Portugalské daňové zákony stanoví sazby pro rezidenty v rozmezí 13 % až 48 %, zatímco nerezidenti platí paušální sazbu 25 % – zajímavý fakt, který mnoho lidí neví.
Daňové znalosti se stávají klíčovými, když... přesun na ostrov MadeiraVaše daňové povinnosti se mohou značně lišit v závislosti na vašem pobytovém statusu, zdroji vašich peněz a vaší osobní situaci. Portugalské daňové zákony nabízejí manželským párům výhodu společného zdanění, které rozděluje zdanitelný příjem na polovinu, což by mohlo snížit jejich celkovou daňovou zátěž. Systém poskytuje důchodcům daňovou úlevu na jejich prvních 4,462.15 28 EUR z důchodového příjmu a kapitálové výnosy obvykle podléhají paušální sazbě daně ve výši 1 %. Portugalskí rezidenti musí podat svá daňová přiznání online prostřednictvím daňového portálu od 30. dubna do XNUMX. června každého roku.
Tento článek se zabývá všemi aspekty portugalského daňového systému, aby vám pomohl zvládnout vaše fiskální povinnosti při stěhování se na Madeiru.
Pochopení daňové rezidence v Portugalsku
Vaše daňové povinnosti v Portugalsku se odvíjejí od vašeho daňového statusu rezidenta. Portugalský daňový systém zachází s rezidenty a nerezidenty odlišně, a to z dobrého důvodu. Daňové zákony nabývají na významu, když se stěhujete na Madeiru, takže je třeba těmto kritériím porozumět především.
Pravidlo 183 dnů a kritéria obvyklého pobytu
Portugalský daňový systém nabízí dva hlavní způsoby, jak se stát daňovým rezidentem. Daňovým rezidentem se stanete, pokud v Portugalsku pobýváte déle než 183 dní během jakéhokoli 12měsíčního období, které začíná nebo končí v příslušném fiskálním roce. Tyto dny nemusí nutně následovat po sobě – do tohoto součtu se započítávají i rozptýlené pobyty v průběhu roku.
I když se zdržíte méně než 183 dní, stále se můžete kvalifikovat jako portugalský daňový rezident. K tomu dochází, pokud máte v Portugalsku obvyklé bydliště, které si hodláte ponechat jako svůj hlavní domov. Toto pravidlo platí bez ohledu na počet dní, které jste v zemi strávili.
Portugalské daňové předpisy stanoví, že pobyt začíná prvním dnem vašeho pobytu v Portugalsku. Status nerezidenta začíná vaším posledním dnem pobytu v zemi. Jakýkoli částečný den s přenocováním se počítá jako celý den pobytu v Portugalsku.
Registrace daňové adresy na portálu AT
Portugalský daňový úřad (Autoridade Tributária e Aduaneira, AT) potřebuje vaši registrovanou daňovou adresu, jakmile se stanete rezidentem. Po změně obvyklého bydliště máte 60 dní na to, abyste úřadům oznámili svou novou daňovou adresu. Nedodržení této lhůty vás může stát pokuty až do výše 375 eur.
Registrovat se můžete dvěma způsoby:
- Online prostřednictvím finančního portálu (Portal das Finanças)
- Osobně na kterékoli pobočce daňového a celního úřadu
Zahraniční rezidenti bez portugalského občanského průkazu mohou stále použít kteroukoli z těchto metod ke změně své daňové adresy. Obdržíte poštou potvrzovací kód k ověření změny adresy.
Aktuální daňová adresa vám pomůže víc než jen zajistit soulad s předpisy. Budete dostávat veškerou komunikaci s daňovým úřadem a budete mít nárok na daňové výhody, jako je osvobození od daně z nemovitostí.
Zvláštní případy: Členové posádky a veřejní činitelé
Některá povolání mají zvláštní pravidla pro daňovou rezidenci. Členové posádky plavidel nebo letadel provozovaných Portugalskem se automaticky stávají daňovými rezidenty, pokud pracují k 31. prosinci daného roku. To platí bez ohledu na dobu strávenou v Portugalsku.
Veřejní činitelé sloužící v zahraničí pro Portugalsko, včetně poslanců Evropského parlamentu, jsou portugalskými daňovými rezidenty.
Portugalští státní příslušníci, kteří se stěhují do daňových rájů, čelí specifickým pravidlům. Mohou zůstat portugalskými daňovými rezidenty po dobu jednoho roku odjezdu a dále o čtyři roky. Tomu se mohou vyhnout pouze prokázáním platných důvodů pro stěhování, jako je například dočasné pracovní přidělení od zaměstnavatele se sídlem v Portugalsku.
Pochopení těchto pravidel pro pobyt se stane vaším prvním důležitým krokem k orientaci v portugalském daňovém systému, pokud se stěhujete na Madeiru. Tato znalost vám pomůže efektivně dodržovat místní předpisy.
Portugalské daňové zákony pro rezidenty vs. nerezidenty
Vaše daňové zacházení na Madeiře do značné míry závisí na tom, zda jste rezidentem nebo nerezidentem. Portugalské daňové zákony vytvářejí jasný rámec pro vaše daňové povinnosti, jakmile váš status rezidenta dosáhne roku 2024.
Celosvětový příjem pro obyvatele
Portugalskí daňoví rezidenti musí platit daně ze svých celosvětových příjmů. Ve svém portugalském daňovém přiznání budete muset uvést všechny své příjmy, bez ohledu na jejich zdroj – Portugalsko, vaši domovskou zemi nebo kdekoli jinde.
Portugalskí rezidenti platí od roku 13.25 progresivní sazby daně od 48 % do 2024 %. Tyto sazby se vztahují na celkový příjem po odečtení daní. Toto celosvětové pravidlo zdanění skutečně ovlivňuje cizince stěhující se na Madeiru, zejména ty, kteří si stále vydělávají peníze v zahraničí.
Obyvatelé musí ve svém daňovém přiznání uvést celý příjem své domácnosti. Daňovou povinnost si můžete snížit také pomocí různých odpočtů. Výdaje na zdravotní péči a vzdělávání pomáhají snižovat celkovou daňovou zátěž.
Příjmy z portugalských zdrojů pro nerezidenty
Nerezidenti to mají s daněmi jednodušší. Portugalsko zdaňuje příjem z portugalského původu pouze v případě, že nesplňujete požadavky na trvalý pobyt. To zahrnuje:
- Příjmy ze zaměstnání v portugalských společnostech
- Příjem z podnikání nebo profesní činnosti získaný v Portugalsku
- Příjmy z pronájmu portugalských nemovitostí
- Dividendy od portugalských společností
- Zájem z portugalských zdrojů
- Kapitálové zisky z portugalských aktiv
Portugalské daňové právo se zabývá příjmy, které získáte přímo v Portugalsku, a veškerými penězi vyplacenými portugalskými společnostmi nebo stálými provozovnami.
Paušální 25% sazba daně pro nerezidenty
Zdanění pro nerezidenty má jednu významnou vlastnost. Rezidenti se potýkají s progresivními sazbami daně, zatímco nerezidenti platí jednoduchou paušální sazbu 25 % z příjmů ze zaměstnání, samostatné výdělečné činnosti a důchodu získaných v Portugalsku.
Nerezidenti čelí odlišným fixním sazbám pro jiné druhy příjmů
Expati z ostrova Madeira mohou těžit z této paušální sazby ve srovnání s progresivními sazbami pro rezidenty. Plánování vašeho pobytu se tak stává klíčovou součástí vaší daňové strategie při stěhování do Portugalska.
Problémy s dvojím zdaněním se mohou objevit, pokud jste daňovým rezidentem v Portugalsku i ve své domovské zemi. Portugalsko má s mnoha zeměmi daňové dohody, které tomu zabraňují. Seznam těchto dohod naleznete na portálu AT (Daňový a celní úřad).
Své roční portugalské daňové přiznání k dani z příjmu musíte podat mezi 1. dubnem a 30. červnem za předchozí daňový rok, bez ohledu na váš status pobytu.
Portugalské daňové zákony: Kategorie příjmů a jejich daňové zacházení
Portugalské daňové zákony rozdělují příjmy do několika kategorií, z nichž každá má svá vlastní daňová pravidla. Expati, kteří se stěhují na Madeiru, se musí o těchto různých příjmech dozvědět více, aby si mohli lépe plánovat své finance.
Příjem ze zaměstnání: dávky a naturální dávky
Portugalský daňový systém pokrývá váš základní plat a všechny doplňkové dávky, které vám poskytuje váš zaměstnavatel. Váš příjem ze zaměstnání zahrnuje mzdy, bonusy, provize, daňové úhrady a odstupné. Daň zaplatíte z cestovních náhrad, náhrad za ujeté kilometry a příspěvků na oběd, které překročí limity stanovené státním úřadem.
Výhody, které nejsou hotovostními platbami, jsou stále zdaněny. Služební vozidla mají zdanitelný příspěvek ve výši 0.75 % tržní hodnoty vozidla vynásobené počtem měsíců jeho používání. Obyvatelé Nové Madeiry mohou ušetřit peníze díky dočasné daňové úlevě na bydlení poskytované zaměstnavatelem od roku 2024 do roku 2026.
Důchodový příjem: 4,462.15 XNUMX EUR Osvobození
Důchodci neplatí daň z prvních 4,462.15 900 EUR ze svého důchodového příjmu. Důchodcům, kteří vydělávají méně než 1,000 EUR měsíčně, se neplatí žádná srážková daň. Daňové zatížení se snížilo i u vyšších důchodů. U měsíčního důchodu ve výši 37.45 60.90 EUR se nyní odečítá daň ve výši XNUMX EUR namísto XNUMX EUR.
Kapitálové zisky: 28% paušální sazba a snížení doby držení
Většina investičních výnosů čelí 28% paušální sazbě daně za předpokladu, že je splněna minimální doba držení 365 dní.
Investoři do nemovitostí platí daň pouze z poloviny svých kapitálových zisků v progresivní sazbě. To znamená, že investoři do nemovitostí na Madeiře mohou snížit své daňové náklady strategickým načasováním prodeje.
Příjem z pronájmu: 25 % nebo 28 % v závislosti na datu uzavření smlouvy
Sazba daně z příjmu z pronájmu závisí na datu uzavření smlouvy a typu nemovitosti. Rezidenční nemovitosti se smlouvami podepsanými nebo obnovenými od října 2023 platí daň ve výši 25 %. Dřívější smlouvy a nebytové nájmy platí 28 %. Dlouhodobé smlouvy mají lepší sazby:
- Smlouvy na 5–10 let: sazba 15 %
- Smlouvy na 10–20 let: sazba 10 %
- Smlouvy nad 20 let: sazba 5 %
Dividendové a úrokové příjmy: Volitelná agregace
Dividendy a úroky obvykle podléhají paušální sazbě daně ve výši 28 %. Portugalské daňové zákony umožňují rezidentům vybrat si mezi touto paušální sazbou a kombinací takového příjmu s jinými výdělky za účelem použití progresivních sazeb.
Možnost agregace snižuje příjem z dividend od kvalifikovaných společností na polovinu před zdaněním. Daňoví poplatníci s nižšími příjmy by z této možnosti mohli mít prospěch, protože jejich progresivní daňová sazba by mohla být nižší než 28 %.
Vysvětlení režimu pro osoby s trvalým pobytem mimo domov (NHR) a portugalské daňové zákony
Portugalský režim bez obvyklého pobytu (NHR). vyniká jako jedna z nejatraktivnějších daňových pobídek pro nově příchozí na Madeiru. Od svého zavedení v roce 2009 tento zvláštní status přilákal tisíce zahraničních rezidentů díky svým výjimečným daňovým výhodám.
Způsobilost: Požadavek 5letého pobytu mimo daný stát
Abyste získali status NHR, musíte splňovat specifická kritéria. Daňové bydliště v Portugalsku by nemělo existovat během pěti let před vaším příjezdem. Toto pravidlo pomáhá skutečným nově příchozím osobám využívat výhod programu namísto stávajících rezidentů. Vaše legitimní bydliště v Portugalsku musí být prokázáno prostřednictvím občanství EU/EHP/Švýcarska nebo vízových programů, jako je Zlaté vízum, vízum D7 nebo vízum D2.
Portugalské daňové úřady neudělují status NHR automaticky. Vaše žádost jim musí být doručena do 31. března po získání daňového bydliště. Proces vyžaduje jednoduchou žádost a prohlášení, které potvrzuje, že jste v posledních pěti letech nebyli rezidentem.
Paušální 20% sazba pro aktivity s vysokou hodnotou
Status NHR přináší rovná 20% sazba daně z příjmů ze zaměstnání a samostatné výdělečné činnosti z kvalifikovaných činností s vysokou hodnotou v Portugalsku. Tato sazba nabízí značné úspory ve srovnání se standardními progresivními sazbami, které dosahují až 48 %.
Program vítá IT profesionály, inženýry, výzkumníky, vedoucí pracovníky, architekty a různé vědecké a technické pozice. Kvalifikace vyžaduje buď úroveň 4 v Evropském kvalifikačním rámci, úroveň 35 Mezinárodní standardní klasifikace vzdělání, nebo pět let prokázané odborné praxe.
10letá doba trvání a podmínky obnovení
Expati mířící na Madeiru by si měli uvědomit, že status NHR platí pevně stanovené desetileté období a zůstává neobnovitelnýVaše časová osa začíná rokem, kdy se po podání žádosti stanete daňovým rezidentem.
Po uplynutí této dekády preferenčního zacházení platí standardní pravidla daňového režimu. Budete čelit běžným sazbám z celosvětového příjmu. Proto je finanční plánování i po uplynutí 10 let zásadní.
Nedávné změny transformovaly program NHR. Původní režim skončil 1. ledna 2024, ačkoli osoby zapsané před 31. prosincem 2023 si své dávky ponechají po zbývající dobu, po kterou na ně mají nárok.
Portugalské daňové zákony: Podání, lhůty a platební postupy
Podání daňového přiznání v Portugalsku se řídí přísným ročním harmonogramem, kterému by měli cizinci stěhující se na Madeiru rozumět. Portugalský daňový systém vyžaduje dodržování specifických lhůt a postupů, abyste se vyhnuli sankcím.
Podání daňového přiznání IRS: 1. dubna až 30. června
Jedno Portugalské daňové přiznání (IRS) běží okno pro odevzdání od 1. dubna do 30. června každý rok. Toto tříměsíční období platí bez ohledu na to, zda lhůta připadá na pracovní den. Musíte podat daňové přiznání za příjmy, které jste dosáhli během předchozího kalendářního roku (od 1. ledna do 31. prosince). Daňový portál (Portál das Finanças) vyžaduje elektronické podání, protože papírové podání již není možné.
Kritéria pro způsobilost k automatickému daňovému přiznání
Portugalský daňový systém nabízí možnost automatického daňového přiznání, které usnadňuje podání daňového přiznání. Na daňové přiznání se můžete kvalifikovat, pokud:
- Žijte v Portugalsku celý rok
- Nemám status osoby s trvalým pobytem mimo zemi
- Získejte příjem pouze z portugalských zdrojů
- Mají pouze příjem ze zaměstnání (kategorie A) a/nebo důchod (kategorie H)
- Neplaťte výživné
- Neuplatňujte si nárok na konkrétní odpočty ani daňové výhody
Platební lhůty: 31. srpna nebo 31. prosince
Veškerou splatnou daň musíte zaplatit do Srpen 31 téhož roku, pokud daňové vyměření dorazilo do 31. července. Lhůta se prodlužuje do prosinec 31 pokud vaše daňové přiznání dorazí mezi 31. červencem a 30. listopadem. Vrácení daně obvykle dorazí do 1–3 měsíců od podání daňového přiznání.
Splátkové plány pro dluhy do 5,000 XNUMX EUR
Daňový systém nabízí flexibilní splátkové kalendáře, pokud čelíte finančním problémům. Daňové dluhy EUR 5,000 nebo méně vám umožní zaplatit až 12 měsíční splátky bez nutnosti ručení, pokud nemáte jiné daňové dluhy. Počet splátek se mění v závislosti na vaší dlužné částce – od 2 splátek pro dluhy ve výši 204–350 EUR až po 12 splátek pro částky mezi 1,701 5,000 a 15 XNUMX EUR. O tento plán musíte požádat do XNUMX dnů od uplynutí lhůty pro platbu.
Často kladené otázky o portugalských daňových zákonech
1. Jaké jsou sazby daně z příjmu v Portugalsku pro rezidenty a nerezidenty?
Obyvatelé Portugalska platí progresivní sazby daně z příjmu v rozmezí od 13.25 % do 48 %, zatímco nerezidenti jsou zdaněni jednotnou sazbou 25 % z příjmů plynoucích z Portugalska. Na příjmy, jako jsou kapitálové výnosy a výnosy z pronájmu, se mohou vztahovat další fixní sazby.
2. Jak se mohu stát daňovým rezidentem v Portugalsku?
Portugalským daňovým rezidentem se stanete, pokud v Portugalsku pobýváte déle než 183 dní během 12 měsíců nebo si udržujete obvyklé bydliště, které je vaším hlavním domovem. Pobyt začíná prvním dnem vašeho pobytu v zemi a končí vaším posledním přenocováním.
3. Co je režim pro osoby bez obvyklého pobytu (NHR) v Portugalsku?
Režim NHR nabízí 20% rovnou sazbu daně z příjmů z činností s vysokou hodnotou a osvobození nebo nižší sazby z příjmů ze zahraničí po dobu 10 let. Je určen pro nově příchozí, kteří nebyli daňovými rezidenty v Portugalsku v předchozích 5 letech.
4. Kdy musím podat daňové přiznání k dani z příjmu v Portugalsku?
Lhůta pro podání daňového přiznání je od 1. dubna do 30. června každého roku za příjmy za předchozí kalendářní rok. Všechna přiznání musí být podána online prostřednictvím daňového portálu (Portal das Finanças).
5. Existují v Portugalsku daňové výhody pro důchodce?
Ano. Prvních 4,462.15 900 EUR z důchodového příjmu je osvobozeno od daně a důchodci s příjmem nižším než XNUMX EUR měsíčně obvykle nemají žádnou srážkovou daň. Důchodci v režimu NHR mohou také využít snížené nebo nulové daně z příjmu ze zahraničního důchodu.
Závěr o portugalských daňových zákonech
Pokračování s daňovými znalostmi v Portugalsku
Portugalské daňové zákony jsou pro váš úspěšný přesun na Madeiru zásadní. Tento článek ukazuje, jak váš status rezidenta ovlivňuje vaše daňové povinnosti. Rezidenti platí progresivní sazby z celosvětových příjmů. Nerezidenti mají nárok na jednodušší 25% paušální sazbu z příjmů z portugalských zdrojů.
Vaše osobní situace vám napoví, jaký přístup nejlépe vyhovuje. Manželské páry by měly zvážit společné zdanění, které rozdělí zdanitelný příjem na dvě části. Důchodový příjem je spojen s daňovou úlevou ve výši 4,462.15 28 EUR, která důchodcům výrazně pomáhá. Investoři musí zvážit XNUMX% paušální sazbu z kapitálových výnosů oproti možným snížením u dlouhodobých investic.
Program pro nerezidenty s trvalým pobytem nabízí kvalifikovaným cizincům skvělou šanci díky desetileté lhůtě a 10% paušální sazbě na aktivity s vysokou hodnotou. Nicméně plánování i po uplynutí této doby je zásadní, protože tyto výhody skončí.
Daňové lhůty si vyžadují vaši plnou pozornost. Abyste splnili portugalské předpisy, musíte každý rok mezi 1. dubnem a 30. červnem podat daňové přiznání prostřednictvím daňového portálu. Mnoho daňových poplatníků, kteří splňují určitá kritéria, může tento proces zjednodušit pomocí automatických daňových přiznání.
Upozorňujeme, že daňové zákony se s časem mění. Nedávné aktualizace režimu NHR ukazují, proč informovanost chrání vaše peníze. Kvalifikovaný daňový expert kdo zná portugalské předpisy i daňové zákony vaší země, pomůžeme vám vyřešit možné problémy s dvojím zdaněním a maximalizovat vaše daňové úlevy.
Tyto znalosti vám pomohou s jistotou začít nový život na Madeiře a zároveň získat nejlepší daňovou pozici podle portugalského práva.
Založení Madeira Corporate Services pochází z roku 1996. MCS začínal jako poskytovatel firemních služeb v Madeira International Business Center a rychle se stal přední manažerskou společností… Více informací
