das Verständnis der Körperschaftsteuersatz in Portugal Dies ist unerlässlich für Unternehmen, die eine Niederlassung in Portugal gründen oder grenzüberschreitende Investitionen mit portugiesischen Beteiligungen strukturieren möchten. Portugal bietet innerhalb der Europäischen Union ein vergleichsweise wettbewerbsfähiges Körperschaftsteuersystem, insbesondere in der Autonomen Region Madeira, und verfügt zudem über spezielle Regelungen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung ausländischer Geschäftstätigkeiten.
Dieser Leitfaden erläutert die Körperschaftsteuersatz in Portugal im Jahr 2026, die Besteuerung von Betriebsstätten und die optionale Regelung für portugiesische Unternehmen mit ausländischen Zweigniederlassungen.
Körperschaftsteuersatz in Portugal im Jahr 2026
Das Körperschaftsteuersatz in Portugal (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas – IRC) hängt vom Standort des Unternehmens und in bestimmten Fällen von seiner Größe ab.
Für Unternehmen mit Sitz auf dem portugiesischen Festland gilt Folgendes: Der reguläre Körperschaftsteuersatz beträgt 19 %.Dieser Steuersatz wird auf das weltweite steuerpflichtige Einkommen des Unternehmens angewendet. Er gilt auch für Betriebsstätten ausländischer Unternehmen in PortugalDies bedeutet, dass internationale Unternehmen, die über eine Niederlassung in Portugal tätig sind, im Allgemeinen nach dem gleichen Rahmen besteuert werden wie ansässige Unternehmen.
Körperschaftsteuersätze in Madeira
Die autonomen Regionen Madeiras profitieren von niedrigeren Körperschaftsteuersätzen, die die regionale Wirtschaftsentwicklung fördern sollen.
In Madeira, hat das Der reguläre portugiesische Körperschaftsteuersatz wurde auf 13 % gesenkt.Dieser regionale Tarif gilt für:
Unternehmen besteuern Einwohner der Autonomen Region; und
Betriebsstätten ausländischer Unternehmen, die dort registriert sind und tätig sind.
Diese regionalen Steuersätze sind einer der Gründe, warum Madeira zu einem wichtigen Standort für internationale Unternehmen geworden ist, die innerhalb der Europäischen Union tätig werden.
Reduzierte Körperschaftsteuersätze für KMU
Portugal bietet außerdem Vorzugssteuersätze für Unternehmen an. kleine und mittlere Unternehmen (KMU) , Kleine und mittelständische Unternehmen.
Auf dem portugiesischen Festland profitieren qualifizierte Unternehmen von einer Portugal senkte den Körperschaftsteuersatz auf 15 % auf die ersten 50,000 € des zu versteuernden EinkommensEinkünfte, die diesen Schwellenwert überschreiten, werden mit dem regulären Steuersatz von 19 % besteuert.
In der Autonomen Region Madeira ist der Vorzugszinssatz niedriger. Kleine und mittlere Unternehmen (KMU) können einen Antrag stellen. 10.5% Körperschaftsteuersatz auf die ersten 50,000 € des zu versteuernden EinkommensAuf den verbleibenden Gewinn wird der regional übliche Steuersatz von 13 % angewendet.
Diese Anreize sollen die Geschäftsentwicklung unterstützen und die Wettbewerbsfähigkeit kleinerer Unternehmen verbessern.
Sonderanreize in Madeira – die MIBC
Um die wirtschaftliche Entwicklung in der Autonomen Region Madeira zu fördern, bietet die Region Unternehmen, die dort tätig sind, einen zusätzlichen Anreiz. innerhalb des institutionellen Rahmens der Internationales Geschäftszentrum von Madeira (MIBC).
Qualifizierte Unternehmen, die ihre Aktivitäten und deren Aufrechterhaltung effektives Management kann von a profitieren 5% Körperschaftsteuersatz auf alle Gewinne aus der Tätigkeit mit nicht-portugiesischen Organisationen.
Diese Maßnahme ist Teil einer umfassenderen Politik, die darauf abzielt, den regionalen Zusammenhalt zu fördern und die Wirtschaftstätigkeit außerhalb der großen Ballungszentren zu unterstützen.
Zusätzliche ermäßigte Tarife in bestimmten regionalen Gebieten
Unter bestimmten Bedingungen können KMU und kleine mittelständische Unternehmen, die in Madeira tätig sind, begünstigtes Gebiet könnte von einem noch niedrigeren Zinssatz profitieren.
In diesen Fällen ist die Der Körperschaftsteuersatz in Portugal kann auf 8.75 % für die ersten 50,000 € des zu versteuernden Einkommens gesenkt werden. Im Gegensatz dazu Für Gewinne, die diesen Schwellenwert überschreiten, gilt der jeweils anwendbare regionale Standardsteuersatz.
Besteuerung von Betriebsstätten in Portugal
Ausländische Unternehmen, die in Portugal über eine Betriebsstätte unterliegen der Körperschaftsteuer auf das der jeweiligen Niederlassung zuzurechnende Einkommen.
Portugal wendet die Für Betriebsstätten gelten die gleichen Körperschaftsteuerregeln wie für ansässige Unternehmen.Dies bedeutet, dass Gewinne, die über eine portugiesische Niederlassung erzielt werden, mit dem in der Region, in der sich die Betriebsstätte befindet, geltenden portugiesischen Körperschaftsteuersatz besteuert werden.
Dagegen Nichtansässige Unternehmen ohne feste Niederlassung in Portugal werden im Allgemeinen auf ihr in Portugal erzieltes Einkommen durch Quellensteuern besteuert., abhängig von der Art der Einkünfte und etwaigen anwendbaren Doppelbesteuerungsabkommen.
Optionale Befreiung für ausländische Betriebsstätten
Portugal bietet ein optionales System an, das es in Portugal ansässigen Unternehmen ermöglicht, Gewinne und Verluste aus einer ausländischen Betriebsstätte von der portugiesischen Besteuerung ausschließen.
Dieses System kann das Risiko einer internationalen Doppelbesteuerung erheblich verringern, unterliegt jedoch mehreren Bedingungen.
Die Ausnahme gilt nur, wenn die ausländische Betriebsstätte:
Unterliegt einer Steuer und ist nicht von dieser befreit, die in der folgenden Liste aufgeführt ist: Artikel 2 der EU-Mutter-Tochter-Richtlinie (Richtlinie 2011/96/EU) oder eine Steuer, die der portugiesischen Körperschaftsteuer ähnelt;
Befindet sich in einem Rechtsgebiet, in dem Der gesetzliche Steuersatz beträgt mindestens 60 % des portugiesischen Standard-Körperschaftsteuersatzes.was faktisch einen Mindestsatz von 12%;
Befindet sich nicht in einem Portugal auf der schwarzen Listeeschriebenen Art und Weise; und
Unterliegt einer Ein effektiver Steuersatz von mindestens 50 % der Steuer, die nach den portugiesischen Körperschaftsteuervorschriften fällig wäre., außer wenn bestimmte gesetzliche Bestimmungen etwas anderes zulassen.
Darüber hinaus gilt die Regelung nicht für Gewinne, die der ausländischen Betriebsstätte zugewiesen werden. bis zur Höhe der Verluste, die zuvor diesem Betrieb zugerechnet wurden und die das portugiesische Unternehmen in den letzten zwölf Steuerjahren geltend gemacht hat..
Die Wahl für dieses Regime muss gelten für alle ständigen Niederlassungen, die sich im selben Zuständigkeitsbereich befindenund wenn es einmal ausgewählt ist, sollen müssen für mindestens 3 Monate in Kraft bleiben Jahre.
Unternehmen ohne kommerzielle Tätigkeit
Organisationen, deren Haupttätigkeit nicht gewerblich, industriell oder landwirtschaftlich werden zu einem anderen Steuersatz besteuert.
In diesen Fällen ist die Der Körperschaftsteuersatz in Portugal beträgt 19 % auf dem portugiesischen Festland und 13.3 % in den autonomen Regionen Madeiras., angewendet auf die Gesamtsumme des steuerpflichtigen Einkommens.
Abschließende Gedanken zum Körperschaftsteuersatz in Portugal
Das Körperschaftsteuersatz in Portugal Madeira ist innerhalb der Europäischen Union relativ wettbewerbsfähig, insbesondere unter Berücksichtigung regionaler Steuersätze und KMU-Förderprogramme. Unternehmen, die in Madeira tätig sind, profitieren von deutlich niedrigeren Steuersätzen, während internationale Unternehmen zudem Mechanismen wie die … nutzen können. Befreiungsregelung für ausländische Betriebsstätten um die Doppelbesteuerung von Auslandsaktivitäten zu reduzieren.
Für Unternehmen, die eine Expansion nach Portugal erwägen, ist es entscheidend für die Gestaltung einer effizienten Unternehmensstruktur zu verstehen, wie der portugiesische Körperschaftsteuersatz mit regionalen Anreizen, Betriebsstättenregeln und internationalen Steuervorschriften zusammenwirkt.
Dieser Artikel dient ausschließlich Informationszwecken und stellt keine Rechts-, Steuer- oder Anlageberatung dar. Die Unternehmensbesteuerung in Portugal ist komplex und unterliegt Gesetzesänderungen sowie der Auslegung durch die Verwaltung. Unternehmen sollten sich daher vor steuerlichen oder strukturierungsbezogenen Entscheidungen professionell und individuell beraten lassen.
Miguel Pinto-Correia hat einen Master-Abschluss in International Economics and European Studies von der ISEG – Lisbon School of Economics & Management und einen Bachelor-Abschluss in Wirtschaftswissenschaften von der Nova School of Business and Economics. Er ist ständiges Mitglied des Ordens der Ökonomen (Ordem dos Economistas)… Weiterlesen
