Ab 2025 müssen Steuerinländer auf Madeira und in ganz Portugal ihre weltweiten Einkünfte der portugiesischen Steuerbehörde (Autoridade Tributária e Aduaneira) melden. Diese Pflicht gilt unabhängig von der Quelle und dem Ort der Einnahmen. Sie basiert auf internationalen Transparenzstandards, einschließlich der Teilnahme Portugals am automatischen Finanzinformationsaustausch im Rahmen der OECD. Gemeinsamer Berichtsstandard (CRS) und verschiedene Doppelbesteuerungsabkommen.
Steuermeldepflichten in Portugal: Was muss deklariert werden?
Als portugiesischer Steuerinländer sind Sie verpflichtet, jährlich unter anderem Folgendes offenzulegen:
- Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (Kategorie A): Löhne, Gehälter, Prämien usw.;
- Einkünfte aus selbstständiger oder freiberuflicher Tätigkeit (Kategorie B): gewerbliche Tätigkeit, freiberufliche Tätigkeit;
- Kapitalerträge (Kategorie E): Zinsen, Dividenden, Lizenzgebühren;
- Immobilieneinkommen (Kategorie F): Mieteinnahmen, Untermieteinnahmen;
- Kapitalgewinn (Kategorie G): aus dem Verkauf von Vermögenswerten, Wertpapieren oder Eigentum;
- Renteneinkünfte (Kategorie H): einschließlich im Ausland bezogener privater und öffentlicher Renten;
- Ausländische Bankkonten: Alle nicht-portugiesischen Bankkonten müssen mit der entsprechenden IBAN oder einer gleichwertigen Kontokennung gemeldet werden.
Für jede Einkommenskategorie müssen Gebietsansässige außerdem den Herkunftsstaat, etwaige einbehaltene ausländische Steuern und gegebenenfalls im Ausland gezahlte Sozialversicherungsbeiträge angeben. Diese Informationen ermöglichen es den portugiesischen Behörden, Einkünfte aus ausländischen Quellen mit Daten aus Partnerländern abzugleichen und Doppelbesteuerung zu vermeiden, wenn gesetzlich eine Steuerermäßigung zusteht.
Wichtige Fristen für 2025
Das Meldefenster für das Steuerjahr 2024 öffnet am 1. April 2025 und endet am 30. Juni 2025Während dieser Zeit müssen alle Steueransässigen ihre jährliche Steuererklärung (Modelo 3) einschließlich aller erforderlichen Anlagen wie Anlage J für ausländische Einkünfte und Bankkonten einreichen.
Handelt es sich bei dem Steuerzahler um ein Unternehmen oder eine selbstständige Einzelperson, muss die Körperschaftsteuererklärung (Modelo 22) bis zum 31. Mai 2025 eingereicht werden. Unabhängig davon müssen die jährlichen vereinfachten Unternehmensinformationen (IES/DA), die Buchhaltungsdaten enthalten, bis zum 15. Juli 2025 eingereicht werden. Falls aufgrund der Erklärung Steuern fällig werden, wird die Zahlung üblicherweise bis zum 31. August 2025 erwartet. Die Steuerbehörde wird die genaue Frist jedoch nach der Veranlagung mitteilen.
Automatischer Informationsaustausch
Portugal ist Teil eines globalen Netzwerks der Steuerkooperation. Auf Grundlage des Gemeinsamen Meldestandards (CRS) der OECD und zahlreicher bilateraler Abkommen melden Finanzinstitute in über 100 Ländern Kontostände, Kapitalerträge und andere Wirtschaftsdaten an ihre nationalen Steuerbehörden. Diese wiederum übermitteln diese Daten automatisch an Portugal, wenn der Kontoinhaber in Portugal ansässig ist.
Die Nichtmeldung von Einkünften oder Vermögen im Ausland bleibt nicht unbemerkt. Die Steuerbehörde gleicht inländische Erklärungen regelmäßig mit ausländischen Angaben ab und kann bei Unstimmigkeiten Betriebsprüfungen oder Zwangsmaßnahmen einleiten.
Risiken der Nichteinhaltung der Steuermeldepflichten in Portugal
Die Nichterfüllung der Steuermeldepflichten kann zu Folgendem führen:
- Bußgelder zwischen 150 und 3,750 Euro bei Unterlassungen oder Verzögerungen;
- Tägliche Zinsgebühren auf nicht bezahlte Steuern;
- Auf Grundlage von CRS-Daten oder der Erkennung von Anomalien eingeleitete Prüfverfahren;
- Strafverfahren bei vorsätzlicher Verschleierung oder Betrug.
Diese Konsequenzen gelten für nicht gemeldete Einkünfte, nicht deklarierte ausländische Bankkonten und die Nichtangabe ausländischer Steuergutschriften oder -einbehalte.
Warum eine frühzeitige Planung bei der Erfüllung der Steuermeldepflichten in Portugal wichtig ist
Die Einhaltung der portugiesischen Steuervorschriften kann komplex sein, insbesondere wenn es um ausländische Einkünfte, Renten oder Finanzanlagen geht. Bei Madeira Corporate Servicesbieten wir professionelle Unterstützung bei der Vorbereitung, Überprüfung und Abgabe von SteuererklärungenWir unterstützen unsere Kunden auch bei der Zusammenstellung der Belegdokumente, der korrekten Meldung ausländischer Einkünfte und der Vorbereitung auf mögliche Betriebsprüfungen.
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Die Gründung von Madeira Corporate Services stammt aus dem Jahr 1996. MCS begann als Unternehmensdienstleister im Madeira International Business Center und entwickelte sich schnell zu einer führenden Verwaltungsgesellschaft… Weiterlesen
