¡Comprende la Tipo impositivo sobre la renta de las sociedades en Portugal Es fundamental para las empresas que planean establecer operaciones en el país o estructurar inversiones transfronterizas que involucren a entidades portuguesas. Portugal ofrece un marco fiscal corporativo relativamente competitivo dentro de la Unión Europea, particularmente en la Región Autónoma de Madeira, y también cuenta con regímenes específicos para evitar la doble imposición de las operaciones en el extranjero.
Esta guía explica la Tipo impositivo del impuesto de sociedades en Portugal en 2026, la tributación de los establecimientos permanentes y el régimen opcional disponible para las empresas portuguesas que operan sucursales en el extranjero.
Tipo impositivo del impuesto de sociedades en Portugal en 2026
El Tipo impositivo sobre la renta de las sociedades en Portugal (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas – IRC) depende de la ubicación de la empresa y, en ciertos casos, de su tamaño.
Para las empresas residentes en Portugal continental, la El tipo impositivo estándar sobre la renta de las empresas es del 19%., aplicada a la renta imponible global de la empresa. Esta tasa también se aplica a establecimientos permanentes en Portugal de entidades extranjeras, lo que significa que las empresas internacionales que operan a través de una sucursal en Portugal generalmente tributan bajo el mismo marco que las empresas residentes.
Tipos impositivos del impuesto de sociedades en Madeira
Las regiones autónomas de Madeira se benefician de tipos impositivos más bajos para las empresas, diseñados para apoyar el desarrollo económico regional.
In Madeira, El tipo impositivo estándar del impuesto de sociedades portugués se reduce al 13%.Esta tarifa regional se aplica a:
Las empresas gravan a los residentes en la Región Autónoma; y
Establecimientos permanentes de entidades extranjeras registradas y que operan en dicho territorio.
Estos tipos impositivos regionales son una de las razones por las que Madeira se ha convertido en una jurisdicción importante para las empresas internacionales que establecen operaciones dentro de la Unión Europea.
Reducción de los tipos impositivos para las PYMES
Portugal también ofrece tipos impositivos preferenciales para las empresas. pequeñas y medianas empresas (pymes) y Pequeñas y medianas empresas.
En Portugal continental, las empresas que cumplen los requisitos se benefician de un Portugal redujo el tipo impositivo del impuesto de sociedades al 15% sobre los primeros 50,000 euros de renta imponible.Cualquier ingreso que supere este umbral se grava al tipo impositivo estándar del 19%.
En la Región Autónoma de Madeira, la tasa preferencial es menor. Las PYME y las pequeñas y medianas empresas pueden solicitar una Tipo impositivo del 10.5% sobre la renta de las sociedades aplicado a los primeros 50,000 € de renta imponible., aplicándose el tipo impositivo regional estándar del 13% a los beneficios restantes.
Estos incentivos están diseñados para apoyar el desarrollo empresarial y mejorar la competitividad de las empresas más pequeñas.
Incentivos especiales en Madeira – el MIBC
Para fomentar el desarrollo económico en la Región Autónoma de Madeira, la región ofrece un incentivo adicional para las empresas que operan dentro del marco institucional de Centro Internacional de Negocios de Madeira (MIBC).
Empresas calificadas que llevan a cabo sus actividades y mantenimiento gestión eficaz puede beneficiarse de un Tasa impositiva del 5% sobre las ganancias corporativas derivadas de actividades con entidades no portuguesas.
Esta medida forma parte de una política más amplia destinada a promover la cohesión regional y apoyar la actividad económica fuera de los principales centros urbanos.
Tarifas reducidas adicionales en ciertos territorios regionales.
En determinadas condiciones, las PYME y las pequeñas y medianas empresas que operan en Madeira territorio beneficiario podrían beneficiarse de una tasa aún más baja.
En estos casos, el El tipo impositivo del impuesto de sociedades en Portugal puede reducirse al 8.75% sobre los primeros 50,000 € de renta imponible. Por el contrario, La tasa estándar regional aplicable se aplica a las ganancias que superen ese umbral.
Tributación de los establecimientos permanentes en Portugal
Empresas extranjeras que operan en Portugal a través de una establecimiento permanente (EP) están sujetas al impuesto de sociedades sobre los ingresos atribuibles a dicho establecimiento.
Portugal aplica el Se aplican las mismas normas del impuesto sobre la renta de las sociedades a los establecimientos permanentes que a las empresas residentes., lo que significa que los beneficios generados a través de una sucursal portuguesa se gravan según el tipo impositivo estándar del impuesto de sociedades portugués aplicable en la región donde se encuentra el establecimiento permanente.
Por el contrario, Las empresas no residentes sin un establecimiento permanente en Portugal generalmente tributan sobre las rentas de fuente portuguesa mediante retenciones fiscales., dependiendo de la naturaleza de los ingresos y de cualquier tratado de doble imposición aplicable.
Exención opcional para establecimientos permanentes extranjeros
Portugal ofrece un régimen opcional que permite a las empresas residentes en Portugal Excluir de la tributación portuguesa las ganancias y pérdidas derivadas de un establecimiento permanente en el extranjero..
Este régimen puede reducir significativamente el riesgo de doble imposición internacional, pero está sujeto a varias condiciones.
La exención se aplica únicamente si el establecimiento permanente extranjero:
Está sujeto a un impuesto enumerado y no está exento de él. Artículo 2 de la Directiva de la UE sobre sociedades matrices y filiales (Directiva 2011/96/UE) o un impuesto similar al impuesto de sociedades portugués;
Se encuentra en una jurisdicción donde la El tipo impositivo legal es al menos el 60% del tipo impositivo estándar portugués del CIT., lo que en la práctica significa una tasa mínima de 12%;
No está ubicado en un Jurisdicción portuguesa incluida en la lista negra; y
Está sujeto a un una tasa impositiva efectiva de al menos el 50% del impuesto que se devengaría según la normativa portuguesa del impuesto de sociedades., salvo que determinadas condiciones legales permitan lo contrario.
Además, el régimen no se aplica a los beneficios asignados al establecimiento permanente extranjero. hasta el importe de las pérdidas previamente atribuidas a ese establecimiento que la empresa portuguesa dedujo durante los doce años fiscales anteriores.
La elección para este régimen debe aplicarse a todos los establecimientos permanentes ubicados en la misma jurisdiccióny una vez elegido, Debes permanecerán vigentes durante un mínimo de 3 años.
Entidades sin actividad comercial
Entidades cuya actividad principal es no comercial, industrial ni agrícola Se les aplica un tipo impositivo diferente.
En estos casos, el El tipo impositivo del impuesto de sociedades en Portugal es del 19% en Portugal continental y del 13.3% en las Regiones Autónomas de Madeira., aplicado al monto global de ingresos imponibles.
Consideraciones finales sobre el tipo impositivo del impuesto de sociedades en Portugal
El Tipo impositivo sobre la renta de las sociedades en Portugal es relativamente competitivo dentro de la Unión Europea, particularmente cuando se tienen en cuenta las tasas regionales y los incentivos para las PYME. Las empresas que operan en Madeira se benefician de tasas impositivas significativamente más bajas, mientras que las empresas internacionales también pueden contar con mecanismos como el régimen de exención para el establecimiento permanente extranjero para reducir la doble imposición sobre las actividades en el extranjero.
Para las empresas que se plantean expandirse a Portugal, comprender cómo interactúa el tipo impositivo del impuesto de sociedades portugués con los incentivos regionales, las normas de establecimiento permanente y las disposiciones fiscales internacionales es fundamental para diseñar una estructura corporativa eficiente.
Este artículo tiene fines meramente informativos y no constituye asesoramiento legal, fiscal ni de inversión. La tributación corporativa en Portugal es compleja y está sujeta a cambios legislativos e interpretaciones administrativas. Las empresas deben obtener asesoramiento profesional adaptado a sus circunstancias específicas antes de tomar cualquier decisión fiscal o de estructuración.
Miguel Pinto-Correia Tiene una Maestría en Economía Internacional y Estudios Europeos de ISEG – Escuela de Economía y Gestión de Lisboa y una Licenciatura en Economía de Nova School of Business and Economics. Es miembro permanente de la Orden de los Economistas (Ordem dos Economistas)… LEER MÁS
