Die globalen Steuervorschriften sind in letzter Zeit komplizierter geworden, insbesondere da die Länder versuchen, Steuerhinterziehungstaktiken zu unterbinden. Die Frage des doppelten Steuerwohnsitzes – wenn Personen versuchen, ihren Wohnsitz in mehr als einer Gerichtsbarkeit zu beanspruchen und so von vorteilhaften Steuergesetzen zu profitieren – ist einer der Hauptkonfliktpunkte. Dies ist ein erhebliches Problem in Ländern mit großen Diaspora-Bevölkerungen, darunter portugiesische Nachkommen, die in Südafrika leben und normalerweise versuchen, ihre Wohnsitzansprüche zwischen den beiden Ländern auszugleichen. Dennoch haben moderne Steuerabkommen und Gemeinsamer Berichtsstandard (CRS) Die Gesetze schränken diese Auswahlmöglichkeiten mittlerweile stark ein.
Steuerlicher Wohnsitz und Regeln für Steuerabkommen
Der Ort, an dem Menschen Steuern zahlen müssen, wird hauptsächlich durch das Rechtskonzept des Steuerwohnsitzes bestimmt. Aus rechtlicher Sicht können Steuerzahler zu jedem Zeitpunkt aus steuerlichen Gründen nur als Einwohner einer Gerichtsbarkeit angesehen werden. Faktoren, die dieses Konzept prägen, sind der ständige Wohnsitz des Steuerzahlers, wo er die meiste Zeit verbringt, wirtschaftliche Bindungen und persönliche Beziehungen.
Internationale Steuerabkommen zwischen Staaten sollen Situationen ausschließen, in denen eine Person als Einwohner mehrerer Länder betrachtet werden kann. Daher wird dies als doppelter Wohnsitz bezeichnet. Diese Abkommen, die normalerweise „Tie-Breaker“-Verfahren beinhalten, entscheiden über den Wohnsitz auf der Grundlage wichtiger Kriterien wie Staatsangehörigkeit, gewöhnlicher Wohnsitz und Mittelpunkt der wesentlichen Interessen des Steuerzahlers.
Die Behauptung eines doppelten Wohnsitzes ist unter portugiesischen Nachkommen, die in Südafrika leben, weit verbreitet. Nach den meisten Steuerabkommen müssen Steuerzahler jedoch ein Land auswählen, in dem sie ihren steuerlichen Wohnsitz behalten. Wenn Südafrika ihr Hauptwohnsitz ist, zahlen sie dort Steuern auf ihr weltweites Einkommen; in Portugal erwirtschaftetes Geld kann nach bestimmten Vertragsklauseln besteuert werden. Solche Abkommen garantieren Steuerzahlern, ihren gerechten Anteil an Steuern in der jeweiligen Gerichtsbarkeit zu zahlen, ihr Hauptziel ist jedoch die Vermeidung einer Doppelbesteuerung.
Regeln des Common Reporting Standard (CRS)
Insbesondere in Bezug auf den Steuerwohnsitz haben die von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) entwickelten CRS-Vorschriften die weltweite Steuerlandschaft drastisch verändert. Diese Vorschriften zwingen Finanzunternehmen, Informationen über Finanzkonten im Besitz ausländischer Staatsangehöriger automatisch an ihre Heimatsteuerbehörden weiterzugeben. Da CRS die Möglichkeit ausschließt, Einkünfte auf ausländischen Bankkonten zu verbergen, ist es eine wirksame Waffe, um nicht deklariertes Einkommen aufzudecken und Steuerhinterziehung zu verhindern.
Ein Steuerzahler portugiesischer Abstammung in Südafrika wäre beispielsweise versucht, sein Einkommen aus portugiesischen Quellen nicht anzugeben, während er dem South African Revenue Service (SARS) nur sein südafrikanisches Einkommen meldet, und argumentiert damit, dass Geld nur in Portugal steuerpflichtig sein sollte. Im Rahmen des CRS würden Finanzinstitute in Portugal jedoch die südafrikanischen Steuerbehörden über sämtliche Einkünfte oder Vermögenswerte des Steuerzahlers informieren, was es schwierig macht, außerhalb Südafrikas erworbenes Geld zu verbergen.
Doppelten Wohnsitz verhindern und Compliance sicherstellen
Gemeinsam tragen die CRS-Richtlinien und Steuerabkommen dazu bei, die Manipulation des Steuerwohnsitzes zu verhindern. Portugiesische Nachkommen und andere Personen mit doppelter Staatsangehörigkeit können derzeit keinen doppelten Wohnsitz in zwei Ländern beanspruchen, um von günstigen Steuerbehandlungen zu profitieren. Der automatische Fluss der Finanzdaten garantiert, dass Portugal und Südafrika das weltweite Einkommen des Steuerzahlers kennen, was für vollständige Transparenz sorgt.
Steuerzahler, die versuchen, Wohnsitzlücken auszunutzen, indem sie behaupten, in beiden Ländern ansässig zu sein, laufen Gefahr, in beiden Ländern strafrechtlich belangt zu werden und mit Strafen und Bußgeldern belegt zu werden. Das CRS hat eine Atmosphäre geschaffen, in der die Steuerbehörden über wesentlich mehr Informationen verfügen, um die Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen, da sich die Frist für die selektive Einkommensberichterstattung dem Ende nähert.
Fazit
Der doppelte steuerliche Wohnsitz als Steuerplanungstaktik verschwindet schnell. Personen, die versuchen, in mehreren Ländern einen Wohnsitz zu beanspruchen, haben weniger Möglichkeiten zur Umgehung, da Steuerabkommen garantieren, dass Steuerzahler nur in einem Land ansässig sein müssen, und die CRS-Regeln Transparenz hinsichtlich des weltweiten Einkommens bieten. Insbesondere portugiesische Nachkommen, die in Südafrika leben, müssen verstehen, dass dieses strenge regulatorische Umfeld, in dem eine vollständige Meldung des weltweiten Einkommens erforderlich ist, in Kraft ist. Wohnsitzansprüche und Meldepflichten stehen derzeit weltweit im Mittelpunkt der Aufmerksamkeit, sodass die Zukunft der Steuerkonformität klar ist: Nichteinhaltung könnte schwerwiegende Folgen haben.
Dieser Artikel zum Thema „Steuerwohnsitz“ dient nur allgemeinen Informationszwecken und stellt keine Rechtsberatung dar. Obwohl alle Anstrengungen unternommen wurden, um die Richtigkeit des Inhalts sicherzustellen, können sich Gesetze und Rechtsverfahren ändern, und die Einzelheiten jedes Falles können stark variieren. Daher wird den Lesern empfohlen, ein qualifizierter Fachmann oder Anwalt in Portugal für auf ihre Umstände zugeschnittene Beratung, bevor sie Maßnahmen ergreifen. Dieser Artikel begründet kein Anwalt-Mandanten-Verhältnis zwischen dem Leser, den Autoren oder den Herausgebern. Die Autoren und Herausgeber haften nicht für Maßnahmen, die auf der Grundlage des Inhalts dieses Artikels getroffen oder unterlassen werden.
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