Portugalsko i nadále každoročně přitahuje tisíce expatů, důchodců, pracovníků pracujících na dálku a investorů, které láká bezpečnost, cenová dostupnost a přístup k EU v zemi. Než se ale stěhujete, je nezbytné pochopit, jaké daně expati v Portugalsku platí. Portugalský daňový systém odměňuje dodržování předpisů a transparentnost. Je moderní, digitální a podpořen jasnými pravidly pro pobyt. Madeira sice nabízí nižší regionální sazby, ale principy zdanění jsou jednotné v celé zemi. Zde je devět klíčových pravidel a praktických tipů, které by měl znát každý zahraniční rezident.
1. Daňové bydliště definuje váš daňový rozsah
Váš daňový status závisí na tom, zda se zdaňuje váš celosvětový nebo portugalský příjem. Za daňového rezidenta jste považováni, pokud:
- Strávit v Portugalsku více než 183 dní během 12 měsíců, nebo
- Zachovat si obvyklé bydliště k 31. prosinci daného roku.
Rezidenti platí daň z globálních příjmů. Nerezidenti platí daň pouze z příjmů pocházejících z Portugalska, obvykle paušální sazbou 25 %. Bydliště také určuje přístup k portugalským progresivním daňovým pásmům a osobním odpočtům.
2. Sazby daně z příjmu fyzických osob (IRS) pro rok 2025
Obyvatelé Portugalska jsou zdaňováni podle progresivního systému IRS v rozmezí od 14.5 % do 48 % s dodatečnou solidární přirážkou pro vysoké příjmy.
Daň se obvykle sráží u zdroje a upravuje se prostřednictvím ročního daňového přiznání podaného mezi 1. dubnem a 30. červnem každého roku pro důchodce a zaměstnance. Madeira uplatňuje nižší regionální daňová pásma než pevninské Portugalsko, což snižuje efektivní zdanění. Tato výhoda prospívá zejména důchodcům a obyvatelům s vysokými příjmy, kteří se na ostrov stěhují.
Pokud potřebujete s vaším podání daňového přiznání k dani z příjmu fyzických osob, kontaktujte nás.
3. Kolik platí nerezidenti
Nerezidenti podléhají paušální dani ve výši 25 % z příjmů z portugalských zdrojů, jako je nájemné, místní zaměstnání nebo poradenská činnost.
Kapitálové zisky z prodeje portugalské nemovitosti jsou zdaněny sazbou 28 %, zatímco dividendy, licenční poplatky a úroky jsou obecně zdaněny sazbou 25 %, s výhradou slev vyplývajících ze smluv.
Pokud má vaše domovská země smlouva o zamezení dvojího zdanění s Portugalskem můžete získat dobropisy nebo osvobození, abyste se vyhnuli dvojímu placení daní.
4. Daně z nemovitostí pro majitele domů
Expati, kteří kupují nebo vlastní nemovitost v Portugalsku, musí platit Obecní daň z nemovitosti (IMI) každoročně.
- Daň z nemovitostí ve městech: 0.3 % až 0.45 % z oficiální daňové hodnoty (VPT).
- Sazba daně z venkovských nemovitostí: 0.8 %.
Existuje také dodatečná daň z nemovitostí obcí (AIMI), což je forma daně z majetku, z celkové hodnoty nemovitostí přesahující 600 000 EUR (jednotlivec) nebo 1.2 milionu EUR (páry).
Kupující platí Daň z převodu nemovitostí (IMT), která se pohybuje mezi 1 % a 8 %, plus kolkovné ve výši 0.8 % z kupní ceny.
Daň z nemovitosti je odečitatelná pro výpočet příjmů z pronájmu a musí být uvedena v ročním daňovém přiznání.
5. Kapitálové zisky z nemovitostí a investic
Pokud prodáte nemovitost v Portugalsku, 50 % zisku (rozdíl mezi prodejní a pořizovací cenou) je zdaněno vaší mezní sazbou IRS.
Zisk však může být osvobozen, pokud jej daňový rezident reinvestuje do jiného hlavního bydliště v Portugalsku nebo v EU/EHP do 36 měsíců.
Kapitálové zisky z akcií nebo kryptoaktiv jsou pro rezidenty zdaněny sazbou 28 %, pokud se na kryptoměny nevztahují určité výjimky.
6. Kolkovné a dědictví
Portugalsko neukládá formální dědickou ani darovací daň. Místo toho je kolkovné (Imposto do Selo) ve výši 10 % z majetku portugalského původu, jako jsou nemovitosti, auta nebo umělecká díla.
Manželé, děti a rodiče jsou od daně zcela osvobozeni, což z Portugalska dělá jednu z nejvýhodnějších jurisdikcí v Evropě pro převod rodinného majetku.
Pokud se aktivum nachází mimo Portugalsko, nevztahuje se na něj žádná portugalská daň z převodu daně.
7. Odečty a daňové úlevy, které si můžete uplatnit
Portugalský daňový úřad IRS umožňuje značné „odpočty z kolety“, odpočty, které snižují dlužnou daň. Tyto odpočty jsou k dispozici rezidentům a cizincům zdaněným v rámci běžného režimu.
Podle pravidel Montepia pro rok 2025:
- Výdaje na zdravotní péči: 15 % způsobilých nákladů, až do výše 1 000 EUR na domácnost.
- Vzdělání: 30 % výdajů na kvalifikované vzdělání, až do výše 800 EUR, nebo 1 000 EUR pro studenty žijící ve vzdálenosti více než 50 km nebo studující na Madeiře či ve vnitrozemí.
- Nájemné: 15 % nájemného pro trvalé bydlení, až do výše 600 EUR, nebo 900 EUR pro osoby s nižšími příjmy.
- Běžné rodinné výdaje: 35 % z účtů (voda, elektřina, potraviny, telekomunikace) až do výše 250 EUR na osobu nebo 500 EUR na pár.
- Péče o seniory: 25 % výdajů na péči v domově důchodců nebo v domácím prostředí, maximálně 403.75 EUR.
- Charitativní dary: 25 % darovaných částek, neomezeně pro veřejné nebo náboženské instituce, jinak omezeno na 15 % dlužné daně.
Obyvatelé Madeiry využívají stejný národní rámec odpočtů a zároveň regionálně snížené daňové pásma.
8. Příjem ze sociálního zabezpečení a důchodu
Důchodci, kteří se přestěhují do Portugalska, musí přispívat na sociální zabezpečení pouze v případě, že vykonávají samostatnou výdělečnou činnost nebo začínají novou ekonomickou činnost.
Pokud se neuplatňuje zvláštní režim, soukromé nebo zahraniční důchody jsou zdaňovány jako pravidelný příjem. Dřívější program pro osoby bez obvyklého pobytu (NHR), nyní nahrazený režimem IFICI (NHR 2.0), umožňuje některým odborníkům a důchodcům využívat snížené nebo osvobozené zdanění během prvních deseti let pobytu v Portugalsku.
Obyvatelé Madeiry mají i nadále nárok na tyto dávky v rámci regionální správy.
9. Lhůty pro podání a praktické tipy
- Zdaňovací období: od 1. ledna do 31. prosince.
- Lhůta pro podání daňového přiznání IRS: od 1. dubna do 30. června.
- Termín platby: 31. srpna.
- Pokuta za pozdní podání: 200 až 2 500 EUR.
Všichni obyvatelé musí podat roční daňové přiznání online prostřednictvím Portal das Finanças. Páry se mohou rozhodnout pro společné podání, aby vyrovnaly úroveň příjmů a maximalizovaly srážky.
Expati by si měli uchovávat digitální kopie faktur (fatur) pro všechny odečitatelné výdaje. Systém e-Fatura automaticky zaznamenává způsobilé doklady pro odečitatelné výdaje na zdravotnictví, vzdělání a nájemné.
Proč je Madeira chytrou volbou pro expaty
Kromě nižších sazeb daně z příjmu Madeira nabízí bezpečné, stabilní a kosmopolitní prostředí s úplnou právní ochranou EU.
Regionální slevy na dani z příjmu IRS, mírné klima a kvalitní zdravotní péče na ostrově jsou ideální pro důchodce, kteří hledají pohodlí a dodržování předpisů. V kombinaci s místními znalostmi daňového zastoupení Madeira zajišťuje bezproblémové přestěhování pro zahraniční rezidenty.
Profesionální podpora pro expaty v Portugalsku
Pochopení daní, které cizinci platí v Portugalsku, je prvním krokem k efektivnímu finančnímu plánování. Správná registrace, dokumentace a včasné podání předcházejí nákladným chybám.
S více než 30 lety zkušeností s poradenstvím mezinárodním klientům, Madeira Corporate Services (MCS) pomáhá s daňovou registrací, finančním zastoupením, zdaněním nemovitostí a plánováním důchodu.
Neváhejte se na nás obrátit, pokud byste potřebovali odbornou pomoc s daňovými záležitostmi nebo záležitostmi týkajícími se stěhování v Portugalsku nebo na Madeiře.
Založení Madeira Corporate Services pochází z roku 1996. MCS začínal jako poskytovatel firemních služeb v Madeira International Business Center a rychle se stal přední manažerskou společností… Více informací
