto sobre la renta, mientras que Portugal cuenta con un sistema tributario completo con tasas significativas para la mayoría de los residentes.
La gente cree que Portugal está libre de impuestos porque no comprende del todo cómo funcionaba el antiguo régimen de la RNH. Incluso los miembros de la RNH debían seguir normas específicas, presentar declaraciones de impuestos anuales y, en ocasiones, pagar impuestos según el origen de sus ingresos.
Si está pensando en mudarse a Portugal por motivos fiscales, especialmente a Madeira, le recomendamos consultar con asesores fiscales cualificados que conozcan la normativa vigente. No se base en información obsoleta o simplificada que encuentre en línea.
Cómo grava Portugal a residentes y no residentes
El sistema tributario portugués establece una clara diferencia entre residentes y no residentes, y cada grupo tiene obligaciones tributarias muy diferentes. Es importante conocer estas diferencias, ya que Portugal no es uno de esos países sin impuestos. El país cuenta con una estructura tributaria detallada que determina el importe de sus impuestos según su lugar de residencia.
Normas fiscales para residentes y no residentes
Su situación fiscal en Portugal depende de su lugar de residencia. La legislación fiscal portuguesa establece que usted es residente fiscal si cumple alguna de estas condiciones:
- Permanece más de 183 días (consecutivos o no) en Portugal durante cualquier período de 12 meses que comience o termine en el año fiscal
- Tiene una casa en Portugal durante este período y planea convertirla en su residencia principal
Esta diferencia es muy importante, ya que los residentes fiscales portugueses pagan impuestos sobre sus ingresos internacionales, independientemente de dónde los obtengan. Los no residentes solo pagan impuestos sobre el dinero que ganan en Portugal.
La isla de Madeira sigue estas mismas normas de residencia. El Centro Internacional de Negocios de la isla ofrece beneficios adicionales dentro del sistema fiscal portugués.
Su residencia fiscal comienza su primer día en Portugal y finaliza al salir, con algunas excepciones. El momento oportuno puede marcar una gran diferencia en su planificación fiscal, especialmente durante el primer año.
Tasas impositivas progresivas para residentes
Los residentes pagan impuestos progresivos en 2025, con tasas que van del 13 % al 48 %. Estas tasas se aplican a todos sus ingresos a nivel mundial provenientes de empleos, negocios, inversiones, bienes raíces, ganancias de capital y pensiones.
Las personas con altos ingresos pagan un recargo solidario adicional:
- 2.5% sobre la renta anual imponible entre 80,000 € y 250,000 €
- 5% sobre la renta anual imponible superior a 250,000 €
Desde 2015, las parejas casadas suelen presentar sus impuestos por separado. Tanto las parejas casadas como las parejas de hecho pueden optar por presentar la declaración conjunta. Quienes presentan la declaración conjunta dividen sus ingresos tributables a la mitad antes de que se apliquen las tasas impositivas.
Los residentes en Portugal deben presentar su declaración de impuestos entre el 1 de abril y el 30 de junio correspondiente al ejercicio fiscal anterior, incluso si ya han pagado impuestos mediante retención.
Impuesto fijo para no residentes
Los no residentes tienen una estructura fiscal más sencilla que varía según el tipo de ingresos. Pagan impuestos fijos únicamente sobre las ganancias obtenidas en Portugal.
Los ingresos laborales de los no residentes tributan a una tasa fija del 25 %. Los ingresos empresariales y profesionales también están sujetos a un impuesto fijo del 25 %. Esto facilita el cálculo de impuestos en comparación con el sistema de residentes.
A continuación se muestran las tarifas planas para otros tipos de ingresos:
- Interés: 28%
- Dividendos: 28%
- Ganancias de capital por venta de acciones: 28% (a menos que estén exentas)
- Ganancias de capital de bienes inmuebles/activos muebles/criptomonedas: 28%
- Ingresos por alquiler: 5% a 28% (según los términos del contrato)
- Ingresos por pensión: 25%
Antes de 2023, los no residentes pagaban una tasa fija del 28% sobre las ganancias de capital inmobiliarias. Ahora siguen las normas para residentes, lo que implica incluir el 50% de las ganancias de capital y pagar tasas progresivas.
Estas normas tributarias para no residentes son importantes si se muda a la isla de Madeira, especialmente durante su transición. Una vez que se convierta en residente, pasará a las normas tributarias para residentes, a menos que cumpla los requisitos para programas especiales a través del Centro Internacional de Negocios de Madeira.
Las grandes diferencias entre los impuestos de residentes y no residentes implican que planificar la fecha de mudanza y el estatus de residencia puede ahorrarle dinero. Portugal cuenta con un sistema fiscal completo, no una zona franca como algunos creen.
El fin del NHR y lo que lo reemplazó
Portugal atrajo a miles de residentes extranjeros gracias a sus generosos incentivos fiscales en los últimos años. El gobierno modificó por completo su enfoque en materia de beneficios fiscales para los recién llegados. Esto marca el cambio más importante en la estrategia de Portugal como destino para expatriados con conciencia fiscal.
¿Qué era el régimen del NHR?
Portugal implementó el régimen fiscal para residentes no habituales (RNH) en 2009. Este se convirtió en el programa insignia del país para atraer a extranjeros adinerados, nómadas digitales y jubilados. El incentivo fiscal otorgó a los residentes que cumplían los requisitos beneficios excepcionales durante 10 años:
- Un tipo impositivo fijo del 20% sobre los ingresos de fuente portuguesa procedentes de profesiones de alto valor
- Una tasa impositiva reducida del 10% sobre los ingresos de pensiones extranjeras (después de 2020)
- Exenciones de impuestos sobre la mayoría de los ingresos de origen extranjero
El programa resultó ser un éxito rotundo y atrajo a más de 10,000 residentes no habituales. Los ingresos fiscales anuales exentos por Portugal a través del régimen de RNH superaron los 1.21 millones de euros en 2021, frente a los 770 millones de euros de 2019.
El régimen de RNH convirtió a Portugal en uno de los países europeos con mayor flexibilidad fiscal. No era precisamente uno de los países sin impuestos, ya que logró mantener la tributación estándar para los residentes después del período de prestación de 10 años.
El fin de una era
El entonces primer ministro Antonio Costa anunció que el régimen del NHR finalizaría en octubre de 2023. El Parlamento portugués lo hizo oficial el 29 de noviembre de 2023, al aprobar el Presupuesto del Estado para 2024.
La decisión se debió a varios factores:
- Los costes fiscales superaron los 1 millones de euros cada año
- Los precios de la vivienda siguieron aumentando y afectaron a los residentes locales
- Aumenta la presión política para reformar los incentivos fiscales para los extranjeros
El equipo central destacó el éxito de NHR en el desarrollo de la residencia de larga duración. Alrededor del 59 % de los beneficiarios de NHR permanecieron en Portugal incluso después de que expiraran sus ventajas fiscales de 10 años.
El programa finalizó el 1 de enero de 2024. Una fase de transición permitió solicitar hasta el 31 de marzo de 2025 si se había iniciado el proceso antes. Todos los beneficiarios registrados conservan sus beneficios durante el período completo de 10 años.
Introducción al régimen FICI
Portugal sustituyó el RNH por el régimen de Incentivo Fiscal a la Investigación Científica y la Innovación (IFICI) el 1 de enero de 2024. Suele denominarse «RNH 2.0».
FICI El programa va más allá del simple apoyo a actividades de investigación. Se dirige a profesionales altamente cualificados que se trasladan a Portugal para vivir y trabajar. Esto incluye profesionales del sector tecnológico, la educación superior y ciertas estructuras corporativas.
Los residentes de la isla de Madeira pueden aprovechar al máximo el potencial de la FICI. Pueden combinar estos beneficios con las ventajas del Centro Internacional de Negocios de Madeira para crear mejores opciones fiscales.
Beneficios clave de FICI para los nuevos residentes
IFICI ofrece a los residentes calificados estas ventajas fiscales durante 10 años consecutivos:
- Un tipo impositivo fijo del 20% sobre los ingresos de trabajo por cuenta propia y ajena de fuente portuguesa que cumplan los requisitos
- Exención fiscal completa sobre ingresos de origen extranjero, incluidos ingresos laborales, ganancias comerciales, dividendos, intereses, ingresos por alquiler y ganancias de capital.
El nuevo régimen viene con algunos límites claros:
- Exclusión de pensiones extranjeras: La FICI no ofrece ayuda con las pensiones extranjeras. Estas se enfrentan a tasas progresivas estándar de hasta el 53%.
- Beneficiarios anteriores excluidos:Las personas que recibieron beneficios del NHR no pueden solicitar el IFICI
- Requisito de ausencia de cinco años:Debes demostrar que no fuiste residente fiscal portugués en los últimos cinco años
- Limitación de actividades calificadas:El programa solo acepta profesiones específicas en educación, investigación, tecnología y startups certificadas.
IFICI se centra en el crecimiento económico, no solo en la reducción de impuestos. El programa busca profesionales que aporten valor al ecosistema de innovación de Portugal. Esto encaja a la perfección con el crecimiento de los sectores de tecnología y servicios empresariales de Madeira.
Este es un cambio fundamental en la forma en que Portugal busca equilibrar la competitividad fiscal con beneficios económicos específicos. Si bien la IFICI puede ser más restrictiva que la NHR, mantiene a Portugal atractivo para los impuestos en Europa, aunque esté lejos de ser un país sin impuestos.
Rentas extranjeras y exenciones fiscales en Portugal
Vivir libre de impuestos en Portugal puede parecer atractivo, pero es necesario saber cómo gestiona el país los ingresos extranjeros. La legislación fiscal portuguesa se aplica a todos los ingresos internacionales. Sin embargo, el sistema tributario ofrece diversas maneras de reducir la carga fiscal sobre los ingresos extranjeros, lo que convierte a Madeira en una opción atractiva.
Cómo se tratan los ingresos extranjeros
Los residentes portugueses pagan impuestos sobre sus ingresos internacionales. La buena noticia es que el régimen de Incentivo a la Investigación Científica y la Innovación (IFICI) permite a los residentes cualificados evitar el pago de impuestos sobre varios tipos de ingresos extranjeros:
- Ingreso laboral
- Ingresos empresariales y profesionales
- Ingresos por inversiones (incluidos dividendos e intereses)
- Ingresos por alquiler de propiedades en el extranjero
- Ganancias de capital
Esto funciona como una "exención con progresión". Sus ingresos exentos no tributan directamente, pero sí cuentan para determinar los tipos impositivos de otros ingresos. Esto significa que sus ingresos extranjeros libres de impuestos podrían aumentar sus ingresos portugueses. tramos fiscales.
Los residentes de Madeira siguen estas mismas normas que en Portugal continental. Esto, junto con las ventajas del Centro Internacional de Negocios de Madeira, puede generar mayores beneficios fiscales.
Convenios y créditos para evitar la doble imposición
Portugal tiene convenios fiscales con 79 países. Estos Convenios de Doble Imposición (CDI) le protegen de pagar impuestos dos veces sobre sus ingresos. La mayoría de los tipos de ingresos tributan principalmente en el país de origen.
El dinero procedente de un país con un DTA portugués le da derecho a créditos fiscales. Recibirá la cantidad más baja de:
- El impuesto que usted pagó en el extranjero, o
- La parte del impuesto portugués vinculada a esa renta extranjera
Vivir en Madeira significa que usted puede evitar la doble imposición sobre inversiones o ingresos comerciales de su país de origen a través de estos acuerdos.
Portugal ayuda incluso sin un DTA ofreciendo una desgravación fiscal. Esta desgravación equivale al impuesto pagado en el extranjero o a la parte del impuesto portugués sobre esos ingresos, la que sea menor. A diferencia de las empresas, los ciudadanos no pueden trasladar las deducciones fiscales en el extranjero durante cinco años.
Los residentes portugueses que trabajan temporalmente en el extranjero pueden eximir hasta 10,000 € de sus ingresos laborales anuales. Esto beneficia a quienes trabajan en el extranjero pero conservan su residencia portuguesa.
Exclusiones fiscales para vivienda en el extranjero y niños
Mudarse a Madeira desde los EE. UU.Podría ahorrar dinero con las exclusiones de vivienda en el extranjero. Estas permiten que las personas elegibles excluyan ciertos costos de vivienda de sus ingresos tributables.
Los gastos de vivienda que puedes reclamar incluyen:
- Pago de renta
- Servicios públicos (excluyendo teléfono e internet)
- Seguro de propiedad
- Gastos de arrendamiento y alquiler de muebles
- Estacionamiento y reparaciones
El cálculo es simple: reste un monto base de vivienda (generalmente el 16 % de la exclusión máxima del ingreso ganado en el extranjero) de sus gastos totales de vivienda calificados.
Portugal también recompensa a las familias. Cada hijo a cargo suele tener derecho a un crédito fiscal que reduce la factura fiscal total.
Establecerse en Madeira puede suponer un importante ahorro fiscal. Recuerde que Portugal no está completamente exento de impuestos, pero estos beneficios pueden reducir sus deudas.
¿La isla de Madeira está libre de impuestos dentro de Portugal?
La isla de Madeira ocupa un lugar único en el sistema fiscal portugués gracias a su Centro Internacional de Negocios (CIB). Muchos la llaman un "paraíso fiscal", pero en realidad es una zona de baja tributación que cumple con las normas de la UE.
El Centro Internacional de Negocios de Madeira
La UE aprobó MIBC En la década de 1980, Madeira contribuyó al crecimiento económico de esta remota región. A diferencia de los paraísos fiscales, Madeira constituye una auténtica herramienta de crecimiento económico con beneficios fiscales respaldados por la UE vigentes hasta 2028.
El principal atractivo de Madeira es su Tasa impositiva corporativa del 5%Esto es muy importante, ya que significa que las empresas pagan una tasa mucho menor que la del 21% en Portugal continental o incluso la del 14.7% en Madeira. Los empresarios y los teletrabajadores que establezcan empresas en la isla pueden beneficiarse de estas ventajas fiscales.
Las empresas deben cumplir estos requisitos para obtener los beneficios:
- Crear entre 1 y 5 puestos de trabajo en los primeros 6 meses e invertir 75,000 € en activos fijos, o
- Cree más de 6 empleos en los primeros 6 meses (no se requiere inversión mínima)
Los residentes fiscales de Madeira deben cubrir estos puestos para garantizar que la economía de la isla se beneficie.
Las empresas registradas en el MIBC no solo obtienen tasas impositivas más bajas, sino que también reciben:
- Exención del 80% del impuesto de timbre sobre contratos y documentos
- Exención del 80% de impuestos sobre la propiedad y de transferencias
- Exención de retención en la fuente sobre dividendos pagados a accionistas no residentes
- Acceso a la extensa red de tratados de doble imposición de Portugal
La Comisión Europea ha respaldado el sistema fiscal de Madeira en múltiples ocasiones (en 2002, 2007, 2013, 2014 y 2015), lo que lo legitima en el marco de la UE. Esto distingue a Madeira de los típicos centros extraterritoriales o zonas prohibidas.
Si tienes planes de mudarse a madeiraLas normas MIBC pueden ayudarle a optimizar sus impuestos, junto con la estructura tributaria más amplia de Portugal. Los tripulantes no portugueses que trabajan en buques comerciales registrados en el Registro Marítimo Internacional de Madeira no pagan impuesto sobre la renta personal.
Las MIBC tienen ciertas limitaciones. Los servicios financieros, los seguros y las actividades intragrupo, como la consultoría de gestión, no pueden beneficiarse de estos beneficios. Los beneficios fiscales también tienen límites basados en el valor añadido bruto, los costes laborales o la facturación.
A medida que Portugal reduce su programa de RNH, el estatus fiscal especial de Madeira cobra mayor valor para quienes buscan eficiencia fiscal en la UE. A diferencia de los países con impuestos cero, Madeira mantiene un sistema regulado con requisitos claros, lo que la hace ideal para operaciones comerciales reales, en lugar de simplemente evadir impuestos.
Errores fiscales comunes que cometen los expatriados en Portugal
Los errores fiscales pueden salir caros para los expatriados que buscan mudarse a Madeira. Estos errores suelen derivar en sanciones, doble imposición o la pérdida de oportunidades. Comprender bien los errores más comunes le ayudará a desenvolverse con fluidez en el complejo sistema fiscal portugués.
Malentendido de las reglas de residencia
Muchos expatriados no saben exactamente cuándo se convierten en residentes fiscales portugueses. La regla es sencilla: permanecer en Portugal durante 183 días en un período de 12 meses los convierte automáticamente en residentes fiscales. Podrían obtener la residencia incluso antes si tienen una vivienda habitual en Portugal que les sirva de residencia principal.
El riesgo de activar la residencia fiscal en el país de origen requiere mucha atención, especialmente si planea visitas regulares. Por ejemplo, la normativa del Reino Unido establece que tan solo 16 días en el país podrían convertirlo accidentalmente en residente fiscal del Reino Unido.
Elegir el momento adecuado para mudarse marca una gran diferencia. El mejor momento para mudarse es el 5 de abril, fecha de cierre del ejercicio fiscal en el Reino Unido, para reducir los problemas transfronterizos. Si este momento no le conviene, debería informarse sobre las normas de Portugal para el año fraccionado que podrían aplicarse al empezar a trabajar a tiempo completo en el extranjero.
Plazos incumplidos o presentaciones incorrectas
Las declaraciones de la renta portuguesa deben presentarse entre el 1 de abril y el 30 de junio. Las presentaciones fuera de plazo tienen una multa de 25 € que aumenta según el retraso y la cantidad de impuestos adeudados. Incumplir estos plazos también implica:
- Cargos por intereses sobre impuestos no pagados
- Reembolsos de impuestos bloqueados
- Podría perder los beneficios del régimen especial
Las personas que viven fuera de la UE necesitan un representante fiscal, un requisito que muchos olvidan. El uso de formularios incorrectos también genera problemas, ya que los ingresos del extranjero requieren formularios específicos como el Anexo J.
Pasar por alto la declaración de ingresos extranjeros
El mayor error ocurre cuando los residentes no declaran sus ingresos mundiales. Los residentes portugueses deben declarar todos los ingresos globales lo que:
- Los regímenes especiales lo eximen
- El impuesto se pagó en el país de origen
- No se paga ningún impuesto portugués
Los residentes de Madeira deben cumplir esta norma incluso con las ventajas del Centro Internacional de Negocios de la isla. Los ingresos extranjeros ocultos pueden acarrear fuertes sanciones y anular los beneficios fiscales de Madeira.
¿Es Portugal un país libre de impuestos?: Conclusión
Portugal opera como una jurisdicción plenamente tributaria, no como un país libre de impuestos. Aún existen varias ventajas fiscales para quienes planean reubicarse, especialmente si se piensa en la isla de Madeira. Si bien el generoso programa NHR ha finalizado, el nuevo régimen FICI ofrece grandes beneficios a los profesionales cualificados en los sectores de investigación, vanguardia y tecnología.
La isla de Madeira destaca como un destino atractivo dentro del marco fiscal portugués. El Centro Internacional de Negocios ofrece un tipo impositivo del 5% para empresas hasta 2028. Esto convierte a Madeira en un lugar idóneo para optimizar los impuestos, con el pleno respaldo de la Unión Europea. Los nómadas digitales y emprendedores encuentran atractiva esta región autónoma para establecer negocios que cumplan con los requisitos de sustancia.
Una planificación fiscal inteligente debería realizarse antes de mudarse a Portugal. Este artículo muestra cómo el incumplimiento de los requisitos de residencia, los plazos de presentación o la declaración de ingresos internacionales puede resultar costoso y conllevar sanciones. Trabajar con profesionales fiscales cualificados que conozcan la legislación fiscal portuguesa y las normas de su país de origen le ayudará a evitar errores.
El panorama fiscal de Portugal está en constante evolución, pero ofrece ventajas sobre otros destinos europeos. Portugal no se encuentra entre los países sin impuestos, pero una planificación inteligente en cuanto al momento de la residencia, las fuentes de ingresos y la estructura empresarial genera buenos resultados. La isla de Madeira combina las ventajas de un estilo de vida saludable con su marco fiscal único. Es una opción atractiva para sus planes de reubicación.
La fundación de Madeira Corporate Services se remonta a 1996. MCS comenzó como proveedor de servicios corporativos en el Centro Internacional de Negocios de Madeira y rápidamente se convirtió en una empresa de gestión líder... Leer más
