V roce 2025 musí daňoví rezidenti na Madeiře nebo kdekoli v Portugalsku ze zákona hlásit své celosvětové příjmy portugalskému daňovému úřadu (Autoridade Tributária e Aduaneira). Tato povinnost platí bez ohledu na zdroj nebo místo příjmu. Je založena na mezinárodních standardech transparentnosti, včetně účasti Portugalska na automatické výměně finančních informací v rámci OECD. Společný standard výkaznictví (CRS) a různé smlouvy o zamezení dvojího zdanění.
Daňové přiznání v Portugalsku: Co je třeba deklarovat
Jako portugalský daňový rezident jste povinni každoročně zveřejňovat mimo jiné:
- Příjem ze zaměstnání (Kategorie A): mzdy, platy, bonusy atd.;
- Příjem ze samostatné výdělečné činnosti nebo ze zaměstnání (Kategorie B): obchodní aktivity, práce na volné noze;
- Investiční příjem (Kategorie E): úroky, dividendy, licenční poplatky;
- Příjem z nemovitostí (Kategorie F): příjem z pronájmu, příjem z podnájmu;
- Kapitálové zisky (Kategorie G): z prodeje aktiv, cenných papírů nebo majetku;
- Důchod (Kategorie H): včetně soukromých a veřejných důchodů pobíraných v zahraničí;
- Zahraniční bankovní účty: Všechny bankovní účty mimo Portugalsko musí být hlášeny s použitím odpovídajícího IBAN nebo ekvivalentního identifikátoru účtu.
U každé kategorie příjmů musí rezidenti také uvést jurisdikci původu, veškeré sražené zahraniční daně a případně i příspěvky na sociální zabezpečení zaplacené v zahraničí. Tyto informace umožňují portugalským orgánům porovnat příjmy ze zahraničních zdrojů s údaji získanými od partnerských jurisdikcí a zabránit dvojímu zdanění v případech, kdy je daňová úleva ze zákona splatná.
Klíčové termíny pro rok 2025
Okno pro podávání zpráv za daňový rok 2024 se otevírá dne 1. dubna 2025 a končí 30. června 2025Během tohoto období musí všichni daňoví rezidenti podat své roční daňové přiznání (Modelo 3) včetně všech požadovaných příloh, jako je příloha J pro zahraniční příjmy a bankovní účty.
Pokud je daňovým poplatníkem společnost nebo osoba samostatně výdělečně činná, musí být daňové přiznání k dani z příjmu právnických osob (Modelo 22) podáno do 31. května 2025. Samostatně musí být do 15. července 2025 podáno zjednodušené roční obchodní informace (IES/DA), které zahrnují účetní údaje. Pokud je na základě přiznání splatná daň, očekává se její platba obvykle do 31. srpna 2025, ačkoli daňový úřad sdělí přesný termín při vyměření daně.
Automatická výměna informací
Portugalsko je součástí globální sítě daňové spolupráce. V rámci společného standardu pro podávání zpráv (CRS) OECD a řady dvoustranných smluv hlásí finanční instituce ve více než 100 jurisdikcích zůstatky na účtech, investiční příjmy a další ekonomické údaje svým národním daňovým orgánům, které tyto údaje automaticky předávají Portugalsku, pokud je majitelem účtu portugalský rezident.
Nepodání hlášení o příjmech nebo majetku drženém v zahraničí nezůstává bez povšimnutí. Daňový úřad pravidelně kontroluje domácí přiznání se zahraničními informacemi a v případě zjištění nesrovnalostí může zahájit audity nebo donucovací opatření.
Rizika nedodržování daňových povinností v Portugalsku
Nesplnění daňových povinností může mít za následek:
- Pokuty v rozmezí od 150 do 3,750 XNUMX EUR za opomenutí nebo zpoždění;
- Denní úroky z nezaplacených daní;
- Auditní postupy zahájené na základě dat CRS nebo detekce anomálií;
- Trestní řízení v případech úmyslného zatajování nebo podvodu.
Tyto důsledky se vztahují na nehlášené příjmy, nehlášené zahraniční bankovní účty a nezveřejňování zahraničních daňových dobropisů nebo srážek daně.
Proč je v Portugalsku důležité včasné plánování, pokud jde o daňové povinnosti
Dodržování daňových předpisů v Portugalsku může být složité, zejména pokud se jedná o zahraniční příjmy, důchody nebo finanční aktiva. Madeira Corporate Services, poskytujeme odbornou pomoc s přípravou, revizí a podávání daňových přiznáníTaké pomáháme klientům sestavit podpůrnou dokumentaci, správně vykázat zahraniční příjmy a připravit se na případné audity.
Prosím Spojte se s námi Pokud potřebujete individuální poradenství nebo chcete zajistit, aby vaše zprávy za rok 2025 byly plně v souladu s předpisy. Včasné a transparentní zprávy chrání před zbytečnými právními a finančními riziky.
Založení Madeira Corporate Services pochází z roku 1996. MCS začínal jako poskytovatel firemních služeb v Madeira International Business Center a rychle se stal přední manažerskou společností… Více informací
